Приказ Нацкома РК по бухучету РК 12 ноября 1997 года N 64 Корреспонденция счетов типовых хозяйственных операций по генеральному плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов
_____________________________________________________________________________
N
п/п Содержание операции Корреспонденция счетов
дебет кредит
_____________________________________________________________________________
Подраздел 10 "Нематериальные активы"
1 Приобретение нематериальных активов:
в счет выданных подотчетных сумм 101-106 333
у дочерних, зависимых, совместно контролируе-
мых товариществ 101-106 641-643
у юридических и физических лиц 101-106 671, 687
2 Безвозмездное поступление нематериальных активов
от юридических и физических лиц 101-106 727
3 Списание накопленной суммы амортизационных
отчислений при реализации и прочем выбытии
нематериальных активов 111-116 101-106
4 Списание балансовой стоимости нематериальных
активов при реализации и прочем выбытии 841 101-106
Подраздел 11 "Амортизация нематериальных активов"
5 Начисление амортизации нематериальных активов,
используемых в незавершенном строительстве 126 111-116
используемых в процессе сбыта 811 111-116
используемых в административных целях 821 111-116
используемых в производстве 935 111-116
используемых в социальной сфере 946 111-116
6 Списание накопленной суммы амортизационных
отчислений при реализации и прочем выбытии
нематериальных активов 111-116 101-106
Подраздел 12 "Основные средства"
7 Отражение первоначальной стоимости основных
средств, принятых в эксплуатацию по завершении
строительства; перевод молодняка животных в
основное стадо по фактической себестоимости 121-125 126
8 Приобретение основных средств:
в счет выданных подотчетных сумм 121-126 333
у дочерних, зависимых, совместно контролируемых
товариществ 121-126 641-643
у юридических и физических лиц 121-126 671, 687
9 Поступление основных средств на условиях
долгосрочной аренды 121-126 683
10 Безвозмездное поступление основных средств от
юридических и физических лиц 121-126 727
11 Увеличение первоначальной стоимости основных
средств в результате произведенной переоценки 121-126 541
12 Затраты по незавершенному строительству:
- сумма начисленной амортизации нематериальных
активов, используемых в незавершенном
строительстве 126 111-116
- сумма накопленного износа основных средств,
эксплуатируемых в незавершенном строительстве 126 131-134
- стоимость материалов, использованных в
незавершенном строительстве 126 201-206, 208
- списание подотчетных сумм по расходам,
относимым к незавершенному строительству 126 333
- списание расходов будущих периодов, относя-
щихся к незавершенному строительству 126 341-343
- оплата произведенных затрат, относящихся
к незавершенному строительству, со счетов по учету
денежных средств 126 421-452
- отражение задолженности дочерним, зависимым,
совместно контролируемым товариществам за
выполненные работы и оказанные услуги по
незавершенному строительству 126 641-643
- отражение задолженности по имущественному и
личному страхованию, относящемуся к
незавершенному строительству 126 651
- отражение задолженности по платежам во
внебюджетные фонды, относящимся к
незавершенному строительству 126 652, 654, 655
- отражение задолженности по социальному и
медицинскому страхованию и пенсионному
обеспечению работников, занятых в незавершенном
строительстве 126 653
- акцептованы счета поставщиков за выполненные
работы и оказанные услуги по незавершенному
строительству 126 671
- начисление заработной платы работникам, заня-
тым в незавершенном строительстве 126 681
- начисление задолженности по процентам за
кредиты, предоставленные на период строительства,
и по договорам долгосрочной аренды 126 684
- начисление сумм отпусков работников, занятых в
незавершенном строительстве 126 685
- начисление расходов по текущей аренде,
относящихся к незавершенному строительству 126 687
- отражение услуг основного, вспомогательных
производств и производства полуфабрикатов,
оказанных незавершенному строительству 126 900, 910,
920
- отражение накладных расходов, относящихся
к незавершенному строительству 126 930
13 Списание накопленной суммы износа при реализации
и прочем выбытии основных средств 131-134 122-125
14 Передача основных средств в долгосрочную
аренду 334 121-126
15 Уменьшение стоимости основных средств
в результате переоценки в пределах сумм ранее
произведенной переоценки 541 121-126
16 Возврат арендодателю долгосрочно
арендованных основных средств до окончания
срока аренды 683 121-126
17 Списание затрат, связанных с незавершенным
строительством, не включаемых в первоначальную
стоимость основных средств 821 126
18 Списание балансовой стоимости основных
средств при реализации и прочем выбытии 842 121-126
19 Уменьшение стоимости основных средств
в результате переоценки сверх сумм ранее
произведенной переоценки или в случае,
если ранее переоценка не производилась 845 121-126
Подраздел 13 "Износ основных средств"
20 Начисление износа основных средств:
- используемых в незавершенном строительстве 126 131-134
- относящегося к будущим отчетным периодам (по
горно-подготовительным работам, по рекульти-
вации земель, освоению новых производств и др.) 343 131-134
- используемых в процессе сбыта 811 131-134
- используемых в административных целях 821 131-134
- сданных в текущую аренду 845 131-134
- используемых в производстве 935 131-134
- используемых в социальной сфере 946 131-134
21 Корректировка сумм накопленного износа
в результате дооценки основных средств 541 131-134
22 Списание накопленного износа при реализации
и прочем выбытии основных средств 131-134 122-126
Подраздел 14 "Инвестиции"
23 Приобретение инвестиций:
в счет выданных подотчетных сумм 141-144 333
с оплатой со счетов денежных средств 141-144 421-452
у дочерних, зависимых, совместно контроли-
руемых товариществ 141-144 641-643
у юридических и физических лиц 141-144 671, 687
24 Увеличение стоимости инвестиций на сумму
долевого участия в результате переоценки активов
зависимого или дочернего товарищества 141-144 542
25 Безвозмездное поступление инвестиций
от юридических и физических лиц 141-144 727
26 Увеличение стоимости инвестиций в связи
с увеличением доли инвестора в чистых доходах
зависимого или дочернего товарищества 141-144 871
27 Уменьшение стоимости инвестиций на сумму
долевого участия в результате переоценки активов
зависимого или дочернего товарищества:
в пределах сумм ранее произведенной переоценки 542 141-144
сверх сумм ранее произведенной переоценки 845 141-144
28 Уменьшение стоимости инвестиций в связи
с уменьшением доли инвестора в полученном убытке
зависимого или дочернего товарищества 871 141-144
29 Восстановление ранее списанной суммы снижения
стоимости инвестиций при увеличении стоимости
инвестиций в связи с увеличением доли инвестора
в чистых доходах зависимого или дочернего
товарищества 141-144 871
30 Списание балансовой стоимости инвестиций при
реализации и прочем выбытии 843 141-144
Подраздел 20 "Материалы"
31 Приобретение материалов:
в счет выданных подотчетных сумм 201-206, 333
у дочерних, зависимых, совместно контролируемых 208
товариществ 201-206, 641-643
208
у юридических и физических лиц 201-206, 671, 687
208
32 Безвозмездное получение материалов от
юридических и физических лиц 201-206, 727
208
33 Оприходованы излишки материалов, выявленные
при инвентаризации 201-206, 727
208
34 Списание материалов, израсходованных
на строительство 126 201-206, 208
35 Отпуск материалов в переработку на сторону 207 201-206, 208
36 Возврат поставщику бракованных материалов:
после оплаты счета поставщика 334, 441, 201-206, 208
451
до оплаты счета поставщика 671 201-206, 208
37 Отпуск материалов на операции, связанные со
сбытом продукции 811 201-206, 208
38 Отпуск материалов на общие и административные
расходы 821 201-206, 208
39 Безвозмездная передача материалов другим
юридическим и физическим лицам 845 201-206, 208
40 Списание материалов вследствие стихийных
бедствий 861, 862 201-206, 208
41 Списание материалов на нужды основного, 901, 911,
вспомогательных производств, социальной сферы, 921, 931,
накладные расходы, на исправление брака 941, 951 201-206, 208
Подраздел 21 "Незавершенное производство"
42 Отражение стоимости незавершенного 211-214 900, 910,
производства 920
43 Перенос стоимости незавершенного производства
на соответствующие счета раздела IX для кальку-
лирования себестоимости готовой продукции (работ, 900, 910,
услуг) отчетного периода 920 211-214
Подраздел 22 "Товары"
44 Оприходование готовой продукции 221 900,
910, 920
45 Списание отгруженной готовой продукции в
порядке реализации по фактической себестоимости 801 221
46 Возврат бракованной готовой продукции
потребителем по фактической себестоимости
47 Отражение стоимости бракованной продукции 950 221
48 Приобретение товаров:
в счет выданных подотчетных сумм 222 333
у дочерних, зависимых, совместно контролируемых
товариществ 222 641-643
у юридических и физических лиц 222 671, 687
49 Безвозмездное получение товаров от
юридических и физических лиц 222 727
50 Оприходованы излишки товаров, выявленные при
инвентаризации 222 727
51 Списание отпущенных и отгруженных покупателям
товаров 802 222
52 Использование товаров для общехозяйственных
нужд субъекта 821 222
53 Потери товаров вследствие стихийных бедствий,
пожаров 861, 862 222
Р А З Д Е Л III. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
И ДРУГИЕ АКТИВЫ
Подраздел 30 "Задолженность покупателей и заказчиков
54 Стоимость отгруженной продукции, выполненных
работ и услуг по предъявленным покупателями
и заказчиками расчетным документам 301 701-709
55 Начисление НДС в связи с отпуском продукции,
выполнением работ и оказанием услуг 301 633
56 Возникновение дебиторской задолженности по
реализованным нематериальным активам, основным
средствам, ценным бумагам 301-303 721-723
57 Начисление НДС по реализованным основным
средствам, нематериальным активам, ценным бумагам 301-303 633
58 Образование положительной курсовой разницы по
задолженности покупателей и заказчиков в
иностранной валюте 301-303 725
59 Начисление штрафов, пени, неустоек 301-303 727
60 Поступление платежей от покупателей за
реализованную продукцию, выполненные работы
и оказанные услуги 421-452 301
61 Зачет ранее полученного аванса под поставку
товарно-материальных запасов, выполнение работ
и оказание услуг 661, 662 301
62 Возврат неоплаченных товаров, готовой продукции 711 301-303
63 Предоставление скидок с продаж и цены 712, 713 301-303
64 Сторно суммы НДС по возврату товаров, 301-303
продукции, работ и услуг 321-323 633
65 Образование отрицательной курсовой разницы по
задолженности покупателей и заказчиков
в иностранной валюте 844 301-303
66 Получение векселей под реализованные товары,
продукцию 302 301, 321-323
67 НДС по полученным векселям 302 633
68 Погашение задолженности покупателей по векселям431, 441, 302
451
Подраздел 31 "Резервы по сомнительным долгам"
69 Создание резерва по сомнительным долгам 821 311
70 Списание дебиторской задолженности за счет
созданного резерва по сомнительным долгам 311 301, 303
71 Восстановление неизрасходованных сумм резервов по
сомнительным долгам методом красного сторно 821 311
Подраздел 32 "Дебиторская задолженность дочерних (зависимых)
товариществ"
72 Оплата с расчетного счета и других счетов субъекта
за дочерние, зависимые товарищества и совместно
контролируемые юридические лица 321-323 422-424, 441
73 Выдача из кассы денежных средств за дочерние,
зависимые товарищества и совместно контроли-
руемые юридические лица 321-323 451
74 Возникновение дебиторской задолженности дочерних,
зависимых товариществ, совместно контролируемых
юридических лиц
- на стоимость отпущенной продукции, товаров, 701-703, 721
основных средств, нематериальных активов,
материалов 321-323 722, 727
- на сумму НДС 321-323 633
75 Образование положительной курсовой разницы по
задолженности в иностранной валюте 321-323 725
76 Погашение дебиторской задолженности дочерних,
зависимых товариществ и совместно контролируемых 302, 431,
321-323
юридических лиц 441, 451
77 Списание дебиторской задолженности дочерних,
зависимых товариществ и совместно контроли-
руемых юридических лиц в пределах и за счет
кредиторской их задолженности при наличии акта
сверки 641-643 321-323
78 Зачет полученного аванса под поставку товарно-
материальных запасов в счет задолженности
дочерних, зависимых товариществ и совместно
контролируемых юридических лиц 661, 662 321-323
79 Образование отрицательной курсовой разницы по
задолженности в иностранной валюте 844 321-323
Подраздел 33 "Прочая дебиторская задолженность"
80 НДС по приобретенным товарно-материальным
запасам, выполненным работам и услугам до перехода
на метод начисления в соответствии с налоговым
законодательством 331 671, 687
81 НДС, подлежащий зачету 633 331
82 Начисление процентов по аренде основных средств,
полученным векселям, предоставленным займам 332 724
83 Погашение задолженности по начисленным 421-424, 332
процентам 431, 441, 451
84 Выдача в подотчет на административно-
хозяйственные, операционные расходы и служебные
командировки 333 431, 441, 451
85 Предоставление работникам займов 333 431, 441, 451
86 Выявлена в отчетном периоде недостача, признанная
виновным лицом или присужденная к взысканию 333 611
87 Погашение задолженности подотчетных лиц 101-106, 121-126,
141-144, 201-206,
208 222 333
88 Возврат неизрасходованных подотчетными лицами
сумм, сумм, взысканных с виновных лиц по
недостачам, а также сумм платежей, поступивших от 431, 441,
работника-заемщика 451, 681 333
89 Списание сумм, израсходованных подотчетными 811, 821,
лицами 938, 948 333
90 Возникновение дебиторской задолженности по
возврату бракованных материалов 334 202-206, 208
91 Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках 334 431, 432, 441
92 Сумма обнаруженных недостач сверх норм
естественной убыли против отфактурованного
количества при приемке на склад поступивших
акцептованных, оплаченных товарно-материальных
запасов и внеоборотных активов, а также
несоответствие цен, арифметические ошибки 334 671
93 Подлежащие к поступлению арендная плата по
текущей аренде, штрафы, пени, неустойки 334 727
94 Возникновение дебиторской задолженности по
возмещению убытков от чрезвычайных ситуаций 334 862
Подраздел 34 "Расходы будущих периодов"
95 Приобретение страхового полиса 341 423, 431,
441 451
96 Списание расходов, связанных с приобретением 811, 821,
страхового полиса 938, 948 341
97 Арендные платежи за последующие периоды 342 431, 441, 451
98 Списание части арендной платы, относящейся на 811, 821,
отчетный период 937, 947 342
Подраздел 35 "Авансы выданные"
99 Выдача аванса под поставку товарно-материальных 351, 352 423, 431, 441,
запасов, под выполнение работ и оказание услуг 451
100 Выдача аванса за счет кредитов 351, 352 601-603
101 Образование положительной курсовой разницы по
выданным авансам в иностранной валюте 351, 352 725
102 Возврат неиспользованных сумм ранее выданного 423, 431,
аванса 441, 451 351, 352
103 Зачет ранее выданных авансов в погашение
задолженности поставщикам 671 351, 352
104 Образование отрицательной курсовой разницы по
выданным авансам в иностранной валюте 844 351, 352
Р А З Д Е Л IV. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Подраздел 40 "Финансовые инвестиции"
105 Приобретение ценных бумаг по покупной 401-403 423, 431, 441
стоимости 451, 671, 687
106 Списание разницы между покупной и номинальной
стоимостью ценных бумаг (облигации), если
покупная стоимость выше номинальной 845 401-403
107 Доначисление разницы между покупной и
номинальной стоимостью ценных бумаг (обли-
гаций), если покупная стоимость ниже номинальной 401-403 724
108 Увеличение стоимости долгосрочных финансовых
инвестиций в результате переоценки 401-403 542
109 Снижение стоимости долгосрочных финансовых
инвестиций в результате переоценки:
в пределах сумм ранее произведенной переоценки 542 401-403
сверх сумм ранее произведенной переоценки 845 401-403
110 Первоначальное снижение стоимости долгосрочных
финансовых инвестиций в результате переоценки 845 401-403
111 Восстановление ранее списанной суммы снижения
стоимости финансовых инвестиций при увеличении
стоимости долгосрочных финансовых инвестиций в
результате переоценки 401-403 727
112 Изменение текущей стоимости краткосрочных 401-403 727
финансовых инвестиций 845 401-403
113 Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг 843 401-403
Подраздел 41 "Денежные переводы в пути"
114 Денежные средства, находящиеся в пути 411 301, 303, 334
115 Выручка, сданная в почтовое отделение через
подотчетное лицо, но не зачисленная на расчетный
счет 411 333
116 Денежные переводы из кассы, еще не поступившие
по назначению 411 451
117 Денежные переводы от дочерних предприятий,
находящиеся в пути 411 641-643
118 Денежные переводы в виде авансов, находящиеся
в пути 411 661
119 Получение денежных средств, числящихся в пути 431, 441 451 411
Подраздел 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках"
120 Зачисление денежных средств в аккредитивы 421 431, 441
121 Зачисление денежных средств в аккредитивы за
счет кредитов банков 421 601-603
122 Зачисление неиспользованного остатка 431, 441,
421
аккредитива 451
123 Списание аккредитива в оплату счетов поставщика 671 421
124 Погашение задолженности по текущей аренде 687 421
125 Депонирование средств при выдаче чековых
книжек 422 431, 441, 601
126 Зачисление на счет предприятия остатка сумм по
возвращенным в банк неиспользованным чековым 431, 441,
422
книжкам 451
127 Оплата счетов по чековым книжкам 671, 687 422
128 Приобретение страхового полиса 341 423
129 Выдача аванса под поставку товарно-материальных
запасов, под выполнение работ и оказание услуг 351, 352 423
130 Получение наличности со специальных счетов
в банке 431-452 423
131 Погашение задолженности перед поставщиками
со специальных счетов в банках 671, 687 423
132 Возврат неиспользованного аванса 423 351,
352
Подраздел 43 "Наличность на валютном счете"
133 Поступление на валютный счет задолженности за
реализованную продукцию, выполненные работы
и оказанные услуги 431, 432 301
134 Погашена задолженность по векселям 431, 432 302
135 Поступление задолженности по начисленным
процентам 431, 432 332
136 Возврат неиспользованных сумм аванса 431, 432 351, 352
137 Получение денежных средств, числящихся в пути 431,432 411
138 Поступление неиспользованного остатка
аккредитива, остатка в чековых книжках 431, 432 421,
422
139 Получение иностранной валюты со специальных
счетов в банке 431, 432 423
140 Поступление наличности на валютный счет внутри
страны с валютного счета за рубежом 431 432
141 Поступление иностранной валюты в виде вклада
учредителя в уставный капитал 431, 432 511
142 Получение кредита в иностранной валюте 431, 432 601-603
143 Аванс, полученный в иностранной валюте 431, 432 661, 662
144 Сумма, ошибочно зачисленная на валютный счет 431, 432 687
145 Образование положительной курсовой разницы 431, 432 725
146 Сумма, ошибочно списанная с валютного счета 334 431, 432
147 Оплата арендной платы в иностранной валюте
за последующие периоды 342 431, 432
148 Аванс, выданный в иностранной валюте под
поставку товарно-материальных запасов, под
выполнение работ, оказание услуг 351, 352 431, 432
149 Иностранная валюта зачислена в аккредитивы 421 431, 432
150 Депонирование иностранной валюты при выдаче
чековых книжек 422 431, 432
151 Получение иностранной валюты 452 431, 432
152 Погашение задолженности по кредитам 601-603 431, 432
153 Оплата счетов поставщиков в иностранной валюте 671 431, 432
154 Погашение в иностранной валюте задолженности
по текущей аренде 687 431, 432
155 Образование отрицательной курсовой разницы 844 431, 432
Подраздел 44 "Наличность на расчетном счете"
156 Поступление денежных средств на расчетный счет:
- в счет погашения дебиторской задолженности 441 301,
321-323
- по векселю на сумму основного долга 441 302
- по начисленным процентам 441 332
- в счет погашения прочей дебиторской задол-
женности 441 333, 334
- по неиспользованному авансу 441 351, 352
- числящихся в пути 441 411
- по неиспользованному остатку аккредитива 441 421
- по неиспользованному остатку в чековых
книжках 441 422
- со специальных счетов в банках 441 423
- из кассы 441 451
- по вкладам учредителей в уставный капитал 441 511
- в виде кредитов 441 601-603
- относящихся к доходам будущих периодов 441 611
- по излишне перечисленным суммам налогов 441 631, 633, 634
- по полученным авансам 441 661, 662
- за реализованную продукцию, выполненные
работы и оказанные услуги 441 701-709
- за реализованные нематериальные активы,
основные средства, ценные бумаги 441 721-723
- в виде дивидендов по акциям, процентов по при-
обретенным ценным бумагам, предоставленным
кредитам 441 724
- по субсидиям исполнительных органов 441 726
- в виде арендных платежей по текущей аренде 441 727
- по штрафам, пеням, неустойкам 441 727
157 Возмещение убытков по договору страхования 441 862
158 Приобретение инвестиций, страхового полиса 141-144,
341, 401-
403 441
159 Перечисление арендной платы за последующие
периоды 342 441
160 Перечисление аванса за поставку товарно-
материальных запасов, выполненные работы
и услуги 351-352 441
161 Денежные средства зачислены в аккредитивы,
депонированы при выдаче чековых книжек 421, 422 441
162 Получение денег с расчетного счета 451 441
163 Погашение кредитов банка 601-603 441
164 Выплата дивидендов 621, 622 441
165 Перечисление в бюджет подоходного налога
с юридических и физических лиц, НДС, других 631, 633,
налогов и платежей 634 441
166 Погашение задолженности перед дочерними,
зависимыми товариществами, совместно
контролируемыми юридическими лицами 641-643 441
167 Перечисление:
страховых платежей 651 441
взносов в фонд занятости 652 441
отчислений на социальное, медицинское
страхование и пенсионное обеспечение 653 441
взносов в Дорожный фонд 654 441
168 Погашение задолженности перед поставщиками 671 441
169 Погашение арендной платы по долгосрочной
аренде 683 441
170 Погашение начисленных процентов по полученным
кредитам, выпущенным ценным бумагам,
договорам аренды 684 441
171 Погашение задолженности по текущей аренде 687 441
172 Погашение штрафов, пеней, неустоек 821 441
Подраздел 45 "Наличность в кассе"
173 Поступление денежных средств в кассу:
- в счет погашения дебиторской задолженности 451, 452 301, 321-323
- по векселю на сумму основного долга 451, 452 302
- по начисленным процентам 451, 452 332
- в счет погашения прочей дебиторской задол-
женности 451, 452 333, 334
- по неиспользованному авансу 451, 452 351, 352
- числящихся в пути 451, 452 411
- по неиспользованному остатку аккредитива 451, 452 421
- по неиспользованному остатку в чековых
книжках 451, 452 422
- со специальных счетов в банках 451, 452 423
- со счетов в банке 451, 452 431-441
- по вкладам учредителей в уставный капитал 451, 452 511
- в виде кредитов 451, 452 601-603
- относящихся к доходам будущих периодов 451, 452 611
- за реализованную продукцию, выполненные
работы и оказанные услуги 451, 452 701-709
- за реализованные основные средства,
нематериальные активы, ценные бумаги 451, 452 721-723
- в виде дивидендов по акциям, процентов по при-
обретенным ценным бумагам, предоставленным
кредитам 451, 452 724
- в виде положительной курсовой разницы 451, 452 725
- по субсидиям исполнительных органов 451, 452 726
- в виде арендных платежей по текущей аренде 451, 452 727
- по штрафам, пеням, неустойкам 451, 452 727
174 Возмещение убытков по договору страхования 451, 452 862
175 Выданы из кассы подотчетные суммы, займы 333 451
176 Приобретение страхового полиса 341 451
177 Арендные платежи за последующие периоды 342 451, 452
178 Выдача аванса под поставку товарно-материальных
запасов, под выполнение работ, оказание услуг 351, 352 451, 452
179 Перевод денежных средств из кассы, еще не
поступивших по назначению 411 451, 452
180 Сданы денежные средства из кассы на расчетный
счет 441 451, 452
181 Погашен кредит 601-603 451, 452
182 Выплачены дивиденды 621, 622 451, 452
183 Погашена задолженность по расчетам в бюджет 631-634 451, 452
184 Оплачено дочерним, зависимым товариществам
и совместно контролируемым юридическим лицам 641-643 451, 452
185 Оплачены платежи во внебюджетные фонды 651-655 451, 452
186 Оплачена задолженность перед поставщиками 671 451
187 Выдана из кассы заработная плата и другие
выплаты (пособия, пенсии и т. д.) 681, 682 451
188 Выплачены работникам суммы перерасхода
по авансовым отчетам 687 451
189 Образование отрицательной курсовой разницы 844 452
190 Недостача денег в кассе 845 451
Р А З Д Е Л V. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Подраздел 50 "Уставный капитал"
191 Формирование уставного капитала в сумме вкладов
участников, предусмотренных учредительными
документами, в сумме подписки на акции в
акционерных обществах; а также увеличение
уставного капитала путем дополнительной эмиссии
акций либо увеличения номинала 511 501, 502, 503
192 Изъятие акций из обращения 501, 502 521
193 Уменьшение уставного капитала при выбытии 503 101-106, 121-
участника 124, 201-206,
208, 221-223,
421-424, 441,
451, 452, 687
Подраздел 51 "Неоплаченный капитал"
194 Задолженность участников по вкладам 511 501, 502, 503
195 Увеличение задолженности участников за счет
положительной курсовой разницы 511 725
196 Поступление в счет вкладов
нематериальных активов, 101-106, 511
основных средств, товарно-материальных запасов, 121-124,
денежных средств 201-206,
208, 222,
223, 431,
441, 451
452
197 Уменьшение задолженности участников за счет
отрицательной курсовой разницы 844 511
Подраздел 52 "Изъятый капитал"
198 Выкуплены у акционеров собственные акции по
покупной стоимости 521 431-452
199 Разница, возникшая при приобретении собственных
акций по цене ниже номинальной стоимости 521 531
200 Изъятие собственных акций из обращения 501, 502 521
201 Разница, возникшая при приобретении собственных
акций по цене выше номинальной стоимости 561 521
Подраздел 53 "Дополнительный оплаченный капитал"
202 Премия по акциям 431, 441, 531
451, 334
203 Разница, полученная при выкупе собственных акций
у акционеров по цене ниже их номинальной стоимости 521 531
Подраздел 54 "Дополнительный неоплаченный капитал"
204 Сумма дооценки основных средств 121-126 541
205 Корректировка накопленного износа по результатам
дооценки основных средств 541 131-134
206 Списание суммы дооценки по выбывшим основным
средствам 541 561
207 Сумма дооценки долгосрочных финансовых
инвестиций 401-403 542
208 Списание суммы дооценки по выбывшим
долгосрочным финансовым инвестициям 542 561, 723
209 Курсовая разница по денежным статьям,
относящаяся 321-323, 543
на собственный капитал 641-643
Подраздел 55 "Резервный капитал"
210 Создание резервного капитала в соответствии с
законодательством, учредительными документами 561 551, 552
211 Использование резервного капитала на покрытие
убытка субъекта за отчетный период или предыдущий
год, на выплату дивидендов и доходов участникам 551, 552 561, 562,
товариществ 621, 622, 687
Подраздел 56 "Нераспределенный доход (непокрытый убыток)"
212 Отражение чистого дохода за отчетный период 571 561
213 Погашение убытка отчетного года за счет средств
резервного капитала 551, 552 561
214 Сумма дооценки по выбывшим основным средствам,
перенесенная на нераспределенный доход 541 561
215 Сумма дооценки при выбытии долгосрочных
инвестиций, перенесенная на нераспределенный
доход 542 561
216 Разница, полученная при выкупе собственных
акций у акционеров по цене выше их номинальной
стоимости 561 521
217 Отражение чистого убытка за отчетный период 561 571
218 Нераспределенный доход отчетного года,
направленный на выплату дивидендов и доходов
участникам товариществ 561 621, 622, 687
219 Отражение нераспределенного дохода отчетного
года после выплаты дивидендов акционерам 561 562
220 Погашение убытка предыдущего года за счет
средств резервного капитала 551, 552 562
221 Нераспределенный доход предыдущих лет,
направленный на выплату дивидендов и доходов
участникам товариществ 562 621, 622, 687
222 Списание непокрытого убытка отчетного года
за счет нераспределенного дохода предыдущих лет 562 561
Подраздел 57 "Итоговый доход (убыток)"
223 Отражение итоговой суммы дохода за отчетный 701-709, 571
период 721-727,
862-864,
871
224 Отражение итоговой суммы расходов за отчетный 571 711-713, 801-
период 808, 811,
821, 831, 841-
845, 851, 861-
864, 871
225 Закрытие кредитового сальдо 571 561
226 Закрытие дебетового сальдо 561 571
Р А З Д Е Л VI. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Подраздел 60 "Кредиты"
227 За счет кредитов банка произведен аванс под
поставку товарно-материальных запасов,
выполненные работы 351, 352 601-603
228 Выставлены поставщикам аккредитивы за счет
кредитов 421 601-603
229 Депонирование денежных средств при выдаче
чековых книжек за счет кредитов банка 422 601-603
230 Получены кредиты 431, 441, 601-603
451
231 Погашена за счет кредитов задолженность перед
бюджетом по налогам, поставщиками и подряд-
чиками, дочерними, зависимыми товариществами 631, 633,
и совместно контролируемыми юридическими 634, 641-
601-603
лицами 643, 671
232 Увеличение задолженности по кредитам за счет
курсовой разницы 844 601-603
233 Погашена задолженность по кредитам 601-603 431, 441, 451
234 Уменьшение задолженности по кредитам за счет
курсовой разницы 601-603 725
Подраздел 61 "Доходы будущих периодов"
235 Недостача товарно-материальных запасов,
денежных средств, выявленная в отчетном периоде,
признанная виновными лицами или присужденная
к взысканию судом 333 611
236 Доходы, полученные в отчетном периоде, но 431, 441, 611
относящиеся к будущим отчетным периодам 451
237 Признание доходом отчетного периода сумм,
числящихся в доходах будущих периодов 611 701-709, 727
Подраздел 62 "Расчеты по дивидендам"
238 Начисление дивидендов по простым
и привилегированным акциям за счет
нераспределенного дохода отчетного года
или предыдущих лет 561, 562 621, 622
239 Начисление дивидендов по акциям за счет
резервного капитала 551, 552 621, 622
240 Выплата начисленных сумм дивидендов 621, 622 441, 451
241 Начисление налога на дивиденды 621, 622 634
Подраздел 63 "Расчеты с бюджетом"
242 Начислен подоходный налог с юридических лиц,
подлежащий оплате в текущем периоде 851 631
243 Корректировка сумм подоходного налога,
вызванная корректировкой начального сальдо
нераспределенного дохода в связи с изменением
в учетной политике субъекта или исправлением
существенных ошибок:
увеличение 562 631
уменьшение 631 562
244 Начислен подоходный налог с доходов от
чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций 862-864 631
245 Экономия суммы налогов, связанных с убытками от
чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций 631 861-864
246 Перечислены налоги в бюджет 631