Проект Налогового кодекса РК для ....крестьянских (фермерских) хозяйств

Специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога.

Исчисление единого земельного налога производится путем применения ставки 0,1% от оценочной стоимости земельного участка, уплата производится в два срока:

- не позднее 20 октября текущего отчетного периода;

- 20 марта года, следующего за отчетным.

В указанные сроки уплачиваются: суммы социального налога, подоходного налога у источника, пенсионные взносы, платежи за загрязнение окружающей среды и плата за пользование водными ресурсами из поверхностных источников.

Декларация по единому земельному налогу представляется плательщиками не позднее 15 марта года, следующего за отчетным.

В указанный срок представляются декларация по социальному налогу, расчет по подоходному налогу у источника, отчет по пенсионным взносам, платежам за загрязнение окружающей среды и плате за пользование водными ресурсами из поверхностных источников.

Крестьянские (фермерские) хозяйства, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками следующих видов налогов:

- индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

- земельного налога;

- НДС - по оборотам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

- налога на транспортные средства по объектам обложения в пределах нормативов потребности, установленных Правительством РК;

- налога на имущество по объектам обложения в пределах нормативов потребности, установленных Правительством РК.

Уплата социального налога производится по ставке 20% от месячного расчетного показателя за каждого работника, включая главу и членов хозяйства.

...юридических лиц-сельхозтоваропроизводителей

Специальный налоговый режим на основе патента распространяется на деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции собственного производства, за исключением подакцизной продукции. При этом действие спецрежима распространяется на производство, переработку и реализацию собственной продукции птицеводства, племенного животноводства, пчеловодства.

В стоимость патента включаются:

корпоративный подоходный налог, НДС, социальный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на транспорт. Сумма налогов при уплате уменьшается на 80%.

Сроки уплаты стоимости патента:

- 20 мая текущего года;

- 20 октября текущего года;

- 20 марта года, следующего за отчетным.

В последние два срока уплачиваются: суммы п/н с зарплаты, пенсионных взносов, платежей за загрязнение окружающей среды и платы за воду.

По налогам, включенным в патент, декларации не представляются, за исключением НДС.

Декларация по НДС представляется не позднее 15 марта года, следующего за отчетным.

.... субъектов малого бизнеса

Специальный налоговый режим

Юридические лица, отвечающие следующим условиям, работают на основе упрощенной декларации:

1. Численность не более 25 человек.

2. Не более 7 видов деятельности.

3. Доход не более 9,0 млн. тенге.

4. Ставка налога от 5 до 13% от дохода по шкале.

5. Уменьшение суммы налога на 1,5% за каждого наемного работника.

6. Уплата равными долями в виде корпоративного подоходного и социального налогов.

Уплата налога производится до 15-го числа, следующего за отчетным кварталом.

Упрощенная декларация представляется раз в квартал до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Индивидуальные предприниматели используют специальный налоговый режим:

- на основе разового талона;

- на основе патента;

- на основе упрощенной декларации.

На основе разового талона:

1. Осуществляет деятельность менее месяца.

2. Выкуп талона заменяет уплату подоходного налога.

3. Перечень видов деятельности, форма и порядок выдачи устанавливаются уполномоченным органом.

4. Стоимость устанавливается решением местных представительных органов.

На основе патента:

1. Не использует труд наемных работников.

2. Один вид деятельности.

3. Доход не более 1,0 млн. тенге в год.

4. Ставка налога - 3% от дохода.

5. Уплата равными долями в виде индивидуального подоходного и социального налогов.

Исчисление стоимости патента производится путем применения единой ставки в размере 5% к заявленному обороту. Патент выдается на срок от одного месяца до одного календарного года.

На основе упрощенной декларации:

1. Численность не более 15 человек.

2. Не более 5 видов деятельности.

3. Доход не более 4,5 млн. тенге в квартал.

4. Ставка налога от 4 до 11 % от дохода по шкале.

5. Уменьшение суммы налога на 1,5% за каждого наемного работника.

6. Уплата равными долями в виде индивидуального подоходного и социального налогов.

Д. Акшараева,

начальник Управления организационной

работы Департамента администрирования