Письмо Республики Казахстан
| 121. | Письмо территориального НК № 1847
Прошу Вас дать разъяснения в связи со следующим. Я являюсь ИП, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 25 июля 2007 года. В июле две тысячи шестого года мной была приобретена квартира за 6 240 000 тенге. 8 мая 2009 года в соответствии с постановлением акимата города Алматы я приобрела в общую долевую собственность земельную долю, необходимую для обслуживания данного помещения за 90 700 тенге. В начале 2010 года данная квартира была выведена из жилого фонда. В октябре 2010 года мною было реализовано данное нежилое помещение - магазин на сумму 11 840 000 тенге.
В связи с вышеизложенным, прошу Вас ответить на следующие вопросы:
Какую форму налоговой отчетности я должна буду отправить в налоговое управление по месту нахождения имущества?
Какую сумму налога в соответствии с Налого Читать.. | | 122. | Письмо территориального НК № 1846
Просим Вас разъяснить какие налоги и платежи в бюджет возникают в том случае, если наше ТОО приобретает у резидента Российской Федерации программное обеспечение. Между нами заключен валютный договор, согласно которому мы покупаем программное обеспечение, и оплачиваем продавцам товара деньги безналичным расчетом в российских рублях. После оплаты товара, мы скачиваем с интернет-сайта программную оболочку, а продавец товара предоставляет нам лицензионные электронные ключи по электронной почте.
Таким образом, физически дисков или иной документации мы не получаем, товар не пересекает границу Республики Казахстан, все операции по получению программного обеспечения проходят через интернет и электронную почту.
Учитывая вышеизложенное, просим разъяснить, каким образом классифицируется такое программное обеспечение как услуга, или как товар, и какие налоги и платежи в бюджет (НДС, КПН или другие) возникают у ТОО.
Читать.. | | 123. | Письмо территориального НК № 1845
Предприятие, резидент Республики Казахстан, имеет намерение заключить договор на размещение на телеканале в РК рекламных материалов Заказчика - нерезидента РК, члена Таможенного союза. При этом предприятие не является телеканалом.
Является ли облагаемым оборотом по НДС оборот по реализации вышеуказанных услуг в Республике Казахстан?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 230 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) оборотом по реализации работ, услуг в Таможенном союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 231 Читать.. | | 124. | Письмо территориального НК № 1844
В ближайшее время я (не являюсь недропользователем) планирую продать принадлежащие мне акции.
В соответствии с подпунктом 15) пункта 1 Налогового кодекса РК «....из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 15) доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством РК. Настоящий подпункт применяется в случае, если 50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем)».
На основании Закона РК от 21 июля 2011 года № 467-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан» в указанный подпункт 15) пункта 1 ст. 156 Налогового кодекса РК вносятся изменения (п. 52 указанного Закона РК от 21 июля 2011 года). Читать.. | | 125. | Письмо территориального НК № 1843
1. По заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328) за ноябрь и декабрь 2011 г. - НДС уплачен своевременно (за ноябрь - до 20 декабря 2011 г.), за декабрь 2011 г. - 29 декабря 2011 г. (КБК 105109).
2. Декларация за ноябрь 2011 г. по форме 320 принята 20.12.2011 г.
3. Декларация за декабрь 2011 г. по форме 320 принята 20.01.2012 г.
4. Заявления за ноябрь и декабрь 20110 г. подтверждены Налоговым комитетом в январе 2012 г.
Вопрос: в каком (4 квартале 2011 г. или 1 квартале 2012 г.) периоде ТОО «К» должно взять в зачет НДС, уплаченный согласно условиям Таможенного союза по форме 300.00.?
Читать.. | | 126. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 18 мая 2012 года № НК-21-26/4869 4. Касательно услуг сторонней организации по предоставлению питания вахтовым работникам Налогоплательщик нанимает стороннюю организацию для организации питания для вахтовых работников. Согласно пункту 2 статьи 210 Трудового кодекса работодатель обязан обеспечивать работников, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства работ жильем для обеспечения их жизнедеятельности, доставку до места работы и обратно, а также условиями для выполнения работ и междусменного отдыха. Работодатель обеспечивает условия пребывания работника на объекте производства работ в соответствии с трудовым, коллективным договорами. Коллективным договором предусмотрена обязанность налогоплательщика по обеспечению работников питанием. Читать.. | | 127. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 7 февраля 2012 года № НК-21-32/1229 В связи с обращениями налогоплательщиков в адрес Ассоциации налогоплательщиков Казахстана, просим Вас предоставить разъяснения касательно следующих вопросов. 1. Касательно курсовой разницы Несмотря на наличие с 01.01.09 г. однозначной редакции пункта 4 статьи 57, подпункта 19) пункта 1 статьи 85 и статьи 113 Налогового кодекса, на практике до сих пор возникают случаи со стороны сотрудников органов налоговой службы непризнания в качестве вычетов превышения отрицательной курсовой разницы над положительной, а превышение по Читать.. | | 128. | Письмо территориального НК № 1842
ТОО планирует приобретать у нерезидента электронные ключи-лицензии, размещенные на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях - с целью доступа к программам. Ключи будут получены по электронной почте. Данные программы входят в сборку вещательных серверов (телевидение), которые будут в дальнейшем реализованы на территории РК.
Дайте, пожалуйста, подробное разъяснение по следующим вопросам, с указанием ссылок на статьи Налогового кодекса РК:
1. Должны ли мы обложить эти ключи налогом на добавленную стоимость и оплатить НДС государству?
2. Должны ли мы обложить эти ключи КПН? Если да, то по какой ставке?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 129. | Письмо территориального НК № 1841
Одним из основных направлений деятельности ТОО является распространение на территории РК программных обеспечений «Ora», включающих право распространения лицензии и технической поддержки, проведение обучения с правом пользования методических материалов «Ora», право проведения авторизованных курсов «Ora». В связи с этим между ТОО и компанией «Ora» (Dublin) заключен договор партнерской сети «Ora»о распространении программ полного использования с сохранением всех прав собственности и прав интеллектуальной собственности на все разработанное «Ora» и переданное нам по настоящему договору. Термин «полное использование» по условиям договора относится к неизменным версиям программ со всеми функциями, сохраненными в неизменном виде компанией «Ora».
Согласно подпункту 30 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса роялти - платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей иди моделей, товарных знаков или других подобных видов прав. В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источнико Читать.. | | 130. | Письмо территориального НК № 1840
ТОО просит разъяснить: к какому виду договоров относятся авторские договора и какие налоги платятся, на основании каких законов и статей с авторских гонораров?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 5 статьи 2 Закона Республики Казахстан «Об авторском праве и смежных правах» от 10.06.1996 г. № 6-I авторский договор - договор, предметом которого является передача имущественных прав на использование одного или более объектов авторского права. Авторский договор является разновидностью лицензионного договора.
Согласно подпункту 2 статьи 160 Кодекса Республики Каз Читать.. | | 131. | Письмо территориального НК № 1839
Нами на основании агентского соглашения с нерезидентом Республики Казахстан Leadant Solutions Ltd (Сейшельские острова) планируется осуществлять прием платежей за электронные учетные единицы WMZ, номинал которых выражен в долларах США, при этом расчеты между агентом и клиентами, приобретающими электронные учетные единицы, производится в казахстанских тенге. Каков порядок учета и налогообложения электронных учетных единиц (WMZ) платежной системы Webmoney, предназначенных для осуществления платежей в системе Интернет?
Налоговый департамент о порядке учета и налогообложения электронных учетных единиц (WMZ) платежной системы Webmoney, предназначенных для осуществления платежей в системе Интернет, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Каза Читать.. | | 132. | Письмо территориального НК № 1838
Как быть в той ситуации, когда продолжительность пути вагона из России с алкогольной продукцией до станции назначения в Казахстане составляет сутки, а уведомить Налоговый орган необходимо не менее чем за три дня.
Время на комплектацию вагона и составление заявки составляет сутки.
Таким образом, о том, что будет получен вагон, наша организация может быть уведомлена только за двое суток.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со вторым абзацем п. 7 Правил организации деятельности акцизных постов, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 46 Читать.. | | 133. | Письмо территориального НК № 1837
Прошу Вас пояснить следующие вопросы:
1. Предел превышения оборотов по ИП, приходящий на ТОО (на данный момент у нас общеустановленный режим и являемся плательщиками НДС).
2. Превышающий предел фиксируется в налоговом периоде (год) или на момент превышения.
3. Если достигнут предел по оборотам, закрывается ИП, поверяется НУ и автоматически переходим на ТОО или создаем новое юр. лицо.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве», субъе Читать.. | | 134. | Письмо территориального НК № 1836
Заключен договор о совместной деятельности, согласно которому стороны объединяются без образования юридического лица для осуществления строительства жилого дома.
Участник 1 предоставляет земельный участок, которым владеет на праве собственности, участник 2 финансирует все затраты по строительству. Доли участников в строительстве соответственно 5 и 95 процентов.
После завершения строительства в соответствии с законодательством ввод в эксплуатацию осуществляет владелец земельного участка, т.е. участник 1.
Правомерно ли будет, если участники пропорционально вкладам примут на баланс жилые площади и объявят доходы от продаж.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 135. | Письмо территориального НК № 1835
С целью привлечения клиентов и увеличения продаж наша фирма объявила о следующей акции: «При покупке напольного покрытия клиент получает в подарок бытовую технику». При этом клиент предоставляет копию РНН и удостоверение личности.
Возникшие вопросы:
1. Идет ли себестоимость подарочной бытовой техники на уменьшение налогооблагаемого дохода?
2. Возникают ли у ТОО налоговые обязательства по начислению и уплате индивидуального подоходного налога за физического лица, которому была предоставлена в подарок бытовая техника?
3. Возникают ли налоговые обязательства у ТОО, в случае предоставления подарков, в виде бытовой техники юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в знак благодарности за плодотворное сотрудничество?
Читать.. | | 136. | Письмо территориального НК № 1834
Какие налоги возникают у резидента при покупке ключа, переданного по средствам интернет, на скачивание через интернет копии программного обеспечения у нерезидентов?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 30 пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) роялти - платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав.
Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 192 Нал Читать.. | | 137. | Письмо территориального НК № 1833
Мы создали предприятие, деятельность которого - реставрация, изготовление и реализация ювелирных изделий. Собираемся скупать лом из драгоценных металлов для наших нужд у населения. Должны ли мы облагать индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты суммы денежных средств, выплачиваемых физическим лицам за сданный лом, или сданный лом должен считаться личным имуществом и выплаты за него физическим лицам не должны облагаться налогами.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Из запроса следует, что создано предприятие по реставрации, изготовлению и реализации ювелирных изделий, где возник вопрос о необходимости налогообложения денежных сумм, выплаченных населению за приобретенный у них лом из драгоценных металлов. Также ставится вопрос: считать ли сданный лом физическими лицами их личным имуществом и не облагать индивидуальным подоходным налогом.
Читать.. | | 138. | Письмо территориального НК № 1832
ТОО осуществляет поставку импортного товара из России. Согласно договору условием поставки является режим FCA. Право собственности на товар по договору переходит в момент отгрузки товара с завода-изготовителя на борт автомобильного транспорта, который принадлежит компании перевозчику из Казахстана нанятого нами.
Вопрос: какой курс брать при расчете налогооблагаемой базы для НДС, курс на дату отгрузки, курс на дату перехода границы, либо курс на дату фактического прихода товара на склад?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 276-6 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе това Читать.. | | 139. | Письмо территориального НК № 1831
В декабре 2011 года Организация импортировала товар в рамках Таможенного союза. НДС по импорту за товары, ввезенные с территории стран участия Таможенного союза, уплачен в январе 2012 года, в связи с вышеизложенным, просим Вас дать разъяснение:
В каком периоде подлежит отнесение в зачет НДС по импорту, на дату приема товара в 4-м квартале 2011 года или исчисление НДС на дату уплаты в январе 2012 г.?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со ст. 269 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.
Читать.. | | 140. | Письмо территориального НК № 1830
Прошу дать разъяснения по налогообложению дохода от продажи акций физического лица.
Физическое лицо продает вне биржи акции АО (не являющегося недропользователем), входящие в третью категорию листинга с приростом стоимости.
Согласно п.п. 15 п. 1 ст. 156 Налогового кодекса РК говорится, что данные доходы не полежат налогообложению.
Облагается ли данный доход от прироста стоимости какими-либо налогами? Если да, то, какими, и по какой ставке?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Из письма следует, что физическое лицо продает акции акционерного общества, которое не является недропользователем, Читать.. |
|
|