ОТЧЕТ Счетного комитета об исполнении республиканского бюджета за 2007 год (заключение к отчету Правительства г. Астана

ОТЧЕТ Счетного комитета об исполнении республиканского бюджета за 2007 год (заключение к отчету Правительства г. Астана

2008

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ

ВВЕДЕНИЕ

РАЗДЕЛ I. Заключение на исполнение основных параметров республиканского бюджета за 2007 год

1.1. Анализ выполнения основных параметров и оценка сбалансированности республиканского бюджета

1.2. Оценка исполнения Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2007 год»

1.3. Реализация рекомендаций Счетного комитета по повышению качества исполнения республиканского бюджета

РАЗДЕЛ II. Заключение на исполнение поступлений бюджета и состояние налогового администрирования

2.1. Анализ и оценка полноты налоговых поступлений республиканского бюджета

2.2. Анализ и оценка полноты поступлений неналоговых и других платежей республиканского бюджета

2.3. Анализ состояния налогового администрирования на основе результатов контрольных мероприятий

РАЗДЕЛ III. Заключение на исполнение расходов республиканского бюджета 2007 года

3.1. Анализ исполнения расходов республиканского бюджета в разрезе функциональных групп

3.2. Основные результаты контрольных мероприятий по отдельным администраторам бюджетных программ

3.3. Анализ предоставленных государственных гарантий, поручительств и оценка параметров государственного долга

3.4. Соблюдение стандартов государственного финансового контроля

РАЗДЕЛ IV. Оценка эффективности использования трансфертов республиканского бюджета регионами

4.1. Анализ и оценка эффективности использования трансфертов республиканского бюджета местными исполнительными органами

4.2. Основные результаты контрольных мероприятий по вопросам использования трансфертов республиканского бюджета

РАЗДЕЛ V. Оценка эффективности реализации государственных, отраслевых программ и использования активов государства

5.1. Оценка эффективности реализации государственных и отраслевых программ

5.2. Оценка эффективности использования активов государства

РАЗДЕЛ VI. Выводы и предложения

ПРЕДИСЛОВИЕ

Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее - Счетный комитет) в 2007 году в реализацию полномочий, закрепленных Конституцией, Бюджетным кодексом и иными нормативными правовыми актами продолжены контрольно-аналитические мероприятия, разработка методологических документов в области государственного финансового контроля, а также организовано проведение ряда исследований по изучению причин финансовых нарушений.

Согласно миссии - содействие посредством проведения независимого внешнего контроля прозрачности, подотчетности и повышению эффективности управления финансовыми ресурсами и активами государства в интересах общества - приоритетными направлениями контрольной деятельности Счетного комитета являлись вопросы использования социальных расходов бюджета, финансовых ресурсов и активов государства, а также оценка эффективности мер налогового администрирования.

За отчетный период проведено 38 контрольных мероприятий на 394 объектах, оценена эффективность выполнения 226 бюджетных, шести государственных и отраслевых программ. Комплексные проверки проведены в Актюбинской, Восточно-Казахстанской областях, городах Алматы и Астане. По итогам контрольных мероприятий восстановлено 6,3 млрд. тенге. Правительством и уполномоченными органами реализовано 26 рекомендаций в части повышения качества исполнения бюджета, 49 материалов контроля передано в правоохранительные органы.

В реализацию постановления Парламента по отчету Правительства об исполнении республиканского бюджета за 2006 год с Министерством финансов проводилась совместная работа по интеграции информационных баз данных. Создано РГП «Центр исследований финансовых нарушений», основной целью которого является разработка рекомендаций по предупреждению условий, порождающих финансовые и коррупционные правонарушения.

Активизировано участие в деятельности Международной, Европейской и Азиатской организаций высших органов финансового контроля (ВОФК), их рабочих комитетах. На очередной ассамблее Организации ВОФК стран экономического сотрудничества (ЭКОСАИ) Счетный комитет до 2010 года избран президентом данного объединения. Подписаны соглашения о сотрудничестве с ВОФК Китая, Украины, Польши и Великобритании.

ВВЕДЕНИЕ

Счетным комитетом в соответствии со статьей 138 Бюджетного кодекса подготовлен отчет - заключение на отчет Правительства об исполнении республиканского бюджета за 2007 год (далее - Отчет).

В первом разделе Отчета дана оценка исполнения основных параметров и сбалансированности бюджета, Закона «О республиканском бюджете на 2007 год», а также реализации рекомендаций Счетного комитета по повышению качества исполнения республиканского бюджета, направленных в Правительство, уполномоченным органам и объектам контроля.

Заключение на исполнение поступлений республиканского бюджета по итогам анализа и оценки полноты, своевременности налоговых, неналоговых и других платежей бюджета, а также основанный на результатах проверок анализ состояния налогового администрирования представлены во втором разделе.

По результатам анализа исполнения расходов бюджета в разрезе функциональных групп, основных результатов контрольных мероприятий по отдельным администраторам бюджетных программ, предоставленных госгарантий и поручительств, оценки параметров государственного долга республики, а также соблюдения стандартов финансового контроля сформировано заключение на исполнение расходов бюджета. Данное заключение отражено в третьем разделе Отчета.

Анализ и оценка эффективности использования местными исполнительными органами трансфертов республиканского бюджета включены в четвертый раздел Отчета.

В пятом разделе представлена оценка эффективности реализации государственных и отраслевых программ, а также использования государственными холдингами и акционерными обществами с участием государства активов государства.

Выводы Счетного комитета касательно исполнения республиканского бюджета в 2007 году, а также рекомендации по улучшению финансовой дисциплины в государственном секторе, повышению эффективности управления ресурсами и активами государства, качества контрольной деятельности органов госфинконтроля представлены в заключении Отчета.

РАЗДЕЛ I. ЗАКЛЮЧЕНИЕ НА ИСПОЛНЕНИЕ ОСНОВНЫХ ПАРАМЕТРОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ЗА 2007 ГОД

Исполнение республиканского бюджета в 2007 году осуществлялось в условиях сохранения устойчивых темпов роста экономики, обусловленных преимущественно благоприятной конъюнктурой мировых цен на энергоносители и сырьевые товары, а также усиления инфляционного давления, рисков рецессии мировой экономики и замедления деловой активности отдельных секторов экономики. В свою очередь, сложившийся уровень выполнения заданных параметров бюджета в целом оказал влияние на показатели социально-экономического развития республики.

1.1. Анализ выполнения основных параметров

и оценка сбалансированности республиканского бюджета

Сложившиеся по итогам реализации экономической политики макроэкономические показатели за 2007 год позволили поддерживать в запланированных значениях основные параметры доходов и расходов республиканского бюджета. Так, объем валового внутреннего продукта (ВВП), по данным Агентства по статистике, за 2007 год составил 12 726,0 млрд. тенге, темп прироста реального ВВП - 8,5 процента. Основную долю в ВВП, по прежнему, составляет промышленность (28,1%), объем производства которой за отчетный период составил 7 703,8 млрд. тенге, что на 4,5% больше показателя 2006 года. При этом по итогам 2007 года, темп роста производства в обрабатывающей промышленности (6,7%) превысил темп роста в горнодобывающей промышленности (2,6%). Объем валовой продукции сельского хозяйства за отчетный период увеличился на 8,4% и составил 1 069,6 млрд. тенге.

Инвестиции в основной капитал составили 3 234,2 млрд. тенге, что по сравнению с 2006 годом выше на 8,2 процента. При этом, в добычу нефти и природного газа инвестировано 27,9% от общего объема инвестиций, на операции с недвижимым имуществом, аренду и предоставление услуг потребителям - 25,4%, на транспорт и связь - 13,4% и на обрабатывающую промышленность - 10,5 процента.

Внешнеторговый оборот, по данным Комитета таможенного контроля Министерства финансов, без учета неорганизованной торговли по сравнению с 2006 годом увеличился на 30% и составил 80,5 млрд. долл. США, в том числе объем экспорта - 47,8 млрд. долл. США (на 24,8%), импорта - 32,8 млрд. долл. США (на 38,3%). Несмотря на то, что по сравнению с прошлым годом удельный вес сырьевой продукции в казахстанском экспорте снизился на 2,2%, значительная доля экспорта (69,7%) приходилась на минеральное сырье.

Сравнительный анализ фактически сложившихся и прогнозных макроэкономических показателей за 2007 год, представленных в Среднесрочном плане социально-экономического развития Республики Казахстан на 2007-2009 годы, показывает, что сохраняются отклонения между значениями данных показателей (см. Таблицу 1).

Таблица 1.

Прогнозные и фактические макроэкономические показатели,

использованные при формировании республиканского бюджета

	2006 год	2007 год	2007 г. в % к 2006 г.
ВВП, млрд. тенге Уточненный прогноз* Факт	8725,0 10213,7	13315,2 12726,0	152,6 124,6
Темпы прироста реального ВВП, в % Уточненный прогноз Факт	8,3 10,7	9,7 8,5
Экспорт товаров, млрд. долл. США Уточненный прогноз Факт	29,4 38,3	45,9 47,8	156,1 124,8
Импорт товаров, млрд. долл. США Уточненный прогноз Факт	21,0 23,7	33,2 32,8	158,1 138,4
Инвестиции в основной капитал, млрд. тенге Уточненный прогноз Факт	2602,1 2824,5	3186,9 3234,0	122,5 114,5
Индекс потребительских цен, % Уточненный прогноз Факт	5,7-7,6 8,6	5-7 10,8

Мировая цена на нефть (BRENT), долл. США Уточненный прогноз Факт	55,0 65,4	69,5 72,7	126,4 111,2
Дефицит бюджета (профицит) в % к ВВП Уточненный прогноз Факт	-1,4 0,5	-1,7 -1,7

*- Постановление Правительства РК от 29 августа 2007 года № 753, статсборники Национального банка и Агентства по статистике

Правительством, как видно из таблицы 1, при уточнении прогнозных показателей объемы и темпы роста ВВП, импорта товаров были скорректированы в сторону увеличения, а объем инвестиций в основной капитал, цены на нефть, экспорт товаров и уровень инфляции - в сторону уменьшения.

Сравнительный анализ динамики прогнозных показателей, использованных при формировании республиканского бюджета, за 2006-2007 годы показывает, что наблюдалось некоторое снижение погрешностей макроэкономического прогнозирования, однако, при исполнении республиканского бюджета дважды уточнялись макроэкономические показатели и шесть раз корректировались параметры бюджета. Последнее уточнение было осуществлено в октябре 2007 года. Кроме того, недостатки планирования поступлений в разрезе отдельных видов налогов и других платежей, а также расходов по бюджетным программам сказались на качестве и уровне финансовой дисциплины исполнения бюджета (см. стр. 52-74, 89-97 Отчета).

Вместе с тем, значительно повысилась погрешность в прогнозировании уровня инфляции, так как предпринятые Правительством и Национальным банком меры по сдерживанию бюджетной и денежно-кредитной политики не позволили обеспечить стабильность цен и удержать инфляцию в установленном в среднесрочном плане «коридоре» (5-7%). По данным Национального банка, годовой уровень инфляции в 2007 году достиг своего максимального значения за последние 7 лет и составил 18,8 процента. В свою очередь, ошибки в прогнозировании уровня инфляции, по оценке Счетного комитета, «исказили» реальную стоимость расходов бюджета, предусмотренных Законом «О республиканском бюджете на 2007 год», и в определенной степени повлияли на качество реализации бюджетной политики. Так, при формировании затрат бюджета учитывался 5-7%-ый уровень инфляции, то есть индексация затрат при планировании объемов финансирования бюджетных программ произведена максимум на 7 процентов. Учитывая, что среднегодовой рост цен составил 10,8%, минимальное обесценивание затрат бюджета составило 3,8 процента. При этом, следует отметить, что при уточнении и корректировке бюджета не менялись утвержденные значения минимального размера заработной платы, государственной базовой пенсионной выплаты, минимального размера пенсии, месячного расчетного показателя и величины прожиточного минимума. Согласно отчету Правительства об исполнении республиканского бюджета за 2007 год, рост размера прожиточного минимума по сравнению с 2006 годом составил 11,2%, среднего размера пенсии - 9,5 процента. Таким образом, при планировании, уточнении, корректировке и исполнении бюджета в отчетном году не в полной мере был обеспечен рост социальных затрат бюджета в реальном выражении по сравнению с предыдущим годом.

В целом исполнение основных параметров республиканского бюджета за 2007 год характеризовалось следующими показателями.

Таблица 2.

Показатели исполнения основных параметров республиканского бюджета

млрд. тенге

	Утвержденные	Уточненные	Исполнение	% к утверж	% к уточн	% к 2006г.
Доходы Налоговые поступления Неналоговые поступления Поступления от продажи основного капитала Поступления трансфертов Затраты Операционное сальдо	1958,6 1456,2 40,8 8,4 453,2 1956,0 2,7	2220,4 1621,7 131,8 8,4 458,5 2094,5 126,0	2221,5 1626,8 170,4 8,2 416,0 2068,3 153,2	113,4 111,7 4,1 раза 97,8 91,8 105,7	100,1 100,3 129,3 97,8 90,7 98,8	120,3 97,5 346,3 98,8 341,3 122,6
Чистое бюджетное кредитование: бюджетные кредиты погашение бюджетных кредитов Сальдо по операциям с финансовыми активами: приобретение финансовых активов поступления от продажи финансовых активов государства Дефицит бюджета Финансирование дефицита бюджета	-22,4 28,5 50,9 170,2 172,2 2,0 -145,1 145,1	-11,5 39,4 50,9 367,1 369,1 2,0 -229,6 229,6	-3,0 39,3 42,3 368,7 369,0 0,3* -212,5 212,5	137,7 83,1 214,3 15,7	99,8 83,1 100,0 15,7	106,5 200,5 356,5 2,3

* В соответствии с отчетом Правительства исполнение составило 314,1 млн. тенге.

Исполнение доходов республиканского бюджета составило 2 221,5 млрд. тенге, или 17,5% к ВВП против 18,1% в 2006 году. По налоговым поступлениям республиканский бюджет исполнен на сумму 1 626,8 млрд. тенге, или 111,7% к утвержденному и 100,3% к уточненному годовому показателю. При этом, доля налоговых поступлений в общем объеме доходов бюджета уменьшилась с 90,3% в 2006 году до 73,2% в 2007 году, что в основном связано с изменением концепции формирования Национального фонда Республики Казахстан.

Наиболее крупными источниками доходов республиканского бюджета, как и в предыдущие годы, являлись корпоративный подоходный налог - 758,3 млрд. тенге (46,6% налоговых поступлений) и налог на добавленную стоимость - 629,3 млрд. тенге (38,7%), которые в сумме с налогами на международную торговлю и внешние операции (150,3 млрд. тенге) составили в отчетном году 94,5% от общей суммы налоговых поступлений.

Потенциальными резервами пополнения бюджета являлись доходы, поступление которых было бы обеспечено за счет активизации работы по совершенствованию налогового и таможенного администрирования, включая предоставление налоговых льгот и преференций, а также повышению эффективности функционирования свободных экономических зон.

В структуре доходов бюджета отчетного периода произошло увеличение неналоговых поступлений с 2,6% в 2006 году (49,2 млрд. тенге) до 7,6% в 2007 году (170,4 млрд. тенге), что было обусловлено ростом незапланированных сборов и платежей, в основном, за счет легализации имущества, административных штрафов, пени, санкций, взысканий, за исключением поступлений от предприятий нефтяного сектора.

В 2007 году в республиканский бюджет поступили трансферты на сумму 416,0 млрд. тенге, в том числе из нижестоящих органов государственного управления перечислены бюджетные изъятия на сумму 158,0 млрд. тенге. При этом, Счетным комитетом установлено, что бюджетные изъятия на общую сумму 8,0 млрд. тенге перечислены из бюджетов Атырауской и Мангистауской областей позже установленных сроков. Из Национального фонда поступили целевые капитальные трансферты на сумму 258,0 млрд. тенге при уточненном плане в размере 301,7 млрд. тенге.

Затраты республиканского бюджета в 2007 году исполнены на сумму 2 068,3 млрд. тенге, или на 105,7% к утвержденному и 98,7% к уточненному показателю. По сравнению с 2006 годом произошло сокращение объема затрат бюджета по отношению к ВВП с 16,5% до 16,3 процента.

Сумма неосвоенных средств по затратам за 2007 год составила 26,1 млрд. тенге, что на 8,5 млрд. тенге больше показателя 2006 года. При этом по сравнению с предыдущим годом замедлились темпы освоения средств по функциональным группам «Образование» и «Здравоохранение». Вследствие этого, по оценке Счетного комитета, при высокой актуальности социальных расходов бюджета уполномоченными органами не было обеспечено своевременное и качественное выполнение соответствующих бюджетных программ.

Также не обеспечено своевременное освоение средств бюджета по функциональной группе «Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность», в рамках которой финансируются приоритетные проекты, нацеленные на достижение долгосрочного роста экономики и повышение конкурентоспособности страны.

В 2007 году из республиканского бюджета были выделены кредиты на сумму 39,3 млрд. тенге, или 138,0% к утвержденному и 99,8% к уточненному показателю.

Погашение основного долга по ранее выданным из бюджета кредитам составило в отчетном периоде 42,3 м

(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов