Письмо Республики Казахстан
| 181. | Совместное письмо Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью от 5 апреля 2012 года № 6-13/3140 и Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 1 апреля 2012 года № НК-07-24/3262 Департаментам по борьбе с экономической и коррупционной преступностью по областям, г.г. Астана и Алматы Налоговые департаментыпо областям, г.г. Астана и Алматы Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономиче Читать.. | | 182. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 2 апреля 2012 года № НК-23-27/3135 Налоговые департаменты по областям, гг.Астана, Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, сообщает следующее.Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 467-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» в статью 69 Налогового кодекса внесены дополнения, согласно которым налогоплательщикам предоставлена возможность произвести отзыв налоговой отчетности методом изменения, в том числе в случае неверного указания налогового периода.Таким образом, налогоплательщик вправе произвести отзыв налоговой отчетности методом изменения по причине неверного указания налогового периода, при этом данное положение распространяется, в том числе, на налоговую отчетность, представленную до 1 января 2012 года. Читать.. | | 183. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 16 мая 2011 года № НК-15-22/5167 Налоговые департаменты по областям, городам Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК) доводит до Вашего сведения следующее.Согласно пункту 3 статьи 276-20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляется одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам таможенного регулирования и налогообложения» от 30 июня 2010 года внесены поправки, в том числе в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее - КоАП). Читать.. | | 184. | Письмо территориального НК № 1774
Я индивидуальный предприниматель, режим налогообложения - общеустановленный порядок, работаю в рамках таможенного союза на DAF-условиях.
В заявлении ф. 328 в графе 13 (дата принятия на учет товара) ставилась дата графы 47 по ж/д накладной, согласно правилам заполнения формы и законодательству бухгалтерского учета. Посещая семинары для налогоплательщиков в налоговом департаменте, задавался не раз этот вопрос, и ответ был - 47 графа. Разъясните, пожалуйста, какую дату использовать в графе 13 ф. 328 с января 2011 года. И как быть с подтвержденными заявлениями 2010 г. в случае изменения даты ранее 2011 г.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 276-6 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числ Читать.. | | 185. | Письмо территориального НК № 1773
ТОО начинает осуществлять свою деятельность в области разработок программного обеспечения, а также в области создания электронных и цифровых продуктов. Наша компания планирует создать рабочие места, где больше половины сотрудников - люди с ограниченными возможностями /инвалиды/.
В связи с этим, просим Вас дать разъяснение: какие льготы предусмотрены в налоговом законодательстве Республики Казахстан для организации, в штате которой 51% /пятьдесят один процент/ сотрудников - люди с ограниченными возможностями /инвалиды/.
Налоговый департамент сообщает, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств.
Читать.. | | 186. | Письмо территориального НК № 1772
Филиал ТОО в г. Алматы просит Вас дать разъяснения в части налогообложения по следующей ситуации.
В июне 2011 года работник был уволен из штата ТОО, расторгнут ИТД, издан приказ об увольнении. Данное решение бывший работник оспаривал в суде. В октябре 2011 года, т.е. через 3 месяца после увольнения. ТОО и бывший работник решили урегулировать разногласия во внесудебном порядке путем заключения Соглашения. По данному соглашению бывший работник отказывается от своих претензий к ТОО, отказывается от иска путем подачи заявления в суд и отзывает все иные жалобы, поданные им в отношении ТОО, а ТОО с целью разрешения взаимных разногласий с бывшим работником выплачивает последнему «отступное». Какими налогами и другими обязательными платежами облагается данная выплата «отступное»?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 187. | Письмо территориального НК № 1771
В декабре 2011 года были уничтожены при пожаре товары Компании, находящиеся на арендованных складах. Выплаты компенсаций ущерба будут произведены страховой организацией в 2012.году.
Просим Вас дать разъяснение по вопросу:
вправе ли мы отнести на вычеты в 2011 стоимость медицинских препаратов, поврежденных при пожаре, стоимость которых будет компенсирована страховой компанией и отнесена на доходы согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 95 Налогового кодекса в 2012 году.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со статьей 100 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года № 99-IV (далее - Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получ Читать.. | | 188. | Письмо территориального НК № 1770
Прошу Вас дать разъяснение на следующий вопрос:
В 2011 году мы с соучредителями создали ТОО «ААА» с уставным капиталом 5 000 000 тенге, моя доля 80% составила 4 000 000 тенге. В 2012 году я продал свою долю участия 80% ТОО «ААА» другому соучредителю - физическому лицу за 200 000 тенге.
Возникает ли доход у покупателя ТОО «ААА». Если да, то, какими налогами будет обложен доход, а также когда наступит срок уплаты.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со статьей 153 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года № 99-IV (далее - Налоговый кодекс) плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые в соответ Читать.. | | 189. | Письмо территориального НК № 1769
ТОО является заказчиком строительства жилого комплекса с социальной инфраструктурой. Строительство комплекса разбито на несколько очередей. В 2005 г. заключило договор подряда с генеральным подрядчиком на выполнение всего комплекса строительно-монтажных работ. В процессе строительства заказчик перечислял поэтапно аванс для выполнения работ. Часть аванса генеральный подрядчик отработал, но в связи с кризисом и отсутствием финансирования стройка была заморожена, и остался неотработанный аванс. Например, дебиторская задолженность генерального подрядчика составляет 500 000 тенге, из них с истекшим сроком исковой давности 200 000 тенге.
Исходя из вышеизложенного, у заказчика возникает вопрос:
Имеют ли право заказчик и генеральный подрядчик списать данную задолженность в налоговом и бухгалтерском учете как задолженность с истекшим сроком исковой давности?
Читать.. | | 190. | Письмо территориального НК № 1768
1. Между нашей компанией и ТОО (заимодатель) был заключен в 2011 году договор об оказании временной финансовой помощи. Согласно договору наша компания обязуется принять финансовую помощь и возвратить ТОО (заимодатель) всю полученную сумму финансовой помощи, в том числе начисленные по этой сумме вознаграждения.
Вопрос: имеет ли ТОО (заимодатель) право на выставление вознаграждения, не имея лицензии на право выдачи ЗАЙМА.
2. Также ТОО (заимодатель) выписывает счета-фактуры на сумму полученного вознаграждения с НДС, возникает вопрос: имеем ли мы право взять данный НДС в зачет.
3. Относятся ли данные расходы по вознаграждению на вычеты при определении налогооблагаемого оборота.
»
Читать.. | | 191. | Письмо территориального НК № 1767
Наша компания являлась гарантом перед банком по ипотечным кредитам в долевом участии двух квартир. По причине неисполнения заемщиками (сотрудники компании) своих обязательств, банк списал с компании, как с гаранта суммы за квартиры.
В свою очередь заемщики лишились права на получение имущества, и руководство приняло решение о передаче квартир по договору о долевом участии компании. Так, квартиры с целью продажи были оформлены и приняты на баланс как «прочие краткосрочные активы». Имущество не используется как основные средства.
Вопрос 1: Верно ли расценивать данные квартиры как прочие ТМЗ (прочие краткосрочные активы) и таким образом не считать их согласно ст. 396 НК РК объектом обложения налогом на имущество?
Вопрос 2: Может ли компания руководствоваться п. 1 ст. 249 при реализации квартир третьим лицам и соответственно освободить данную реализацию от Н Читать.. | | 192. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 19 марта 2012 года № НК-06-19/2782 В связи с обращениями налогоплательщиков в адрес Ассоциации налогоплательщиков Казахстана, просим Вас предоставить разъяснения касательно следующих вопросов. 1. Касательно постановки на учет контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой. Налогоплательщики при постановке на учет контрольно-кассовых машин, являющихся компьютерной системой, руководствуются п. 5. Ст. 646 Налогового Кодекса РК. Пункт 5 статьи 646 «5. При постановке на учет контрольно-кассовой машины, являющейся компьютерной системой, налогоплательщик представляет в налоговый орган Читать.. | | 193. | Письмо Комитета таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан от 13 марта 2012 года № КТК-1-5-11/2234 Согласно статье 26 Кодекса РК «О таможенном деле в Республике Казахстан» (далее - Кодекс) установлены условия включения в реестры таможенных представителей.Одним из оснований для исключения из реестра таможенных представителей, определенного статьей 28 Кодекса, является несоблюдение условий включения в реестр таможенных представителей, установленных статьей 26 Кодекса.В настоящее время, в ходе контроля за соблюдением условий включения в реестр таможенных представителей, выявлено, что сроки действия договоров страхования гражданско-правовой ответственности таможенных представителей перед третьими лицами истекают.Учитывая изложенное, необходимо незамедлительно предоставить в КТК договора страхования гражданско-правовой ответственности таможенного представителя перед представляемым лицом. В противном случае Комитет Читать.. | | 194. | Письмо Налогового департамента по городу Алматы Министерства финансов Республики Казахстан от 31 января 2012 года № НД-06-18/199-ю ТОО осуществляет денежный займ от физического лица, предметом указанных договоров является предоставление Заимодателем временной финансовой помощи для осуществления уставной деятельности товарищества, который в свою очередь обязуется произвести возврат денежных средств в установленные сроки:1. Физическое лицо является учредителем компании2. Физическое лицо является сотрудником компанииЗа пользование займом:1. Не выплачивается вознаграждение2. Выплачивается вознаграждениеПрос Читать.. | | 195. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2012 года № НК-21-54/847 Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу:Компанией планируется процедура реорганизации путем присоединения к ней предприятия, имеющего переносимые убытки от предпринимательской деятельности по налоговому учету.Согласно п. 1 статьи 137 Налогового кодекса РК налогоплательщик имеет право на перенос убытков от предпринимательской деятельности, а также убытков от выбытия фиксированных активов I группы на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.В соответствии с п. 1-2 ст. 39 установление правопреемника (правопреемников), а также доли участия правопреемника (правопреемников) в погашении налоговой задолженности реорганизованного юридического лица осуществляется в соответствии с Читать.. | | 196. | Письмо Налогового департамента по городу Алматы Министерства финансов Республики Казахстан от 24 января 2012 года № НД-06-18/134-ю ТОО «А» просит разъяснить следующую ситуацию.В целях пополнения оборотных средств ТОО «А» заключило договор на предоставление временной финансовой помощи единственным учредителем сроком на 5 лет.В соответствии с п. 1 ст. 10 Гражданского кодекса РК предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Из этого понятия следует, что предпринимательская деятельность носит постоянный и систематический характер. Отсюда следует, что предоставление денег взаймы не в целях Читать.. | | 197. | Письмо Налогового департамента по городу Алматы Министерства финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2011 года № НД-06-18/2949-ю Единственный Учредитель (100%) согласно своему решению планирует внести деньгами для пополнения оборотных средств дополнительные взносы в имущество ТОО без увеличения уставного капитала в соответствии со ст. 39 ЗРК о ТОО.В связи с этим, просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам:1. Есть ли какие-нибудь ограничения в данном случае?2. Будут ли эти взносы считаться доходом ТОО, включенным в СГД и облагаться какими-нибудь налогами?3. Сроки и порядок возврата этих сумм есть? Читать.. | | 198. | Письмо территориального НК № 1766
Общество обеспечивает газоснабжение в регионах Республики Казахстан. Значительная часть газа приобретается у поставщиков газа по импорту за доллары США. В то же время вся выручка от реализации газа поступает в тенге. С целью защиты от валютных рисков, в случае роста курса доллара США по отношению к тенге. Общество в настоящее время изучает возможность хеджирования валютных рисков. Наиболее привлекательными вариантами хеджирования представляется заключение форвардных сделок по покупке валюты в будущем или приобретение опциона на покупку валюты в будущем.
В первом случае, Общество получает право приобрести определенный объем валюты по согласованному с банком курсу (уровень хеджирования) в случае превышения текущего курса доллара США к тенге данного уровня, и обязательство покупки на уровне хеджирования при снижении курса доллара США ниже данного уровня.
В случае покупки опциона Общество выплачивает после подписания соглашения премию и получает право по Читать.. | | 199. | Письмо территориального НК № 1765
ТОО (не недропользователь) является держателем простых и привилегированных акций более трёх лет и имеет намерение продать эти акции, причём, стоимость реализации планируется больше, чем стоимость приобретения.
Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 85 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включается доход от прироста стоимости. Статья 87 конкретизирует доход от прироста стоимости и п.п. 1 п. 5 относит к доходу положительную разницу между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью (вкладом).
При этом п.п. 6 п. 2 ст. 133 регламентирует право налогоплательщика на уменьшение налогооблагаемого дохода: «доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице...», но п. 3 этой же ст. 133 гласит, что доходы от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице «уменьшаются на сумму убытков, возникших от реализации акций и долей участия юридического лица...».
Читать.. | | 200. | Письмо территориального НК № 1763
Я, гражданин Республики Казахстан, уроженец г. Алматы, являющийся директором ТОО с момента учреждения ТОО, не согласен с выставленным уведомлением о результатах налоговой проверки от 27.09.2011 года.
Согласно предписанию от 22.07.2011 года Налоговым управлением была проведена тематическая проверка по вопросу определения налогового обязательства по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в силу приговора или постановления суда; НДС по вопросу определения налогового обязательства по сделке (сделкам), совершение которых признаны судом осуществленными без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность: КПН; НДС; за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2010 г.
К налоговой проверке были представлены документы:
- учредительные;
Читать.. |
|
|