Приказ Нацкома РК по бухучету РК 12 ноября 1997 года N 64 Корреспонденция счетов типовых хозяйственных операций по генеральному плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов






Приказ Нацкома РК по бухучету РК 12 ноября 1997 года N 64 Корреспонденция счетов типовых хозяйственных операций по генеральному плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов




        _____________________________________________________________________________

N

п/п Содержание операции Корреспонденция счетов

дебет кредит

_____________________________________________________________________________

Подраздел 10 "Нематериальные активы"



1 Приобретение нематериальных активов:

в счет выданных подотчетных сумм 101-106 333

у дочерних, зависимых, совместно контролируе-

мых товариществ 101-106 641-643

у юридических и физических лиц 101-106 671, 687

2 Безвозмездное поступление нематериальных активов

от юридических и физических лиц 101-106 727

3 Списание накопленной суммы амортизационных

отчислений при реализации и прочем выбытии

нематериальных активов 111-116 101-106

4 Списание балансовой стоимости нематериальных

активов при реализации и прочем выбытии 841 101-106



Подраздел 11 "Амортизация нематериальных активов"



5 Начисление амортизации нематериальных активов,

используемых в незавершенном строительстве 126 111-116

используемых в процессе сбыта 811 111-116

используемых в административных целях 821 111-116

используемых в производстве 935 111-116

используемых в социальной сфере 946 111-116

6 Списание накопленной суммы амортизационных

отчислений при реализации и прочем выбытии

нематериальных активов 111-116 101-106



Подраздел 12 "Основные средства"



7 Отражение первоначальной стоимости основных

средств, принятых в эксплуатацию по завершении

строительства; перевод молодняка животных в

основное стадо по фактической себестоимости 121-125 126

8 Приобретение основных средств:

в счет выданных подотчетных сумм 121-126 333

у дочерних, зависимых, совместно контролируемых

товариществ 121-126 641-643

у юридических и физических лиц 121-126 671, 687

9 Поступление основных средств на условиях

долгосрочной аренды 121-126 683

10 Безвозмездное поступление основных средств от

юридических и физических лиц 121-126 727

11 Увеличение первоначальной стоимости основных

средств в результате произведенной переоценки 121-126 541

12 Затраты по незавершенному строительству:

- сумма начисленной амортизации нематериальных

активов, используемых в незавершенном

строительстве 126 111-116

- сумма накопленного износа основных средств,

эксплуатируемых в незавершенном строительстве 126 131-134

- стоимость материалов, использованных в

незавершенном строительстве 126 201-206, 208

- списание подотчетных сумм по расходам,

относимым к незавершенному строительству 126 333

- списание расходов будущих периодов, относя-

щихся к незавершенному строительству 126 341-343

- оплата произведенных затрат, относящихся

к незавершенному строительству, со счетов по учету

денежных средств 126 421-452

- отражение задолженности дочерним, зависимым,

совместно контролируемым товариществам за

выполненные работы и оказанные услуги по

незавершенному строительству 126 641-643

- отражение задолженности по имущественному и

личному страхованию, относящемуся к

незавершенному строительству 126 651

- отражение задолженности по платежам во

внебюджетные фонды, относящимся к

незавершенному строительству 126 652, 654, 655

- отражение задолженности по социальному и

медицинскому страхованию и пенсионному

обеспечению работников, занятых в незавершенном

строительстве 126 653

- акцептованы счета поставщиков за выполненные

работы и оказанные услуги по незавершенному

строительству 126 671

- начисление заработной платы работникам, заня-

тым в незавершенном строительстве 126 681

- начисление задолженности по процентам за

кредиты, предоставленные на период строительства,

и по договорам долгосрочной аренды 126 684

- начисление сумм отпусков работников, занятых в

незавершенном строительстве 126 685

- начисление расходов по текущей аренде,

относящихся к незавершенному строительству 126 687

- отражение услуг основного, вспомогательных

производств и производства полуфабрикатов,

оказанных незавершенному строительству 126 900, 910,

920

- отражение накладных расходов, относящихся

к незавершенному строительству 126 930

13 Списание накопленной суммы износа при реализации

и прочем выбытии основных средств 131-134 122-125

14 Передача основных средств в долгосрочную

аренду 334 121-126

15 Уменьшение стоимости основных средств

в результате переоценки в пределах сумм ранее

произведенной переоценки 541 121-126

16 Возврат арендодателю долгосрочно

арендованных основных средств до окончания

срока аренды 683 121-126

17 Списание затрат, связанных с незавершенным

строительством, не включаемых в первоначальную

стоимость основных средств 821 126

18 Списание балансовой стоимости основных

средств при реализации и прочем выбытии 842 121-126

19 Уменьшение стоимости основных средств

в результате переоценки сверх сумм ранее

произведенной переоценки или в случае,

если ранее переоценка не производилась 845 121-126



Подраздел 13 "Износ основных средств"



20 Начисление износа основных средств:

- используемых в незавершенном строительстве 126 131-134

- относящегося к будущим отчетным периодам (по

горно-подготовительным работам, по рекульти-

вации земель, освоению новых производств и др.) 343 131-134

- используемых в процессе сбыта 811 131-134

- используемых в административных целях 821 131-134

- сданных в текущую аренду 845 131-134

- используемых в производстве 935 131-134

- используемых в социальной сфере 946 131-134

21 Корректировка сумм накопленного износа

в результате дооценки основных средств 541 131-134

22 Списание накопленного износа при реализации

и прочем выбытии основных средств 131-134 122-126



Подраздел 14 "Инвестиции"



23 Приобретение инвестиций:

в счет выданных подотчетных сумм 141-144 333

с оплатой со счетов денежных средств 141-144 421-452

у дочерних, зависимых, совместно контроли-

руемых товариществ 141-144 641-643

у юридических и физических лиц 141-144 671, 687

24 Увеличение стоимости инвестиций на сумму

долевого участия в результате переоценки активов

зависимого или дочернего товарищества 141-144 542

25 Безвозмездное поступление инвестиций

от юридических и физических лиц 141-144 727

26 Увеличение стоимости инвестиций в связи

с увеличением доли инвестора в чистых доходах

зависимого или дочернего товарищества 141-144 871

27 Уменьшение стоимости инвестиций на сумму

долевого участия в результате переоценки активов

зависимого или дочернего товарищества:

в пределах сумм ранее произведенной переоценки 542 141-144

сверх сумм ранее произведенной переоценки 845 141-144

28 Уменьшение стоимости инвестиций в связи

с уменьшением доли инвестора в полученном убытке

зависимого или дочернего товарищества 871 141-144

29 Восстановление ранее списанной суммы снижения

стоимости инвестиций при увеличении стоимости

инвестиций в связи с увеличением доли инвестора

в чистых доходах зависимого или дочернего

товарищества 141-144 871

30 Списание балансовой стоимости инвестиций при

реализации и прочем выбытии 843 141-144



Подраздел 20 "Материалы"



31 Приобретение материалов:

в счет выданных подотчетных сумм 201-206, 333

у дочерних, зависимых, совместно контролируемых 208

товариществ 201-206, 641-643

208

у юридических и физических лиц 201-206, 671, 687

208

32 Безвозмездное получение материалов от

юридических и физических лиц 201-206, 727

208

33 Оприходованы излишки материалов, выявленные

при инвентаризации 201-206, 727

208

34 Списание материалов, израсходованных

на строительство 126 201-206, 208

35 Отпуск материалов в переработку на сторону 207 201-206, 208

36 Возврат поставщику бракованных материалов:

после оплаты счета поставщика 334, 441, 201-206, 208

451

до оплаты счета поставщика 671 201-206, 208

37 Отпуск материалов на операции, связанные со

сбытом продукции 811 201-206, 208

38 Отпуск материалов на общие и административные

расходы 821 201-206, 208

39 Безвозмездная передача материалов другим

юридическим и физическим лицам 845 201-206, 208

40 Списание материалов вследствие стихийных

бедствий 861, 862 201-206, 208

41 Списание материалов на нужды основного, 901, 911,

вспомогательных производств, социальной сферы, 921, 931,

накладные расходы, на исправление брака 941, 951 201-206, 208



Подраздел 21 "Незавершенное производство"



42 Отражение стоимости незавершенного 211-214 900, 910,

производства 920

43 Перенос стоимости незавершенного производства

на соответствующие счета раздела IX для кальку-

лирования себестоимости готовой продукции (работ, 900, 910,

услуг) отчетного периода 920 211-214



Подраздел 22 "Товары"



44 Оприходование готовой продукции 221 900,

910, 920

45 Списание отгруженной готовой продукции в

порядке реализации по фактической себестоимости 801 221

46 Возврат бракованной готовой продукции

потребителем по фактической себестоимости

47 Отражение стоимости бракованной продукции 950 221

48 Приобретение товаров:

в счет выданных подотчетных сумм 222 333

у дочерних, зависимых, совместно контролируемых

товариществ 222 641-643

у юридических и физических лиц 222 671, 687

49 Безвозмездное получение товаров от

юридических и физических лиц 222 727

50 Оприходованы излишки товаров, выявленные при

инвентаризации 222 727

51 Списание отпущенных и отгруженных покупателям

товаров 802 222

52 Использование товаров для общехозяйственных

нужд субъекта 821 222

53 Потери товаров вследствие стихийных бедствий,

пожаров 861, 862 222





Р А З Д Е Л III. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ



И ДРУГИЕ АКТИВЫ





Подраздел 30 "Задолженность покупателей и заказчиков



54 Стоимость отгруженной продукции, выполненных

работ и услуг по предъявленным покупателями

и заказчиками расчетным документам 301 701-709

55 Начисление НДС в связи с отпуском продукции,

выполнением работ и оказанием услуг 301 633

56 Возникновение дебиторской задолженности по

реализованным нематериальным активам, основным

средствам, ценным бумагам 301-303 721-723

57 Начисление НДС по реализованным основным

средствам, нематериальным активам, ценным бумагам 301-303 633

58 Образование положительной курсовой разницы по

задолженности покупателей и заказчиков в

иностранной валюте 301-303 725

59 Начисление штрафов, пени, неустоек 301-303 727

60 Поступление платежей от покупателей за

реализованную продукцию, выполненные работы

и оказанные услуги 421-452 301

61 Зачет ранее полученного аванса под поставку

товарно-материальных запасов, выполнение работ

и оказание услуг 661, 662 301

62 Возврат неоплаченных товаров, готовой продукции 711 301-303

63 Предоставление скидок с продаж и цены 712, 713 301-303

64 Сторно суммы НДС по возврату товаров, 301-303

продукции, работ и услуг 321-323 633

65 Образование отрицательной курсовой разницы по

задолженности покупателей и заказчиков

в иностранной валюте 844 301-303

66 Получение векселей под реализованные товары,

продукцию 302 301, 321-323

67 НДС по полученным векселям 302 633

68 Погашение задолженности покупателей по векселям431, 441, 302

451

Подраздел 31 "Резервы по сомнительным долгам"



69 Создание резерва по сомнительным долгам 821 311

70 Списание дебиторской задолженности за счет

созданного резерва по сомнительным долгам 311 301, 303

71 Восстановление неизрасходованных сумм резервов по

сомнительным долгам методом красного сторно 821 311



Подраздел 32 "Дебиторская задолженность дочерних (зависимых)

товариществ"



72 Оплата с расчетного счета и других счетов субъекта

за дочерние, зависимые товарищества и совместно

контролируемые юридические лица 321-323 422-424, 441

73 Выдача из кассы денежных средств за дочерние,

зависимые товарищества и совместно контроли-

руемые юридические лица 321-323 451

74 Возникновение дебиторской задолженности дочерних,

зависимых товариществ, совместно контролируемых

юридических лиц

- на стоимость отпущенной продукции, товаров, 701-703, 721

основных средств, нематериальных активов,

материалов 321-323 722, 727

- на сумму НДС 321-323 633

75 Образование положительной курсовой разницы по

задолженности в иностранной валюте 321-323 725

76 Погашение дебиторской задолженности дочерних,

зависимых товариществ и совместно контролируемых 302, 431,

321-323

юридических лиц 441, 451

77 Списание дебиторской задолженности дочерних,

зависимых товариществ и совместно контроли-

руемых юридических лиц в пределах и за счет

кредиторской их задолженности при наличии акта

сверки 641-643 321-323

78 Зачет полученного аванса под поставку товарно-

материальных запасов в счет задолженности

дочерних, зависимых товариществ и совместно

контролируемых юридических лиц 661, 662 321-323

79 Образование отрицательной курсовой разницы по

задолженности в иностранной валюте 844 321-323



Подраздел 33 "Прочая дебиторская задолженность"



80 НДС по приобретенным товарно-материальным

запасам, выполненным работам и услугам до перехода

на метод начисления в соответствии с налоговым

законодательством 331 671, 687

81 НДС, подлежащий зачету 633 331

82 Начисление процентов по аренде основных средств,

полученным векселям, предоставленным займам 332 724

83 Погашение задолженности по начисленным 421-424, 332

процентам 431, 441, 451

84 Выдача в подотчет на административно-

хозяйственные, операционные расходы и служебные

командировки 333 431, 441, 451

85 Предоставление работникам займов 333 431, 441, 451

86 Выявлена в отчетном периоде недостача, признанная

виновным лицом или присужденная к взысканию 333 611

87 Погашение задолженности подотчетных лиц 101-106, 121-126,

141-144, 201-206,

208 222 333

88 Возврат неизрасходованных подотчетными лицами

сумм, сумм, взысканных с виновных лиц по

недостачам, а также сумм платежей, поступивших от 431, 441,

работника-заемщика 451, 681 333

89 Списание сумм, израсходованных подотчетными 811, 821,

лицами 938, 948 333

90 Возникновение дебиторской задолженности по

возврату бракованных материалов 334 202-206, 208

91 Сумма, ошибочно списанная со счетов в банках 334 431, 432, 441

92 Сумма обнаруженных недостач сверх норм

естественной убыли против отфактурованного

количества при приемке на склад поступивших

акцептованных, оплаченных товарно-материальных

запасов и внеоборотных активов, а также

несоответствие цен, арифметические ошибки 334 671

93 Подлежащие к поступлению арендная плата по

текущей аренде, штрафы, пени, неустойки 334 727

94 Возникновение дебиторской задолженности по

возмещению убытков от чрезвычайных ситуаций 334 862



Подраздел 34 "Расходы будущих периодов"



95 Приобретение страхового полиса 341 423, 431,

441 451

96 Списание расходов, связанных с приобретением 811, 821,

страхового полиса 938, 948 341

97 Арендные платежи за последующие периоды 342 431, 441, 451

98 Списание части арендной платы, относящейся на 811, 821,

отчетный период 937, 947 342



Подраздел 35 "Авансы выданные"



99 Выдача аванса под поставку товарно-материальных 351, 352 423, 431, 441,

запасов, под выполнение работ и оказание услуг 451

100 Выдача аванса за счет кредитов 351, 352 601-603

101 Образование положительной курсовой разницы по

выданным авансам в иностранной валюте 351, 352 725

102 Возврат неиспользованных сумм ранее выданного 423, 431,

аванса 441, 451 351, 352

103 Зачет ранее выданных авансов в погашение

задолженности поставщикам 671 351, 352

104 Образование отрицательной курсовой разницы по

выданным авансам в иностранной валюте 844 351, 352



Р А З Д Е Л IV. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА





Подраздел 40 "Финансовые инвестиции"



105 Приобретение ценных бумаг по покупной 401-403 423, 431, 441

стоимости 451, 671, 687

106 Списание разницы между покупной и номинальной

стоимостью ценных бумаг (облигации), если

покупная стоимость выше номинальной 845 401-403

107 Доначисление разницы между покупной и

номинальной стоимостью ценных бумаг (обли-

гаций), если покупная стоимость ниже номинальной 401-403 724

108 Увеличение стоимости долгосрочных финансовых

инвестиций в результате переоценки 401-403 542

109 Снижение стоимости долгосрочных финансовых

инвестиций в результате переоценки:

в пределах сумм ранее произведенной переоценки 542 401-403

сверх сумм ранее произведенной переоценки 845 401-403

110 Первоначальное снижение стоимости долгосрочных

финансовых инвестиций в результате переоценки 845 401-403

111 Восстановление ранее списанной суммы снижения

стоимости финансовых инвестиций при увеличении

стоимости долгосрочных финансовых инвестиций в

результате переоценки 401-403 727

112 Изменение текущей стоимости краткосрочных 401-403 727

финансовых инвестиций 845 401-403

113 Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг 843 401-403



Подраздел 41 "Денежные переводы в пути"



114 Денежные средства, находящиеся в пути 411 301, 303, 334

115 Выручка, сданная в почтовое отделение через

подотчетное лицо, но не зачисленная на расчетный

счет 411 333

116 Денежные переводы из кассы, еще не поступившие

по назначению 411 451

117 Денежные переводы от дочерних предприятий,

находящиеся в пути 411 641-643

118 Денежные переводы в виде авансов, находящиеся

в пути 411 661

119 Получение денежных средств, числящихся в пути 431, 441 451 411



Подраздел 42 "Денежные средства на специальных счетах в банках"



120 Зачисление денежных средств в аккредитивы 421 431, 441

121 Зачисление денежных средств в аккредитивы за

счет кредитов банков 421 601-603

122 Зачисление неиспользованного остатка 431, 441,

421

аккредитива 451

123 Списание аккредитива в оплату счетов поставщика 671 421

124 Погашение задолженности по текущей аренде 687 421

125 Депонирование средств при выдаче чековых

книжек 422 431, 441, 601

126 Зачисление на счет предприятия остатка сумм по

возвращенным в банк неиспользованным чековым 431, 441,

422

книжкам 451

127 Оплата счетов по чековым книжкам 671, 687 422

128 Приобретение страхового полиса 341 423

129 Выдача аванса под поставку товарно-материальных

запасов, под выполнение работ и оказание услуг 351, 352 423

130 Получение наличности со специальных счетов

в банке 431-452 423

131 Погашение задолженности перед поставщиками

со специальных счетов в банках 671, 687 423

132 Возврат неиспользованного аванса 423 351,

352



Подраздел 43 "Наличность на валютном счете"



133 Поступление на валютный счет задолженности за

реализованную продукцию, выполненные работы

и оказанные услуги 431, 432 301

134 Погашена задолженность по векселям 431, 432 302

135 Поступление задолженности по начисленным

процентам 431, 432 332

136 Возврат неиспользованных сумм аванса 431, 432 351, 352

137 Получение денежных средств, числящихся в пути 431,432 411

138 Поступление неиспользованного остатка

аккредитива, остатка в чековых книжках 431, 432 421,

422

139 Получение иностранной валюты со специальных

счетов в банке 431, 432 423

140 Поступление наличности на валютный счет внутри

страны с валютного счета за рубежом 431 432

141 Поступление иностранной валюты в виде вклада

учредителя в уставный капитал 431, 432 511

142 Получение кредита в иностранной валюте 431, 432 601-603

143 Аванс, полученный в иностранной валюте 431, 432 661, 662

144 Сумма, ошибочно зачисленная на валютный счет 431, 432 687

145 Образование положительной курсовой разницы 431, 432 725

146 Сумма, ошибочно списанная с валютного счета 334 431, 432

147 Оплата арендной платы в иностранной валюте

за последующие периоды 342 431, 432

148 Аванс, выданный в иностранной валюте под

поставку товарно-материальных запасов, под

выполнение работ, оказание услуг 351, 352 431, 432

149 Иностранная валюта зачислена в аккредитивы 421 431, 432

150 Депонирование иностранной валюты при выдаче

чековых книжек 422 431, 432

151 Получение иностранной валюты 452 431, 432

152 Погашение задолженности по кредитам 601-603 431, 432

153 Оплата счетов поставщиков в иностранной валюте 671 431, 432

154 Погашение в иностранной валюте задолженности

по текущей аренде 687 431, 432

155 Образование отрицательной курсовой разницы 844 431, 432



Подраздел 44 "Наличность на расчетном счете"



156 Поступление денежных средств на расчетный счет:

- в счет погашения дебиторской задолженности 441 301,

321-323

- по векселю на сумму основного долга 441 302

- по начисленным процентам 441 332

- в счет погашения прочей дебиторской задол-

женности 441 333, 334

- по неиспользованному авансу 441 351, 352

- числящихся в пути 441 411

- по неиспользованному остатку аккредитива 441 421

- по неиспользованному остатку в чековых

книжках 441 422

- со специальных счетов в банках 441 423

- из кассы 441 451

- по вкладам учредителей в уставный капитал 441 511

- в виде кредитов 441 601-603

- относящихся к доходам будущих периодов 441 611

- по излишне перечисленным суммам налогов 441 631, 633, 634

- по полученным авансам 441 661, 662

- за реализованную продукцию, выполненные

работы и оказанные услуги 441 701-709

- за реализованные нематериальные активы,

основные средства, ценные бумаги 441 721-723

- в виде дивидендов по акциям, процентов по при-

обретенным ценным бумагам, предоставленным

кредитам 441 724

- по субсидиям исполнительных органов 441 726

- в виде арендных платежей по текущей аренде 441 727

- по штрафам, пеням, неустойкам 441 727

157 Возмещение убытков по договору страхования 441 862

158 Приобретение инвестиций, страхового полиса 141-144,

341, 401-

403 441

159 Перечисление арендной платы за последующие

периоды 342 441

160 Перечисление аванса за поставку товарно-

материальных запасов, выполненные работы

и услуги 351-352 441

161 Денежные средства зачислены в аккредитивы,

депонированы при выдаче чековых книжек 421, 422 441

162 Получение денег с расчетного счета 451 441

163 Погашение кредитов банка 601-603 441

164 Выплата дивидендов 621, 622 441

165 Перечисление в бюджет подоходного налога

с юридических и физических лиц, НДС, других 631, 633,

налогов и платежей 634 441

166 Погашение задолженности перед дочерними,

зависимыми товариществами, совместно

контролируемыми юридическими лицами 641-643 441

167 Перечисление:

страховых платежей 651 441

взносов в фонд занятости 652 441

отчислений на социальное, медицинское

страхование и пенсионное обеспечение 653 441

взносов в Дорожный фонд 654 441

168 Погашение задолженности перед поставщиками 671 441

169 Погашение арендной платы по долгосрочной

аренде 683 441

170 Погашение начисленных процентов по полученным

кредитам, выпущенным ценным бумагам,

договорам аренды 684 441

171 Погашение задолженности по текущей аренде 687 441

172 Погашение штрафов, пеней, неустоек 821 441



Подраздел 45 "Наличность в кассе"



173 Поступление денежных средств в кассу:

- в счет погашения дебиторской задолженности 451, 452 301, 321-323

- по векселю на сумму основного долга 451, 452 302

- по начисленным процентам 451, 452 332

- в счет погашения прочей дебиторской задол-

женности 451, 452 333, 334

- по неиспользованному авансу 451, 452 351, 352

- числящихся в пути 451, 452 411

- по неиспользованному остатку аккредитива 451, 452 421

- по неиспользованному остатку в чековых

книжках 451, 452 422

- со специальных счетов в банках 451, 452 423

- со счетов в банке 451, 452 431-441

- по вкладам учредителей в уставный капитал 451, 452 511

- в виде кредитов 451, 452 601-603

- относящихся к доходам будущих периодов 451, 452 611

- за реализованную продукцию, выполненные

работы и оказанные услуги 451, 452 701-709

- за реализованные основные средства,

нематериальные активы, ценные бумаги 451, 452 721-723

- в виде дивидендов по акциям, процентов по при-

обретенным ценным бумагам, предоставленным

кредитам 451, 452 724

- в виде положительной курсовой разницы 451, 452 725

- по субсидиям исполнительных органов 451, 452 726

- в виде арендных платежей по текущей аренде 451, 452 727

- по штрафам, пеням, неустойкам 451, 452 727

174 Возмещение убытков по договору страхования 451, 452 862

175 Выданы из кассы подотчетные суммы, займы 333 451

176 Приобретение страхового полиса 341 451

177 Арендные платежи за последующие периоды 342 451, 452

178 Выдача аванса под поставку товарно-материальных

запасов, под выполнение работ, оказание услуг 351, 352 451, 452

179 Перевод денежных средств из кассы, еще не

поступивших по назначению 411 451, 452

180 Сданы денежные средства из кассы на расчетный

счет 441 451, 452

181 Погашен кредит 601-603 451, 452

182 Выплачены дивиденды 621, 622 451, 452

183 Погашена задолженность по расчетам в бюджет 631-634 451, 452

184 Оплачено дочерним, зависимым товариществам

и совместно контролируемым юридическим лицам 641-643 451, 452

185 Оплачены платежи во внебюджетные фонды 651-655 451, 452

186 Оплачена задолженность перед поставщиками 671 451

187 Выдана из кассы заработная плата и другие

выплаты (пособия, пенсии и т. д.) 681, 682 451

188 Выплачены работникам суммы перерасхода

по авансовым отчетам 687 451

189 Образование отрицательной курсовой разницы 844 452

190 Недостача денег в кассе 845 451



Р А З Д Е Л V. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ





Подраздел 50 "Уставный капитал"



191 Формирование уставного капитала в сумме вкладов

участников, предусмотренных учредительными

документами, в сумме подписки на акции в

акционерных обществах; а также увеличение

уставного капитала путем дополнительной эмиссии

акций либо увеличения номинала 511 501, 502, 503

192 Изъятие акций из обращения 501, 502 521

193 Уменьшение уставного капитала при выбытии 503 101-106, 121-

участника 124, 201-206,

208, 221-223,

421-424, 441,

451, 452, 687



Подраздел 51 "Неоплаченный капитал"



194 Задолженность участников по вкладам 511 501, 502, 503

195 Увеличение задолженности участников за счет

положительной курсовой разницы 511 725

196 Поступление в счет вкладов

нематериальных активов, 101-106, 511

основных средств, товарно-материальных запасов, 121-124,

денежных средств 201-206,

208, 222,

223, 431,

441, 451

452

197 Уменьшение задолженности участников за счет

отрицательной курсовой разницы 844 511



Подраздел 52 "Изъятый капитал"



198 Выкуплены у акционеров собственные акции по

покупной стоимости 521 431-452

199 Разница, возникшая при приобретении собственных

акций по цене ниже номинальной стоимости 521 531

200 Изъятие собственных акций из обращения 501, 502 521

201 Разница, возникшая при приобретении собственных

акций по цене выше номинальной стоимости 561 521



Подраздел 53 "Дополнительный оплаченный капитал"



202 Премия по акциям 431, 441, 531

451, 334

203 Разница, полученная при выкупе собственных акций

у акционеров по цене ниже их номинальной стоимости 521 531



Подраздел 54 "Дополнительный неоплаченный капитал"



204 Сумма дооценки основных средств 121-126 541

205 Корректировка накопленного износа по результатам

дооценки основных средств 541 131-134

206 Списание суммы дооценки по выбывшим основным

средствам 541 561

207 Сумма дооценки долгосрочных финансовых

инвестиций 401-403 542

208 Списание суммы дооценки по выбывшим

долгосрочным финансовым инвестициям 542 561, 723

209 Курсовая разница по денежным статьям,

относящаяся 321-323, 543

на собственный капитал 641-643



Подраздел 55 "Резервный капитал"



210 Создание резервного капитала в соответствии с

законодательством, учредительными документами 561 551, 552

211 Использование резервного капитала на покрытие

убытка субъекта за отчетный период или предыдущий

год, на выплату дивидендов и доходов участникам 551, 552 561, 562,

товариществ 621, 622, 687



Подраздел 56 "Нераспределенный доход (непокрытый убыток)"



212 Отражение чистого дохода за отчетный период 571 561

213 Погашение убытка отчетного года за счет средств

резервного капитала 551, 552 561

214 Сумма дооценки по выбывшим основным средствам,

перенесенная на нераспределенный доход 541 561

215 Сумма дооценки при выбытии долгосрочных

инвестиций, перенесенная на нераспределенный

доход 542 561

216 Разница, полученная при выкупе собственных

акций у акционеров по цене выше их номинальной

стоимости 561 521

217 Отражение чистого убытка за отчетный период 561 571

218 Нераспределенный доход отчетного года,

направленный на выплату дивидендов и доходов

участникам товариществ 561 621, 622, 687

219 Отражение нераспределенного дохода отчетного

года после выплаты дивидендов акционерам 561 562

220 Погашение убытка предыдущего года за счет

средств резервного капитала 551, 552 562

221 Нераспределенный доход предыдущих лет,

направленный на выплату дивидендов и доходов

участникам товариществ 562 621, 622, 687

222 Списание непокрытого убытка отчетного года

за счет нераспределенного дохода предыдущих лет 562 561



Подраздел 57 "Итоговый доход (убыток)"



223 Отражение итоговой суммы дохода за отчетный 701-709, 571

период 721-727,

862-864,

871

224 Отражение итоговой суммы расходов за отчетный 571 711-713, 801-

период 808, 811,

821, 831, 841-

845, 851, 861-

864, 871

225 Закрытие кредитового сальдо 571 561

226 Закрытие дебетового сальдо 561 571



Р А З Д Е Л VI. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





Подраздел 60 "Кредиты"



227 За счет кредитов банка произведен аванс под

поставку товарно-материальных запасов,

выполненные работы 351, 352 601-603

228 Выставлены поставщикам аккредитивы за счет

кредитов 421 601-603

229 Депонирование денежных средств при выдаче

чековых книжек за счет кредитов банка 422 601-603

230 Получены кредиты 431, 441, 601-603

451

231 Погашена за счет кредитов задолженность перед

бюджетом по налогам, поставщиками и подряд-

чиками, дочерними, зависимыми товариществами 631, 633,

и совместно контролируемыми юридическими 634, 641-

601-603

лицами 643, 671

232 Увеличение задолженности по кредитам за счет

курсовой разницы 844 601-603

233 Погашена задолженность по кредитам 601-603 431, 441, 451

234 Уменьшение задолженности по кредитам за счет

курсовой разницы 601-603 725



Подраздел 61 "Доходы будущих периодов"



235 Недостача товарно-материальных запасов,

денежных средств, выявленная в отчетном периоде,

признанная виновными лицами или присужденная

к взысканию судом 333 611

236 Доходы, полученные в отчетном периоде, но 431, 441, 611

относящиеся к будущим отчетным периодам 451

237 Признание доходом отчетного периода сумм,

числящихся в доходах будущих периодов 611 701-709, 727



Подраздел 62 "Расчеты по дивидендам"



238 Начисление дивидендов по простым

и привилегированным акциям за счет

нераспределенного дохода отчетного года

или предыдущих лет 561, 562 621, 622

239 Начисление дивидендов по акциям за счет

резервного капитала 551, 552 621, 622

240 Выплата начисленных сумм дивидендов 621, 622 441, 451

241 Начисление налога на дивиденды 621, 622 634



Подраздел 63 "Расчеты с бюджетом"



242 Начислен подоходный налог с юридических лиц,

подлежащий оплате в текущем периоде 851 631

243 Корректировка сумм подоходного налога,

вызванная корректировкой начального сальдо

нераспределенного дохода в связи с изменением

в учетной политике субъекта или исправлением

существенных ошибок:

увеличение 562 631

уменьшение 631 562

244 Начислен подоходный налог с доходов от

чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций 862-864 631

245 Экономия суммы налогов, связанных с убытками от

чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций 631 861-864

246 Перечислены налоги в бюджет 631





(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов