Временный порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве Казахстана (утвержден постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 23 июля 1993 г. N 21)

Временный порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве Казахстана (утвержден постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 23 июля 1993 г. N 21)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Все государственные, кооперативные, акционерные, арендные, коллективные, совместные, общественные, частные и другие предприятия, объединения, организации и учреждения (в последующем - предприятия) вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков.

 2. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся в безналичном порядке через учреждения банков. С использованием наличных денег могут осуществляться расчеты в размерах, не превышающих 20.000 рублей в месяц.

 3. Наличные деньги, полученные предприятием из учреждений банков, должны расходоваться строго по целевому назначению.

 4. Предприятия могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах и нормы использования выручки устанавливаются предприятиями по согласованию с учреждениями банков. Нормы расходования денег из выручки устанавливаются в зависимости от степени удовлетворения банком расчетов по заработной плате и приравненных к ней платежей. При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.

 5. Без ограничения норм могут расходоваться наличные деньги из выручки предприятиями, имеющими постоянную денежную выручку (розничной торговли и общественного питания, бытового обслуживания), на оплату труда, выплату пенсий, пособий, стипендий и на закупку сельскохозяйственной продукции, если эти расходы отвечают целям, предусмотренным уставах предприятий или иных, заменяющих их документах.

 6. Предприятия, осуществляющие расходование денег из выручки без ограничения норм, не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для оплаты труда и на другие цели до наступления сроков выплат.

 7. Всю денежную наличность, сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе, предприятия обязаны сдавать в банк для зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка. При инкассировании выручки предприятия должны руководствоваться договором по сбору и сдаче выручки.

 8. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных ими лимитов только для оплаты труда, премий, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше 3 рабочих дней, не включая день получения денег в учреждении банка. По согласованию с банком указанный срок может быть продлен до 5 рабочих дней.

 9. Предприятия выдают наличные деньги под отчет из касс своих предприятий на операционные, хозяйственные и другие расходы, в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий по согласованию с учреждением банка, осуществляющим их кассовое обслуживание.

 Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели в соответствии с действующим порядком.

 Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия не позднее 3 дней по истечении срока, на который они были выданы.

 Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия или централизованную бухгалтерию отчет об израсходованных суммах не позднее 5 дней по истечении срока.

 Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.

 10. Кассовые операции оформляются документами, типовые межведомственные формы которых утверждены органами статистики и должны применяться без применения на всех предприятиях независимо от их ведомственной подчиненности и форм собственности.

II. ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ

 ДЕНЕГ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКОВ

11. Для получения наличных денег кассир предприятия заполняет чек в соответствии с Правилами заполнения чековой книжки, расположенными на обложке чековой книжки. Затем главный бухгалтер предприятия проверяет правильность заполнения чека, подписывает его сам, дает на подпись руководителю и ставит печать.

 12. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов и проставление печати категорически запрещается.

 13. При получении наличных денег в кассе банка кассир предприятия обязан пересчитать полистно общую полученную сумму в присутствии контролера банка и убедиться, что она соответствует сумме, указанной в чеке. Если клиент не пересчитал полистно полученную в банке сумму наличных денег в присутствии контролера, то впоследствии при обнаружении недостачи претензии от клиента не принимаются.

 14. Полученные в банке наличные деньги приходуются в кассу предприятия в тот же день, для чего кассиром выписывается приходный кассовый ордер и делается запись в кассовой книге.

III. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

 И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

15. При приеме денежных билетов и монеты в платежи, кассиры предприятий обязаны руководствоваться Признаками и порядком определения платежности денежных знаков, публикуемых Национальным банком Республики Казахстан и Центральным банком Российской Федерации.

 Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

 В приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

 16. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными.

 В тех случаях, когда на прилагаемые к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

 Заготовительные организации, в том числе и организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья, с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

 В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

 17. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу, кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, * записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

 На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

 Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей прописью, копеек - цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.

* Документом, удостоверяющим личность, является паспорт гражданина Республики Казахстан и других республик СНГ, общегражданский заграничный паспорт или вид на жительство лица без гражданства. Документами, заменяющими паспорт, могут быть военный билет Министерства обороны Республики Казахстан, служебное удостоверение военнослужащих армии, Военно-морского флота, пограничных войск КНБ Республики Казахстан и внутренних войск МВД Республики Казахстан и других республик СНГ.

18. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятий производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

 Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия-организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

 Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 17. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

 19. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности по болезни или по другим причинам расписаться лично, по его просьбе согласно доверенности, оформленной в установленном порядке, за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия, объединения, организации и учреждения. На расходном кассовом ордере указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.

 20. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

 На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

 В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

 Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

 21. По истечении установленных пунктом 8 сроков оплаты труда, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий, кассир должен:

 а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведена оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

 б) составить реестр депонированных сумм;

 в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неоплаченной сумме оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

 г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ______".

 Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

 Депонированные суммы сдаются в учреждение банка и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

 22. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.

 В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

 Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

 Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

 23. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

 а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

 б) правильность оформления документов;

 в) наличие перечисленных в документах приложений.

 В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после их получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено", с указанием даты (числа, месяца, года).

 24. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

 Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

IV. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ

25. Предприятия все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге. Учет расчетных чеков Сберегательного и других банков, поступивших в уплату за товары и услуги в кассу предприятия, осуществляется в специально разработанных реестрах, в кассовой книге они не учитываются.

 26. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью **. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия или вышестоящего органа.

 Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, химическим карандашом или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

 Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

** При опечатывании книги мастичной печатью используются клеи на основе жидкого стекла ("Силикатный", "Канцелярский", "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.

27. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Одновременно кассир сверяет остаток денег в кассе с фактическим наличием денег.

 Если на предприятии ежедневно совершаются операции на общую сумму до 100.000 рублей, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.

 28. На предприятиях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

 После получения машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира", кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листке кассовой книги.

 В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончанию календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется руководителем предприятия и главным бухгалтером, и книга опечатывается.

 29. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

 30. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход республиканского бюджета.

 31. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. Книга должна быть пронумерована, а сумма в рублях указывается цифрами и прописью.

 Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

 По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

 32. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Касса - это специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче их в учреждение банка и несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

 Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их охране и транспортировке приведены а приложении N 1.

 Кассы предприятий при необходимости могут быть застрахованы страховой организацией.

 Помещение кассы должно быть изолировано, а двери, в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Предприятия составляют список лиц, имеющих доступ в кассу, который подписывают руководитель и главный бухгалтер. Рекомендации по технической укрепленности помещений касс предприятий и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении N 2.

 33. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в сейфах или несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

 Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах и шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

 Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

 34. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

 В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

 В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть проведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - отсылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у предприятия.

 35. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

 36. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу, руководитель предприятия обязан под роспись ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.

 37. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

 38. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом N 36.

 В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

 39. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премия может производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом N 36, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляется в помещениях кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения N 2.

 Руководители, главные бухгалтеры, бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

 На предприятиях с малой численностью работающих, не имеющих в штате кассира, обязанности кассира могут исполняться глазным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия.



V. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ

 ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

40. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

 Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в приложении N 3.

 В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

 41. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег ценностей.

 В акционерных, кооперативных (в том числе и колхозах), общественных и иных предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии проводятся ревизионными комиссиями.

 42. В случае нарушения предприятием установленного в пункте 2 безналичного порядка расчетов между юридическими лицами, а также при несоблюдении установленного ему лимита остатка денег в кассе, равно как и нецелевого расходования полученных в банке денег и поступившей от реализации товаров и услуг выручки в кассу предприятия, к предприятию применяются экономические санкции в виде взысканий штрафа в доход республиканского бюджета в соответствии с Временным положением о санкциях, применяемых к хозяйствующим субъектам, утвержденных Постановлением Верховного Совета Республики Казахстан от 30 января 1993 года N 1945-ХII.

 43. Ответственность, за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

 44. Настоящий Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве охватывает сферу, кассовой деятельности всех предприятий, объединений, учреждений вне зависимости от формы собственности, кроме учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов и эксплуатационных предприятий Министерства связи республики, которым разработаны специальные Правила по ведению кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи.

 45. В необходимых случаях Национальный банк Казахстана может внести изменения и дополнения в настоящий Порядок ведения кассовых операций.

Первый заместитель

 Председателя Правления

 Национального банка Б.Ш. Таджияков

Приложение N 1

 к

Порядку

ведения

кассовых операций

РЕКОМЕНДАЦИИ

 по обеспечению сохранности денежных средств

 при их охране и транспортировке

1. Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

 - ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

 - страдающие хроническими психическими заболеваниями;

 - систематически нарушающие общественный порядок;

 - лица, состоящие на диспансерном учете в наркологическом диспансере.

 2. Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, транспортное средство.

 3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

 - разглашать маршрут движения, который постоянно должен меняться, размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

 - допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;

 - следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

 - посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

 - выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.



Министерство внутренних дел

 Республики Казахстан

Приложение N 2

 к

Порядку

ведения

кассовых операций

РЕКОМЕНДАЦИИ

 по технической укрепленности и оснащению

 средствами охранно-пожарной сигнализации

 помещений касс предприятий



1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:

 1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.

 1.2. В одноэтажных зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными, обитыми с двух сторон листовым металлом, стекло должно быть непроницаемо, окна зашторены.

 1.3. Иметь капитальные стены, прочие перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки.

 1.4. Закрываться на две двери:

 а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутренних врезных замка;

 б) внутреннюю, открывающуюся вовнутрь, изготовленную в виде стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.

 1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимися изнутри на деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком.

 1.6. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней стороны.

 1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.

 1.8. Располагать исправным огнетушителем и другими средствами пожаротушения.

 2. В кассовых помещениях:

 2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с проложенной между ними стальной решеткой либо кирпичной стенке толщиной не менее 120 мм; армированной металлической сеткой. В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками.

 2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200 х 300 мм, снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа "Восходящее солнце".

 2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных зданиях допускается сохранение дверных коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются стальными ершами.

 2.4. Наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обиваются оцинкованной сталью с загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями длиной не меньше 40 мм с шагом по периметру и диагоналями до 60 мм.

 Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной 40-60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12-15 мм, с гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).

 Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне - амбарного типа) с наварными пластиками на дужке замка.

 В зданиях министерств, ведомств и других организациях, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции и ВОХР, наружные двери касс с металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с местными органами внутренних дел.

 2.5. Все решетки изготавливаются из стального прутка диаметром не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом перекрестии, образуя ячейки размером не более 150х150 мм. Концы прутьев решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются бетоном.

 2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.

 2.7. Стальной уголок, имеет размер 30-40 мм и толщину не менее 5 мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и все другие отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.

 3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом следующих требований:

 3.1. Первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для проникновения с внешней стороны, в том числе и те из них, которые были оборудованы стальными решетками.

 3.2. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнализации, обнаруживающих перемещения нарушителя в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей.

 3.3. Охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости либо автономные извещатели. Разрешается устанавливать вывод к сторожу, надомнику или иному лицу, заключившему договор в письменном виде об охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио или телефонной связи с горрайорганами внутренних дел.

 Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта, концентратора или извещателя.

 3.4. На одном из рубежей защиты должны применяться приемно-контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.

 3.5. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельно и получают электропитание из разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.

 Охранно-пожарная сигнализация должна иметь резервное питание (аккумуляторы, сухие элементы) для контроля охраняемого помещения на случай длительного отключения электроэнергии.

 3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать требованиям действующего СНиПа "Пожарная автоматика зданий и сооружений" и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию охранно-пожарной сигнализацией и постоянно находиться в работоспособном состоянии.

 3.7. Во всех видах касс осуществляется обесточивание освещения розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности преступникам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели, углошлифовальные машинки и т.п. средства. Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозоргана и других изолированных от кассы помещений.

 3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание подразделением вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих подразделений.

 3.9. Пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.

 4. Порядок оборудования кассовых пунктов:

 4.1. На предприятиях, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами по местам ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.

 4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены металлическим шкафом либо двухсекционным ящиком. Двери в них изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки, лазы и т.п. места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.

 4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через специальное окошко, оборудованное в соответствий с требованиями, установленными для всех касс.

 4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (центральную) кассу хозоргана.

 4.5. Аналогичные кассовые пункты имеются на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.п. организациях, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учреждения либо учреждения связи, а установленный лимитный остаток не превышает 300 рублей. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей в организации оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.


        


        


        Министерство внутренних дел


        Республики Казахстан


        


        


        
Приложение N 3


        к 
Порядку
 ведения


        кассовых операций



        


        


        _____________________________________________


             Предприятие, организация


        


        Цех _________________


        


        
АКТ N


        Инвентаризация наличных денежных средств



        


        " ___ " _______ 19 _ г.


        


        Находящихся ______________________________________________________


        


        


        
РАСПИСКА



        


        К началу проведения инвентаризации все расходные и  приходные


        документы  на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные


        средства,  поступившие на  мою  ответственность,  оприходованы,  а


        выбывшие списаны, в расход.


        


        Материально-ответственное лицо


        __________________________________________________________________


                    должность подпись и. о. фамилия


        


        На основании приказа (распоряжения) от " __ " _______ 19 _ г.


        N _____ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию  на


        " ___ " ________ 19 __ г.


        


        При инвентаризации установлено следующее:


        1. наличных денег _______________ руб. _________ коп.


        2. почтовых марок _______________ руб. _________ коп.


        3.                _______________ руб. _________ коп.


        4.                _______________ руб. _________ коп.


        


        Итого фактическое наличие


        __________________________________________________________________


                                прописью


        


        По учетным данным  ___________ руб. _____ коп.


        Результаты инвентаризации:


        излишек ______ недостача _________


        Последние номера кассовых ордеров:


        приходного N __________ расходного N ________


        Председатель комиссии:


        __________________________________________________________________


           должность                    подпись и.о. фамилия


        


        Члены комиссии:


        


        __________________________________________________________________


                  должность                    подпись


        


        __________________________________________________________________


                  должность                    подпись


        


        __________________________________________________________________


                  должность                    подпись


        


        


        Подтверждаю, что денежные  средства,  перечисленные  в  акте,


        находятся на моем ответственном хранении.


        


        Материально-ответственное лицо.


        


                                           " ___ " __________ 19 _ г.


        


        Объяснение причин  излишков или недостач ____________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        


        Материально-ответственное лицо ______________________________


        


        Решение руководителя предприятия ____________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


        __________________________________________________________________


                                    _________________________________


                                                 подпись


        


        


        Акт применяется   для  отражения  результатов  инвентаризации


        фактического наличия денежных средств  (наличных  денег,  почтовых


        марок к др.), находящихся в кассе предприятия (организации).


        Комиссия проверяет денежное наличие путем  полного  пересчета


        всех  денег,  находящихся в кассе,  ценные бумаги,  лимитированные


        кассовые книжки и т.д.  Акт  составляется  в  двух  экземплярах  и


        подписывается         инвентаризационной        комиссией        и


        материально-ответственным лицом.  Один экземпляр акта передается в


        бухгалтерию   предприятия   (организации),   второй   остается   у


        материально-ответственного лица.


        До начала          инвентаризации          от         каждого


        материально-ответственного лица  или  группы  лиц,  отвечающих  за


        сохранность денежных средств,  берется расписка. Расписка включена


        в залоговую часть формы.


        При смене  материально-ответственных  лиц  акт составляется в


        трех  экземплярах   (материально-ответственному   лицу,   сдавшему


        ценности,  материально-ответственному лицу, принявшему ценности, и


        бухгалтерии).







(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов