Протокол Правления Нацбанка Республики Казахстан от 15 ноября 1994 года N 187 Положение о расчетах чеками в РК (с изменениями и дополнениями внесенными постановлением Нацбанка РК N 167 от 12.07.96 г.) (утратил силу)

Протокол Правления Нацбанка Республики Казахстан от 15 ноября 1994 года N 187 Положение о расчетах чеками в РК (с изменениями и дополнениями внесенными постановлением Нацбанка РК N 167 от 12.07.96 г.) (утратил силу)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Чек - это письменное поручение клиента банка (чекодателя) банку, составленное на специальном бланке, о перечислении суммы денежных средств с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

1.2. Чеки применяются юридическими и физическими лицами при взаиморасчетах за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, и в других случаях, предусмотренных настоящим Положением.

1.3. Чеки подразделяются на следующие виды:

 - чеки из расчетной чековой книжки;

 - чеки из чековой книжки вкладчика.

1.4. Чеки из расчетных чековых книжек применяются для осуществления взаиморасчетов между юридическими лицами.

 Чековые книжки вкладчиков выдаются банками физическим лицам для осуществления ими безналичных расчетов и получения наличных денежных средств.

1.5. Чековая книжка выдается банком клиенту при условии если клиент, обслуживается в банке не менее 6 месяцев, и если банк имеет основания быть уверенным в честности и добросовестности своего клиента.

1.6. Бланки названных видов чеков являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по заказу банков организациями, имеющими лицензия на производство бланков ценных бумаг, с учетом обязательных реквизитов и степени защиты (не менее 5-ти кратной).

 К обязательным реквизитам, которые должен содержать чек относятся:

 1) наименование "чек";

 2) срок действия чековой книжки;

 3) наименование владельца чековой книжки;

 4) номер счета владельца чековой книжки;

 5) регистрационный номер налогоплательщика (РНН)- владельца книжки;

 6) сумма цифрами и прописью, дата и подпись чекодателя;

 7) наименование чекодержателя, номер расчетного счета;

 8) отметка чекодержателя о принятии чека к оплате.

 Бланки имеют обозначение "Чек" и брошюруются в книжке с обложками.

1.7. Все чеки, эмитируемые банками Республики Казахстан подлежат приему и оплате банками Республики Казахстан и их клиентами, по месту нахождения банка-эмитента. Чеки выписываются только в Национальной валюте Республики Казахстан- казахстанском тенге.

II.ЧЕКИ ИЗ РАСЧЕТНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

1. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ И ПРИМЕНЕНИЯ ЧЕКОВ ИЗ РАСЧЕТНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

2.1.1. Расчетная чековая книжка (в дальнейшем - чековая книжка) состоит из 25 чеков, каждый из которых состоит из двух частей: самого чека и его корешка.

2.1.2. Для получения чековой книжки предприятие представляет в банк заявление установленной формы в одном экземпляре за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия и с оттиском его печати (приложение N 1).

 В заявлении и талоне к нему указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки из этой книжки (балансовый счет N 722).

2.1.4. Вместе с заявлением о выдаче чековой книжки предприятие представляет платежное поручение для депонирования средств на лицевом счете, открываемом предприятию на балансовом счете N 722 "Расчетные чековые книжки". В нижней части платежного поручения делается запись: "За расчетную чековую книжку (книжки) для расчетов за товары и услуги с хозяйствующими субъектами".

 Минимальный и максимальный размеры суммы чековой книжки устанавливается банком-эмитентом, знающим финансовые потребности своего клиента.

2.1.5. Бухгалтер банка, ведущий счет клиента:

 -проверяет правильность заполнения поручения и заявления на получение чековой книжки. Сверяет подписи и печать хозсубъекта по имеющимся в карточке образцам подписей, сумму прописью и сумму цифрами в поручении, номера счетов по дебету и кредиту и все другие указанные реквизиты;

 -заполняет талон в заявлении, где указывает номер счета получателя, количество чековых книжек, подпись и передает заявление в кассу для получения чековой(ых) книжек.

 Кассир, проверив полноту и правильность заполнения заявления, указывает в талоне номера чеков с номера по номер из чековой книжки, расписывается, отрывает талон и вместе с книжкой под роспись в отдельной книге бланков строгой отчетности передает бухгалтеру, ведущему счет клиента.

 Бухгалтер банка, ведущий счет клиента заполняет:

 -вторую страницу обложки чековой книжки, в которой указывает следующие реквизиты:


        а) срок действия чековой книжки,


        б) наименование владельца чековой книжки,


        в) номер счета владельца чековой книжки, т.е.балансовый счет N 722,


        в) регистрационный номер налогоплательщика (РНН)-владельца книжки,


        г) номер учреждения банка,


        д) номера чеков с номера по номер,


        е) сумму чековой книжки цифрами и прописью,*


        ж) дату выдачи чековой книжки,


        з) печать и подписи банка;
-каждый чек книжки, указывая следующие реквизиты:


        а) штампом- номер учреждения банка и его наименование,


        б) номер счета чекодателя,


        в) регистрационный номер налогоплательщика(РНН)-чекодателя,


        г) наименование чекодателя.
На основании платежного поручения, с указанного в нем счета бухгалтер, ведущий счет клиента списывает сумму чековой книжки и зачисляет ее на отдельный лицевой балансовый счет N 722 "Расчетные чековые книжки". Одновременно вместе с зачислением средств на балансовый счет N 722, открывается карточка регистрации выданных чековых книжек, в которой указываются следующие реквизиты:


        а) наименование чекодателя, получившего чековую книжку и его балансовый счет N 722,


        б) номер чека (с номера по номер),


        в) срок действия книжки,


        г) для расчетов с кем и за что,


        д) срок закрытия книжки;
-отбирает образец подписи чекодателя;

 -на основании талона заявления выписывает внебалансовый расходный ордер для списания в расход по счету N 9959 "Бланки строгой отчетности" чековой книжки и приходный кассовый ордер на оприходование платы, полученной от владельца чековой книжки или прикладывает копию поручения с отметкой, что "стоимость книжки перечислена в безналичном порядке";

 После соответствующего оформления бухгалтер банка передает все документы и лицевые счета контролеру.

2.1.6. Контролер проверяет правильность составления ордеров, записей в счетах клиента, правильность заполнения реквизитов чековой книжки и передает ее главному бухгалтеру банка на подпись и для проставления печати.

*Сумма прописью начинается обязательно с большой буквы в самом начале строки, свободное место в реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочеркивается двумя линиями.

После проставления подписей и печати чековая книжка и материалы учета возвращаются бухгалтеру, начавшему операцию.

2.1.7. Бухгалтер банка, получив оформленную чековую книжку, объясняет получателю чековой книжки порядок ее применения в соответствии с настоящим Положением.

2.1.8. При возвращении 3-го экземпляра принятого платежного поручения получатель чековой книжки обязан расписаться в специальной учетной книге в получении чековой книжки. Затем бухгалтер передает чековую книжку и приходный кассовый ордер в кассу или копию поручения с отметкой об оплате.

 Суммы платежей, поступающие от реализации чековых книжек зачисляется банком на балансовый счет N 960 "Операционные и разные доходы" статья 20 "Прочие доходы"

2.1.9. Кассир проверяет наличие подписей и печати на второй странице чековой книжки, просчитывает количество листов и полноту заполнения каждого чека и получает сумму платежа за книжку и выдает книжку владельцу. После получения внебалансового расходного ордера и талона заявления кассир делает отметку в специальной книге напротив росписей получателя и бухгалтера о списании чековой книжки в расход.

2.1.10. При необходимости разрешается по одному заявлению одновременно выдавать несколько чековых книжек. В этом случае на лицевой стороне указывается требуемое количество книжек и сумма по каждой чековой книжке, которая не должна превышать общую сумму депонированных средств. Целесообразность выдачи клиентам нескольких чековых книжек определяется банкомэмитентом.

 При депонировании средств в учреждении банка делается проводка:

 Дебет - счет клиента

 Кредит- лицевой счет клиента на б/сч. N 722

 Филиал банка, выдавший чековую книжку, перечисляет с расчетного счета клиента в головной офис сумму чековой книжки. Головной офис, в свою очередь, открывает 722 счет, как для своих клиентов, так и для клиентов каждого филиала. В филиале банка при списании средств с расчетного счета клиента или расчетного счета вкладчика на внутренний корреспондентский счет банка делается проводка:

 Дебет - счет клиента

 Кредит - внутренний корреспондентский счет

Филиал банка направляет в головной офис копии карточек регистрации выданных чековых книжек, образцы подписей владельца книжки.

 Для отражения суммы чековой книжки по внутреннему корреспондентскому счету в банке делается следующая проводка:

 дебет - внутренний корреспондентский счет

 кредит - лицевой счет клиента на б/сч.722

2.1.11. Чековая книжка действительна в течении шести месяцев. Организациям и учреждениям, а также объектам строительства, финансируемым за счет средств бюджета, срок действия чековой книжки устанавливается до 31 декабря текущего года, независимо от времени ее получения.

 Чеки, выписанные после указанного в чековой книжке срока, являются недействительными и к оплате не принимаются.

2.1.12. Чеки из чековой книжки запрещается применять при:

 1) осуществлении предварительной оплаты товаров и услуг;

 2) расчетах с физическими лицами.

 Не допускается получение неиспользованного остатка с суммы чека наличными деньгами или обмен чека на наличные деньги.

2. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ ИЗ РАСЧЕТНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

2.2.1. При выписке чека из чековой книжки должна соблюдаться последовательность их номеров.

2.2.2. Чеки выписываются после установления суммы платежа. Запрещается передача чековых книжек их владельцами получателям средств и другим лицам, а также подписание незаполненных бланков чеков.

2.2.3. Владелец чековой книжки при выписки чека заполняет следующие реквизиты:

 а) сумму чека цифрами и прописью;

 б) дату выписки чека(число и год - цифрами, месяц - прописью);

 в) ставит свою подпись и печать, соответствующие образцу в регистрационной карточке.

 В корешке чека:

 -остаток суммы до совершения операции, сумму чека и новый остаток по книжке, остаток проставляется цифрами и прописью, ставит дату выписки чека и свою подпись.

2.2.4. Чекодержатель принимая чек к оплате в реквизите "Отметка чекодержателя о принятии чека к оплате" в чеке и корешке чека проставляет штамп, где должно быть указано- наименование чекодержателя и номер его расчетного счета.

2.2.5. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать платежные документы по расчетному, текущему или бюджетному счету, и должны иметь оттиск печати владельца книжки.

2.2.6. Исправления и подчистки в чеке не допускаются, так как делают чек недействительным. Если при заполнении чека будет допущена ошибка, то на чеке и корешке чека по диагонали делается надпись "испорчен", проставляется дата и подпись владельца книжки.

2.2.7. Заполненный чек отделяется от корешка и принимается к оплате только после проверки его чекодержателем. Последний до приема чека к оплате обязан:

 - удостовериться в личности лица, предъявившего чек к оплате по паспорту или заменяющему паспорт документу;

 - проверить правильность заполнения чека, нет ли на нем следов подчисток и исправлений, правильность заполнения данных документа, удостоверяющего личность владельца чековой книжки и наличие его подписи в установленном месте;

 - правильность выведенного остатка в корешке чека;

 - нумерацию корешков чеков.

2.2.8. Чек принимается чекодержателем к оплате в день его выписки и должен быть представлен чекодержателем в обслуживающее учреждение банка на следующий рабочий день со дня его принятия к оплате. Срок действия чека из чековой книжки 10 календарных дней, не считая дня выписки.

2.2.9. Филиалы, структурные и производственные единицы, не являющиеся юридическими лицами (далее - структурные единицы), по месту нахождения которых открыты расчетные субсчета объединений, предприятий, могут получать от плательщиков чеки из чековых книжек и сдавать их для оплаты в учреждение банка по месту нахождения.

2.2.10. Чекодержатель представляет в банк чеки из чековых книжек для проведения оплаты и прилагает к ним реестры.

 Реестр составляется на специальном бланке, в котором указываются реквизиты всех чеков, предъявляемых в банк к оплате. При этом реестры чеков должны составляться на каждый банк отдельно. К реестру прилагаются чеки из чековой книжки.

 В реестре необходимо указать следующие реквизиты:


        а) наименование плательщика и получателя;


        б) номер счета получателя;


        в) номер банка плательщика и его корреспондентский счет;


        г) наименование РКЦ, где открыт корсчет;


        д) номер чека;


        е) номер счета и сумма.
Реестры могут подписываться лицами, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, а также лицами, уполномоченными руководителем предприятия, т.е. лицами, принявшими чеки к оплате.

2.2.11. Чеки и прилагаемые к ним реестры, поступившие в банк, проверяются бухгалтером, кассиром и контролером кассы пересчета в части правильности оформления реестров, наличия в них указания должности лица, подписавшего реестр, а также указания реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия. При сдаче реестров с чеками структурными единицами от имени объединения или предприятия проверяется наличие в реестре наименования структурной единицы.

2.2.12. Чек, выписанный с нарушением требований установленных настоящим Положением, а также с ошибками в указании реквизитов и исправлениями в них признаются дефектными и банками к оплате не принимаются.

 Суммы дефектных чеков вычеркиваются из реестра с исправлением его итога и такие чеки возвращаются поставщику под расписку на первом экземпляре реестра.

2.2.13. Если счета чекодателя и чекодержателя ведутся в одном филиале банка, то чеки представляются чекодержателем в головной офис вместе с реестром в 4-х экземплярах:

 - первый и второй экземпляры направляются в банк для списания суммы с балансового счета 722, открытого для данного филиала;

 - третий экземпляр передается в приложение чекодателю при списании с балансового счета 722 в банк;

 - четвертый экземпляр- выдается чекодержателю со штампом "Принято к проводу" как расписка в приеме чеков.

 Головной офис на основании реестра и чека, приложенного к нему, проверяет чеки с копией карточек регистрации выданных чековых книжек, образцами подписей владельца книжки и делает проводки:

 Дебет - лицевой счет на б/сч. 722

 Кредит - внутренний корреспондентский счет чекодержателя

 В филиале чекодержателя с внутреннего корреспондентского счета сумма чека зачисляется на расчетный счет чекодержателя следующими проводками:

 Дебет - внутренний корреспондентский счет чекодержателя

 Кредит-счет клиента

 Если счета чекодателя и чекодержателя ведутся в двух филиалах одного и того же банка, то чеки доставляются филиалом в головной офис в порядке, установленном пунктом 2.2.14.

 Головной офис проверяет чеки, с копиями карточек регистрации выданных чековых книжек, образцами подписей владельца книжки и после проверки делает проводки, связанные со снятием средств чекодателя 722, на внутренний корреспондентский счет филиала чекодержателя. В филиале чекодержателя сумма чека с внутреннего корреспондентского счета зачисляется на расчетный счет чекодержателя.

2.2.14. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных учреждениях банков, то чекодержатель представляет в банк чеки при реестре в 4-х экземплярах. Последний экземпляр реестра с отметкой банка возвращается чекодержателю как расписка о приеме чеков. Два экземпляра реестров и чеки передаются банку чекодателя, из которых первый остается в документах дня банка чекодателя, второй вместе с выпиской из лицевого счета отдается чекодателю. Третий экземпляр реестра остается в документах дня банка чекодержателя .

 При поступлении чеков в банк чекодержателя сумма в учреждении банка зачисляется на отдельно открываемый транзитный счет N 900 "Отдельный транзитный счет сумм по чекам, предъявленным чекодержателем к оплате" . Указанный балансовый счет открывается в 20 разделе баланса, счет пассивный. В учреждении банка открывается транзитный лицевой счет. На этот счет зачисляется сумма реестров чеков принятая для провода через Клиринговую палату. При этом делается проводка по каждой сумме реестра:

 Дебет - счет Клиринговой палаты N 162

 Кредит балансовый счет N 900 (отдельный транзитный счет сумм по чекам, предъявленным чекодержателем к оплате).

 При поступлении чеков в филиал банка, ему необходимо произвести следующие операции:

 -рассортировать чеки по банкам чекодателей, упаковать их в пакеты в соответствии с пунктом 3.3 Положения "О клиринговой палате Национального Банка Республики Казахстан для проведения клиринга чеков" и приложить к пакету два экземпляра описи, в соответствии с приложением N 2 к вышеназванному Положению. Один экземпляр остается в головном офисе, другой остается в филиале;

 -доставить пакеты и описи в головной офис.

 Головной офис открывает отдельный транзитный счет для каждого филиала и зачисляет на него суммы чеков, полученных от фиалов.

 Затем головной офис рассортировывает чеки по банкам чекодателей и составляет общую опись, включив в нее все полученные чеки.

2.2.15. Порядок передачи документов между банками и проведение операций по корреспондентским счетам банков в зависимости от результатов клиринга, устанавливается Положением "О Клиринговой палате Национального Банка Республики Казахстан для проведения клиринга чеков".

2.2.16. Чеки, поступившие в банк из Клиринговой палаты подлежат проверки бухгалтерами, ведущими счета чекодателей.

 Бухгалтер, ведущий счет чекодателя, должен проверить по регистрационной карточке выдавались ли чеки за такими номерами, правильность заполнения чека и реестра.

2.2.17. Чек считается поддельным если:

 -чек, предъявленный к оплате или полученный в Клиринговой палате банком, указанным в чеке, не выдавался;

 -бланк чека не соответствует установленному образцу;

 -подпись лица, уполномоченного чекодателем не идентична образцу подписи, имеющегося в карточке счета чекодателя;

 -оттиск печати чекодержателя не соответствует образцу оттиска, имеющемуся в карточке счета чекодателя.

2.2.18. Бухгалтер банка, ведущий счет чекодателя , указанного в чеке, в случае обнаружения поддельного или дефектного чека обязан доложить об этом главному бухгалтеру банка. Главный бухгалтер должен немедленно сообщить об обнаружении поддельных или дефектных чеков в Клиринговую палату средствами телефонной либо факсимильной связи, указав при этом реквизиты таких чеков и описей, по которым они были переданы в Клиринговой палате.

 Клиринговая палата по получении от банка вышеуказанного сообщения обязана немедленно приостановить процесс обработки информации по перечисленным чекам, исключив ее из "Общей матрицы клиринга".

2.2.19. Бухгалтер банка, обнаруживший поддельный либо дефектный чек, совместно с контролером составляют акт о выявлении поддельного либо дефектного чека. Акт об обнаружении поддельного чека составляется в 5-ти, а об обнаружении дефектного чека в 4-х, экземплярах по форме, указанной в приложении N 2 к настоящему Положению, и утверждается руководством банка.

2.2.20. Поддельный чек и первый экземпляр акта подлежит немедленной передаче в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела. При этом с поддельного чека производится ксерокопия, которая на обратной стороне заверяется подписью следователя органов внутренних дел, производящего предварительное расследование.

2.2.21. Заверенная ксерокопия поддельного чека и 3-й экземпляр акта подлежат передаче банку чекодержателя в Клиринговой палате на следующий день после обнаружения вышеуказанного чека.

2.2.22. Дефектный чек возвращается банку чекодержателя вместе с 3-м и 4-м экземплярами акта в Клиринговой палате на следующий день после его обнаружения.

2.2.23. Вторые экземпляры актов передаются в Клиринговую палату для аннулирования информации по результатам предыдущего дня.

2.2.24. Банк чекодержателя обязан принять возвращаемые дефектные чеки и копии поддельных чеков с прилагаемыми актами.

 При этом в банке чекодержателя делаются следующие проводки:

 Дебет - отдельный транзитный счет N 900 (на сумму поддельного либо дефектного чека)

 Кредит- счет Клиринговой палаты N 162

2.2.25. Банк, получив выписку Национального Банка из корреспондентского счета, в тот же день делает следующие проводки:


        При "отрицательном" результате:


        Дебет - счет Клиринговой палаты N 162


        Кредит - внутренний корреспондентский счет


        


        Дебет - отдельный транзитный счет N 900


        Кредит - расчетный счет чекодержателя


        


        Дебет - лицевой счет клиента на б/сч. N722


        Кредит - счет Клиринговой палаты N 162


        


        При "положительном" результате:


        


        Дебет - внутренний корреспондентский счет


        Кредит - счет Клиринговой палаты N 162


        


        Дебет - отдельный транзитный счет N 900


        Кредит - расчетный счет чекодержателя


        


        Дебет - лицевой счет клиента на б/сч. N 722


        Кредит - счет Клиринговой палаты N 162
(См. примеры 1-2 приложение N 3)

2.2.26. На каждом чеке, который не был использован в связи с истечением срока действия чековой книжки или отсутствия средств на 722 счете, владелец чековой книжки обязан произвести надпись "Погашен" и вернуть чековую книжку банку-эмитенту.

2.2.27. Пополнение суммы чековой книжки, в связи с исчерпанием депонированной суммы, может производиться не более четырех раз в течение срока действия чековой книжки и не должно превышать сумму денежных средств на расчетном счете владельца чековой книжки.

 Для пополнения суммы чековой книжки владелец представляет в банк вместе с платежным поручением соответствующую чековую книжку.

 В поручении в графе "Назначение платежа" указывается "Пополнение суммы чековой книжки с неиспользованными чеками с номера.... по номер...." .

2.2.28. При наличии неиспользованной суммы по чековым книжкам к моменту окончания срока их действия или прекращения предприятием дальнейших расчетов чеками, владелец книжек обязан предоставить их в банк. К чековым книжкам прилагается платежное поручение для зачисления неиспользованной суммы остатка на счет, с которого депонировались средства. При этом в поручении указывается в графе "Назначение платежа": "Закрытие неиспользованной суммы остатка по чековой книжке с неиспользованными номерами с номера по номер".

2.2.29. По просьбе клиента руководитель учреждения банка может разрешить оставить неиспользованный остаток средств на счете N 722 и при установлении суммы новой чековой книжки засчитать данную сумму остатка.

2.2.30. Бухгалтер банка обязан проверить по корешкам чеков полноту прохождения чеков и, в случае неоплаты одного из выданных чеков, не должен закрывать остаток на сумму непроведенного чека. При закрытии книжки в карточке регистрации делается отметка о закрытии чековой книжки.

2.2.31. В тех случаях, когда при полном использовании чеков из чековой книжки сумма окажется неисчерпанной, клиенту по его заявлению может быть выдана новая чековая книжка на неиспользованную депонированную сумму. Срок действия новой книжки исчисляется со дня ее выдачи.

2.2.32. При утере чековой книжки владелец обязан немедленно известить об этом банк, выдавший чековую книжку в форме заявления, с указанием номеров неиспользованных чеков.

2.2.33. Бухгалтер, ведущий счет владельца чековой книжки при получении заявления об утере чековой книжки делает отметку в регистрационной карточке о номерах утерянных чеков, не подлежащих оплате. Реквизиты таких чеков должны быть сообщены в Клиринговую палату для информирования банков, а также их клиентов.

 Неиспользованная сумма на основании поручения владельца утерянной книжки списывается с его 722 счета и зачисляется на расчетный либо другой счет, с которого производилось депонирование средств.

2.2.34. В случае необходимости по платежному поручению клиента часть суммы либо вся сумма может быть списана с 722 счета на его расчетный или другой счет. При этом в чековой книжке на сумму списываемую с 722 счета делается перерасчет остатка и выводится новый остаток с вычетом списываемой суммы.

 При заполнении платежного поручения в графе "Назначение платежа" указывается "Пополнение средств на расчетном (текущем) счете за счет суммы депонированной на балансовом счете 722".

 В случае если списывается вся сумма владелец книжки обязан произвести надпись "Погашен" на каждом чеке и вернуть чековую книжку банку-эмитенту.

III. ЧЕКИ ИЗ ЧЕКОВОЙ КНИЖКИ ВКЛАДЧИКА

1.ПОРЯДОК ВЫДАЧИ И ПРИМЕНЕНИЯ ЧЕКОВ ИЗ ЧЕКОВОЙ

 КНИЖКИ ВКЛАДЧИКА

3.1.1. Чековая книжка вкладчика (в дальнейшем- чековая книжка) состоит из 25 чеков, каждый из которых состоит из двух частей: самого чека и его корешка.

3.1.2. Чековая книжка выдается учреждением банка или его филиалом своим вкладчикам, на любую сумму в полных тенге в пределах остатка средств на счете вкладчика.

3.1.3. По усмотрению вкладчика банком может быть выдан отдельный чек из чековой книжки. Приведенный ниже порядок выдачи и использования чековой книжки распространяется и на отдельно выданный чек, за исключением того, что отдельный чек должен иметь надпись "Отдельный", которая печатается в нижнем правом углу чека. Все реквизиты отдельного чека заполняются бухгалтером банка при его выдаче.

3.1.4. Выдача вкладчику чековой книжки или отдельного чека банком или его филиалом производится на основании заявления вкладчика, его вкладной книжки, паспорта или заменяющего паспорт документа.

 В заявлении и талоне к нему указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки из этой книжки (балансовый счет N 711).

3.1.5. Бухгалтер банка, занятый оформлением операций по вкладам должен:

 -удостовериться в личности получателя чековой книжки, а также проверить тождественность подписи вкладчика на заявлении и образцу подписи, имеющегося в карточке лицевого счета по вкладу;

 -получить у кассира банка в подотчет под расписку в отдельной книге бланки чековой книжки;

 -заполнить вторую страницу обложки чековой книжки, где указывает:


        а) фамилию, имя, отчество владельца книжки,


        б) номер счета владельца чековой книжки, т.е. балансовый счет N 711,


        в) серию, номер паспорта, кем и когда выдан,


        г) номер учреждения банка,


        д) номера чеков с номера по номер,


        е) сумму чековой книжки цифрами и прописью,*


        ж) дату выдачи чековой книжки,


        з) печать и подписи банка;
-заполнить каждый чек книжки, указав следующие реквизиты:


        а) штампом- номер учреждения банка и его наименование,


        б) номер счета чекодателя,


        г) серию, номер паспорта, кем и когда выдан,


        д) фамилию, имя, отчество чекодателя полностью;
-списать сумму чековой книжки или отдельного чека с лицевого счета по вкладу и вкладной книжки и зачисляет на отдельный беспроцентный лицевой счет по балансовому счету N 711 "Вклады граждан". На беспроцентном лицевом счете проставляет номера выданных чеков (с номера по номер) и отбирает образец подписи вкладчика;

 -выписать внебалансовый расходный ордер для списания в расход по счету N 9959 "Бланки строгой отчетности" чековой книжки и приходный кассовый ордер на оприходование суммы платежа за выданную книжку.

 После соответствующего оформления бухгалтер банка передает все документы и лицевые счета контролеру.

3.1.6. Контролер проверяет правильность составления ордеров, записей в счетах клиента, правильность заполнения реквизитов чековой книжки и передает ее главному бухгалтеру на подпись и для проставления печати.

*Запись суммы начинается обязательно с большой буквы в самом начале строки, свободное место в реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочеркивается двумя линиями;

 После проставления подписей и печати чековая книжка и материалы учета возвращаются бухгалтеру, начавшему операцию.

3.1.7. Бухгалтер банка, получив оформленную чековую книжку, объясняет вкладчику порядок использования чековой книжки и ее применения в соответствии с настоящим Положением.

3.1.8. При возвращении вкладной книжки и паспорта вкладчик обязан расписаться в специальной учетной книге в получении чековой книжки. Затем бухгалтер передает чековую книжку и приходный кассовый ордер в кассу.

 Сумма платежа, поступающая от реализации чековых книжек зачисляется банком на балансовый счет N 960 "Операционные и разные доходы" ст.20 "Прочие доходы".

3.1.9. Кассир проверяет наличие подписей и печати на второй странице чековой книжки, просчитывает количество листов и получает сумму платежа за книжку и выдает ее владельцу. После получения внебалансового расходного ордера кассир делает отметку в специальной книге напротив росписи бухгалтера и получателя чековой книжки о списании чековой книжки в расход.

3.1.10. Расчеты чеками из чековых книжек вкладчика, осуществляются с отдельного балансового счета N 711 "Чековые книжки и чеки вкладчиков", в порядке, установленном настоящим Положением.

 При депонировании средств в учреждении банка делается следующая проводка:

 Дебет - счет вкладчика

 Кредит - лицевой счет вкладчика на б/сч. N 711

 Филиал банка, выдавший чековую книжку, перечисляет со счета клиента в банк сумму чековой книжки. Головной офис, в свою очередь, открывает 711 счет, как для своих клиентов, так и для клиентов каждого филиала. В филиале банка при списании средств со счета вкладчика на внутренний корреспондентский счет банка делается проводка:

 Дебет - счет клиента

 Кредит - внутренний корреспондентский счет

 Филиал банка направляет в головной офис копии карточек регистрации выданных чековых книжек, образцы подписей владельца книжки.

 Для отражения суммы чековой книжки по внутреннему корреспондентскому счету в банке делается следующая проводка:

 Дебет - внутренний корреспондентский счет

 Кредит - лицевой счет клиента на б\сч. 711

2. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ ИЗ ЧЕКОВОЙ КНИЖКИ ВКЛАДЧИКА

3.2.1. Чеки выписываются с соблюдением последовательности их номеров в момент установления суммы платежа. Запрещается передача чековых книжек их владельцами получателям средств и другим лицам, а также подписание незаполненных бланков чеков.

3.2.2. Владелец книжки при выдаче чека за приобретаемые товары и услуги выписывает чек, заполняя следующие реквизиты:

 -сумма цифрами и прописью;

 -дата выписки чека (число, год цифрами, месяц прописью);

 -ставит свою подпись, соответствующую образцу в регистрационной карточке.

 В корешке чека:

 -остаток суммы до совершения операции, сумму чека и новый остаток по книжке, остаток проставляется цифрами и прописью, ставит дату выписки чека и свою подпись.

3.2.3. Чекодержатель принимая чек к оплате в реквизите "Отметка чекодержателя о принятии чека к оплате" в чеке и корешке чека проставляет штамп, где должно быть указано- наименование чекодержателя и номер его расчетного счета.

3.2.4. Исправления и подчистки в чеке не допускаются, так как делают чек недействительным. Если при заполнении чека будет допущена ошибка, то на чеке и корешке чека по диагонали делается надпись "испорчен", проставляется дата и подпись владельца книжки.

3.2.5. Заполненный чек отделяется от корешка и принимается к оплате только после проверки его чекодержателем.

3.2.6. Если чеки из чековой книжки будут израсходованы полностью и останется остаток на книжке или по истечению надобности, вкладчик (владелец книжки) должен возвратить чековую книжку в банк вместе с заявлением произвольной формы с просьбой перечислить сумму остатка на счет по вкладу. С указанным заявлением предоставляется и вкладная книжка для производства соответствующих записей.

 Если на лицевом балансовом счете 711 не будет остатка денежных средств, а останутся неиспользованные чеки, они также подлежат возврату для погашения и отметок в лицевом счете клиента в банке, выдавшем чековую книжку.

3.2.7. При утере чековой книжки ее владелец обязан немедленно известить об этом банк, выдавший чековую книжку, в форме заявления с указанием номеров неиспользованных чеков.

3.2.8. При поступлении заявления об утери чековой книжки в регистрационной карточке банка делается отметка о номерах утерянных чеков, не подлежащих оплате. Реквизиты таких чеков должны быть сообщены в Клиринговую палату для информирования банков, а также их клиентов.

 Неиспользованная сумма на основании заявления вкладчика списывается с его 711 счета и зачисляется на счет вклада либо другой счет, с которого производилось депонирование.

 Выдача в счет этой суммы новой чековой книжки производится по истечении четырех месяцев со дня получения банком заявления об утере книжки.

3.2.9. При предъявлении владельцем чековой книжки чека в уплату за товары и услуги работнику предприятия, учреждения, организации (в дальнейшем предприятие), на которого возложены функции приема таких чеков, последний обязан:

 - удостовериться в личности владельца чековой книжки по паспорту или заменяющему паспорт документу;

 - проверить правильность заполнения чека, нет ли на нем следов подчисток и исправлений, правильность заполнения данных документа, удостоверяющего личность владельца чековой книжки и наличие его подписи в установленном месте;

 - правильность выведенного остатка в корешке чека.

3.2.10. После указанной проверки чек отделяется от корешка и принимается в уплату за товары и услуги.

3.2.11. Чек принимается предприятием в день его выписки без исправления даты, обозначенной на чеке. Срок действия чека из чековой книжки 10 календарных дней, не считая дня выписки.

3.2.12. В случае приема чека в уплату за товары и услуги с исправлениями и подчистками в тексте, с истекшим сроком действия, а также без подписи владельца книжки, материальную ответственность за прием такого чека несет чекодержатель. Банк такие чеки к исполнению не принимает.

3.2.13. Принятые в уплату за товары и услуги чеки вместе реестрами чекодержатель сдает в обслуживающий банк.

3.2.14. Прием инкассаторами сумки предприятия с денежной наличностью и чеками производится в порядке и на условиях, предусмотренных в договоре на инкассацию денежной выручки между предприятием и банком, осуществляющим инкассацию.

3.2.15. Чековая книжка не ограничивается сроком действия. Новая чековая книжка может быть выдана вкладчику при условии полного использования ранее полученной книжки.

3.2.16. При выдаче вкладчику чековой книжки с него взимается плата за книжку, устанавливаемая банком самостоятельно.

3.2.17. Поступившие чеки из чековых книжек проверяются бухгалтером, кассиром и контролером кассы пересчета в части правильности их оформления (наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме цифрами, штампа предприятия, подтверждающего принятие чека в уплату и подписи должностного лица предприятия).

 Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, то бухгалтер ведущий счет чекодателя должен проверить по регистрационной карточке выдавались ли чеки за такими номерами.

 Чеки которые не могут быть приняты банком, возвращаются предприятию, принявшему его к оплате. На обратной стороне такого чека, на препроводительной ведомости, в накладной квитанции делается отметка о причине возврата, которая подписывается кассиром и контролером.

3.2.18. Если счета чекодателя и чекодержателя ведутся в одном филиале банка, то чеки предоставляются чекодержателем в головной офис вместе с реестром в 4-х экземплярах:

 -первый и второй экземпляры направляются в банк для списания суммы с балансового счета 711, открытого для данного филиала;

 -третий экземпляр передается в приложение чекодателю при списании с балансового счета 711 в банк;

 -четвертый экземпляр - выдается чекодателю со штампом "Принято к проводу" как расписка в приеме чеков.

 Головной офис на основании реестра и чека, приложенного к нему, проверяет чеки с копиями карточек регистрации выданных чековых книжек, образцами подписей владельца книжки и делает проводки:

 Дебет - лицевой счет на б/сч. 711

 Кредит - внутренний корреспондентский счет чекодержателя

 В филиале чекодержателя с внутреннего корреспондентского счета сумма чека зачисляется на расчетный счет чекодержателя следующими проводками:

 Дебет - внутренний корреспондентский счет чекодержателя

 Кредит - счет клиента

 Если счета чекодателя и чекодержателя ведутся в двух филиалах одного и того же банка, то тогда чеки доставляются филиалом в головной офис в порядке установленном настоящим пунктом.

 Головной офис проверяет чеки с копиями карточек регистрации выданных чековых книжек, образцами подписей владельца книжки, и после проверки делает проводки, связанные со снятием средств со счета чекодателя 711, на внутренний корреспондентсикй счет филиала чекодержателя.

 В филиале чекодержателя сумма чека с внутреннего корреспондентского счета зачисляется на счет чекодержателя

 При поступлении чеков в филиал банка, ему необходимо произвести следующие операции:

 -рассортировать чеки по банкам чекодателей, упаковать их в пакеты в соответствии с пунктом 3.3 Положения "О Клиринговой палате Национального Банка Республики Казахстан для проведения клиринга чеков" и приложить к пакету два экземпляра описи, в соответствии с приложением N 2 к вышеназванному Положению. Один экземпляр остается в головном офисе, другой остается в филиале;

 -доставить пакеты и описи в банк.

 Головной офис открывает отдельный транзитный счет для каждого филиала и зачисляет на него суммы чеков, полученных от филиалов.

 Затем головной офис рассортировывает чеки по банкам чекодателей и составляет опись, включив в нее все6 полученные чеки.

3.2.19. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных учреждениях банков, то в банке чекодержателя сумма поступившего чека зачисляется на отдельно открываемый транзитный счет N 900 "Отдельный транзитный счет сумм по чекам, предъявленным чекодержателем к оплате". Указанный счет открывается в 20 разделе баланса, счет пассивный. В учреждении банка открывается отдельный транзитный лицевой счет. На этот счет зачисляется сумма реестров чеков принятых для провода через Клиринговую палату. При этом делается следующая проводка:

Дебет - счет Клиринговой палаты N 162

 Кредит - отдельный транзитный счет N 900

Порядок передачи чеков между банками устанавливается Положением "О Клиринговой палате Национального Банка Республики Казахстан для проведения клиринга чеков".

3.2.20.По переданным в Клиринговую палату чекам, банку чекодержателя необходимо выяснить, в установленное Клиринговой палатой время, реквизиты поддельных или дефектных чеков, не принятых банком чекодателя к оплате.

 По результатам клиринга чеков, головной офис с транзитного счета зачисляет сумму чеков на счет чекодержателя - по своим клиентам, на внутренний корреспондентский счет - по клиентам филиалов.

 В филиале банка с внутреннего корреспондентского счета сумма чека перечисляется на счет чекодержателя.

3.2.21. Неиспользованные чеки, при отсутствии денежных средств на счете 711, должны быть погашены или пополнены владельцем чековой книжки.

3.2.22. Пополнение суммы, операции по неиспользованным суммам чековых книжек для физических лиц, а также действия работников банка при утере чековой книжки ее владельцем, осуществляются в порядке, предусмотренном настоящим Положением для чековых книжек юридических лиц.

3.ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ ПО ЧЕКУ ИЗ ЧЕКОВОЙ КНИЖКИ

 ВКЛАДЧИКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

3.3.1. Владелец чековой книжки может получить по чеку наличные деньги в банке, выдавшем книжку, или его филиале, расположенном на территории Республики Казахстан.

3.3.2. Для получения наличных денег владелец чековой книжки заполняет в чеке реквизиты, указанные в пункте 3.2.2 настоящего Положения.

3.3.3. При выплате наличных денег по чеку из чековой книжки вкладчика бухгалтер банка убеждается в личности владельца чековой книжки по его паспорту или удостоверению личности, проверяет правильность оформления чековой книжки и чека, включая:

 -соответствие серии и номера чеков на второй странице обложки книжки и самих чеков;

 -отсутствие следов подчисток и исправлений, особенно в сумме цифрами и прописью;

 -отсутствие заметных отличий по почерку и цвету чернил;

 -правильности выведенного остатка в корешке предыдущего чека и т. д.

3.3.4. При возникновении каких-либо сомнений или выявлении дефектов в чековой книжке банк, в который поступил этот чек, ставит в известность банк, выдавший чековую книжку. Операции проводятся после получения ответа. Запрос делается с согласия владельца чековой книжки и за его счет.

3.3.5. Убедившись в том, что чековая книжка и чек на получение наличных денег оформлены правильно, бухгалтер банка выписывает кассовый расходный ордер на сумму чека, предлагает владельцу чека расписаться в получении и вручает ему контрольный талон к кассовому расходному ордеру, делает в соответствии с реквизитами необходимые отметки на корешке чека и на обороте чека.

 В кассовом расходном ордере указывается фамилия, имя, отчество владельца чековой книжки, серия и номер оплаченного чека, номер корсчета и наименование банка, выдавшего чековую книжку, наименование и номер МФО расчетного центра, в котором открыт корсчет банка, выдавшего чековую книжку, реквизиты паспорта или заменяющего паспорт документа.

 На основании кассового расходного ордера делается бухгалтерская запись по счетам:

 Дебет - корреспондентский счет

 Кредит - счет N 031 "Касса"

 Все документы передаются контролеру для проверки. Контролер, проверив все указанные выше документы, регистрирует кассовый расходный ордер в журнале 0482056 и внутренним порядком передает его кассиру. Чековая книжка и паспорт возвращаются их владельцу. Выдача денег кассиром производится в порядке, изложенном в инструкции по эмиссионно-кассовой работе.

 На чеке делается надпись штампом или от руки "Оплачен" и чек передается для оформления.

IV.ИЗГОТОВЛЕНИЕ И СНАБЖЕНИЕ БАНКОВ ЧЕКОВЫМИ

 КНИЖКАМИ И ЧЕКАМИ

4.1. Чековые книжки и чеки изготавливаются для банков организациями, имеющими лицензию на производство бланков ценных бумаг, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Положением. Чековые книжки и чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете N 9959 в условной оценке 1 тенге за 1 книжку.

4.2. Фактическая стоимость чековых книжек определяется исходя из затрат, связанных с их изготовлением и пересылкой.

4.3. Расходы по изготовлению (покупке) чековых книжек относятся на счет N 970 "Операционные и разные расходы" .

4.4. Филиалы банков получают чековые книжки для своих клиентов в головном учреждении банка.

4.5. Дочернему банку иностранного государства или совместному банку, находящимся на территории Республики Казахстан, чековая книжка выдается Национальным Банком Республики Казахстан.

V. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

5.1. Ответственность за неправильное использование чеков, за убытки, понесенные вследствие передачи чековой книжки или отдельных незаполненных чеков другому лицу, утери, либо хищения, а равно вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет владелец чековой книжки.

5.2. В случае выдачи чеков в суммах, превышающих депонированную, хозяйствующие субъекты лишаются права пользования чеками из чековых книжек до одного года.

5.3. Владельцы чековых книжек, допускающие нарушения правил расчетов или являющиеся неплатежеспособными, по усмотрению учреждения банка могут быть лишены права пользоваться чеками из чековых книжек.

5.4. Решение учреждения банка о лишении права пользования чеками из чековой книжки доводится до сведения владельца в форме письменного извещения.

5.5. По получении извещения владелец чековой книжки обязан в тот же день прекратить выписку чеков из чековой книжки и, не позднее чем через 3 дня, после получения извещения, возвратить банку чековую книжку с неиспользованными чеками. При этом владелец чековой книжки предоставляет платежное поручение на перечисление остатка депонированной суммы на счет, с которого сумма была депонирована.

5.6. Банк не несет ответственность за оплату надлежащим образом оформленных чеков из утерянной чековой книжки, если он не был своевременно извещен об утрате.

5.7. Ответственность за подделку, сбыт и использование поддельных чеков, а также несвоевременное направление поддельного чека в следственные органы предусматривается уголовным законодательством Республики Казахстан.

5.8. Ответственность за ошибочный возврат чека несет банк, допустивший ошибку, в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Председатель Национального Банка Республики Казахстан Д.Х. Сембаев

Приложение N 1

ЗАЯВЛЕНИЕ


        


        (наименование предприятия, организации) "_____" _________199 г


        Просим выдать по нашему счету N ____________________


        Расчетных чековых книжек_________________шт.по___________листов


                         (колличество   прописью)    (колличество)


        Чеки обязуемся хранить под ключом,  в безопасном от огня и хи-


        щения помещении.


        Чековые книжки доверяем получить нашему работнику_____________


        ____________,подпись которого_____________________ удостоверяем


        


                           Печать и подписи клиента


        


        Кассе: указанное в заявлении количество чековых книжек выдать


        


        Руководитель учреждения банка


        


        Экономист


        Бухгалтер


        


        Расчетные чековые книжки с бланками за NN______


        N____________________________________________________________


        


        


        Выдал кассир                       Получил


        


                                           ТАЛОН В КАССУ


                                           "____"____________199 г.


                                           счет  N______________-


                                           Для  оформления  получено


                                           Расчетных чековых книжек


                                            _________________шт.


                                           с N_____________________


                                           по N______________-


                                           Бухгалтер


                                           Чековые  книжки с пересчетом


                                           количества чеков от бухгалтера принял


        


                                           Кассир


        


        Приложение N 2


        


                                       Реестр чеков


        _________________________     ______________________________


        Наименование банка чекодержателя Наименование банка чекодателя


        ________________________________   ____________________________


        Корреспондентский  счет N          Корреспондентский счет N


        ________________________________  _____________________________


        Наименование РКЦ                   Наименование РКЦ


        ________________________________  _____________________________


        Номер МФО                          Номер МФО


        


        


        


        Наименование   Наименование  Номер счета  Номер Сумма


        чекодержателя  чекодателя    чекодателя   чека


        


        Итого:


        


        Подпись


        


        М.П.


        


        Приложение N 3


        


                                             "Утверждаю"


                                             Главный бухгалтер банка


                                             ____________________-


                                             (подпись)


                                             "____"______________199_г.


                                             г.__________________


        


        


        "___" ___________199_г.              гор._________________


        


                                     А К Т


                 о выявлении поддельного (дефектного) чека.


        


                Мы, нижеподписавшиеся бухгалтер________________ контро-


        лер_________________________            (ф. и. о.)


                 ( ф. и.  о.)


        составили настоящий акт с тем, что при проверки чека N___ , вы-


        писанного на ____________________ на сумму ______________,  пе-


        реданного  банком ____________________ в Клиринговой палате На-


        ционального Банка "___" ______________ 199_ г.  выяснилось, что


        указанный чек


        ______________________________________________________________


        ______________________________________________________________


        ______________________________________________________________


        в связи с чем к проводу принят быть не может.


        


        Бухгалтер,


        Контролер.


        


        Поддельный чек передан в ОВД__________________________________


        ______________________________________________________________


        Ксерокопия чека возвращена представителю банка________________


        ______________________________________________________________


              (наименование банка)


        в Клиринговой палате Национального Банка Республики Казахстан


        " _____"_______________19__г.


        


        Передал Принял


        


        Отметка Клиринговой палаты


        М.П.
Приложение N 4

 Пример 1

Предположим, что банк выдал расчетную чековую книжку своему клиенту на сумму 120 ед. При этом банк делает проводку:

 


        дебет - расчетный счет клиента


        кредит - лицевой счет клиента на б/сч.722


        на 120 ед.
В банк поступили чеки для оплаты от чекодержателей на сумму 100 ед.

 Банк делает проводку:

 


        дебет - счет Клиринговой палаты N 162


        кредит - отдельный транзитный счет N 900


        на 100 ед.
Полученные чеки от чекодержателей (в данном примере чеки на 100 ед.), банк доставляет в Клиринговую палату для передачи их банкам плательщиков.

 В Клиринговой палате банк, в свою очередь, получил от другого банка чеки своих чекодателей на 120 ед.

 По результату клиринга у банка вышла отрицательная позиция -20 ед. (100- 120=-20)

 После отражения Национальным Банком позиции банка на его корреспондентском счете, банк, получив выписки, делает следующее.

 Отражает на своем внутреннем корреспондентском счете разницу, полученную в результате клиринга:


        


        дебет - счет Клиринговой палаты N 162


        кредит - внутренний корсчет


        на -20 ед.
После этого с отдельного транзитного счета зачисляется на расчетный счет чекодержателя сумму 100 ед.:

 <
br>

        дебет - отдельный транзитный счет N 900


        кредит - расчетный счет чекодержателя на 100 ед.
Затем сумма 120 ед. списывается с 722 счета чекодателя и одновременно восстанавливается на счете Клиринговой палаты:

 
 


        дебет - лицевой счет клиента на б/сч. N 722


        кредит - счет Клиринговой палаты N 162 на 120 ед.
Пример 2:

Допустим, что банк выдал расчетную чековую книжку своему клиенту на 100 ед. и сделал проводку:

 <
br>

        дебет - расчетный счет клиента


        кредит - лицевой счет клиента на б/сч.N





(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов