План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан (внесены изменения постановлениями Правления Национального банка РК от 26.02.97 г. N 454; от 30.11.98 г. N 263; от 6.04.99 г. N 65; от 28.12.99 г. N 478) (утратил силу)

План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан (внесены изменения постановлениями Правления Национального банка РК от 26.02.97 г. N 454; от 30.11.98 г. N 263; от 6.04.99 г. N 65; от 28.12.99 г. N 478) (утратил силу)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Бухгалтерский учет осуществляется банками на счетах плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан в целях составления финансовой отчетности и основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками.

2. Приостановление начисления вознаграждения, списание с баланса задолженности связана только с целями ведения бухгалтерского учета и не является основанием для прекращения юридических прав и обязанностей кредитора и должника, и определения суммы требований по задолженности.

Аналитический учет ведется по:

- видам валют;

- признаку "резидент-нерезидент";

- форме собственности;

- отраслям экономики;

- видам кредитов;

- клиентам, эмитентам, банкам-корреспондентам;

- по другим необходимым делениям.

Строение лицевого счета не включает в себя балансовый счет, банки вправе при отбытии лицевого счета использовать нумерацию балансовых счетов Плана счетов бухгалтерского учета в учреждениях банков Республики Казахстан (Протокол Правления Национального банка N 13 от 21 июля 1994 г.).

3. План счетов представляет собой перечень счетов с разбивкой по классам. Классов всего семь:

I Класс - Активы

II Класс - Обязательства

III Класс - Собственный капитал

IV Класс - Доходы

V Класс - Расходы

VI Класс - Условные и возможные требования и обязательства

VII Класс - Счета меморандума к балансу банка

4. Счета первых трех классов отражаются в Консолидированном балансе банка, а счета четвертого, пятого классов отражаются в Отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Результат, по прошествии отчетного периода, отражается по счетам третьего класса "Собственный капитал ".

5. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры - к группе счетов, четвертая цифра дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

6. Первый класс "Активы" включает в себя:

группы счетов по учету наличных денег:

краткосрочных ресурсов;

требований к Национальному банку Республики Казахстан;

казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг, приемлемых для рефинансирования Национальным банком;

ценных бумаг, предназначенных для продажи;

депозитов, размещенных в других банках;

кредитов и авансов, предоставленных другим банкам;

расчетов между филиалами, требований к клиентам;

прочих ценных бумаг;

общих резервов;

инвестиций в капитал и субординированный долг;

расчетов по платежам;

материальных запасов;

основных средств и нематериальных активов;

начисленных доходов, связанных с получением вознаграждения;

предоплат вознаграждения и расходов;

премий и скидок по ценным бумагам;

прочих дебиторов.

7. Второй класс "Обязательства" включает в себя:

группы счетов по учету депозитов до востребования;

депозитов до востребования, с начислением вознаграждения;

кредитов, полученных от Правительства Республики Казахстан;

кредитов, полученных от банков;

кредитов, полученных от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

кредитов овернайт;

срочных депозитов денежного рынка;

расчетов между филиалами;

обязательств перед клиентами;

выпущенных в обращение других ценных бумаг;

рефинансирования банков с использованием казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг;

субординированных долгов;

расчетов по платежам;

начисленных расходов, связанных с выплатой вознаграждения;

предоплаченных доходов;

скидок и премий по ценным бумагам;

прочих кредиторов.

8. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя:

группы счетов по учету уставного капитала банка;

дополнительного капитала;

резервного капитала и резервов переоценки банка.

9. Четвертый класс "Доходы" включает в себя:

группы счетов по учету доходов, связанных с получением вознаграждения, по кредитам и депозитам в банках;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по краткосрочным ресурсам;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по депозитам, размещенным в Национальном банке;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по казначейским обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам, годным для рефинансирования Национальным банком;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по ценным бумагам, предназначенным для продажи;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по депозитам, размещенным в других банках:

доходов, связанных с получением вознаграждения, по кредитам и авансам, предоставленным другим банкам;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по расчетам с филиалами;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по кредитам, предоставленным клиентам;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по прочим ценным бумагам;

доходов, связанных с получением вознаграждения, по инвестициям в капитал и субординированный долг;

доходов по дилинговым операциям;

комиссионных доходов банка;

доходов банка от переоценки;

других операционных доходов;

доходов от продаж акций дочерних и ассоциированных компаний и основных средств и нематериальных активов;

штрафов, пени, неустоек;

прочих доходов;

чрезвычайных доходов;

дохода до налога.

10. Пятый класс "Расходы" включает в себя:

группы счетов по учету расходов, связанных с выплатой вознаграждения по кредитам и депозитам банков:

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по кредитам банков;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

других расходов, связанных с выплатой вознаграждения банка;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по депозитам;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по кредитам овернайт;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по срочным депозитам;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по расчетам между филиалами;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по депозитам клиентов;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по ценным бумагам и операциям обратного выкупа;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по рефинансированию с использованием высоколиквидных ценных бумаг;

расходов, связанных с выплатой вознаграждения по субординированному долгу;

ассигнований на обеспечение;

потерь по дилинговым операциям;

комиссионных расходов банка;

убытков банка от переоценки;

расходов по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям;

общехозяйственных расходов;

налогов и сборов, кроме налога на доход;

амортизационных отчислений;

других операционных расходов:

разных расходов и потерь;

штрафов, пени, неустоек;

прочих расходов;

чрезвычайных расходов;

подоходного налога.

11. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя группы счетов по учету требований и обязательств банка, которые могут возникнуть в будущих периодах и по которым банк несет определенные риски. В раздел входят такие группы счетов, как:

счета аккредитивов, счета гарантий, счета по требованиям и обязательствам по операциям форфейтинг, счета по размещению в будущем депозитов, ссуд;

счета по получению в будущем депозитов, ссуд;

счета по векселям, взыскиваемым по форфейтингу;

счета по приобретению ценных бумаг, финансовых фьючерсов;

счета по приобретенным опционным контрактам - "колл";

счета по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении;

счета по процентным фиксированным (плавающим) свопам;

счета по продаже ценных бумаг, финансовых фьючерсов;

счета по проданным опционным контрактам - "пут";

счета по реализованному соглашению о будущем вознаграждении;

счета по купле-продаже валютных ценностей;

счета по купле-продаже иностранной валюты.

12. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу банка" включает в себя группы счетов по учету операций банка, не влияющих на изменения требований и обязательств банка. В раздел входят такие группы счетов, как:

мемориальные счета - активы;

мемориальные счета - пассивы;

мемориальные счета - прочие;

счета по пенсионным активам негосударственных накопительных пенсионных фондов, принятым на хранение;

счета по активам клиентов в доверительном (трастовом) управлении.

II. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В

БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ

1000-1999 АКТИВЫ

1000 Наличные деньги

1001 Наличность в кассе

1002 Банкноты и монеты в пути

1003 Наличность в обменных пунктах

1004 Аффинированные драгоценные металлы

1005 Наличность в банкоматах

1006 Аффинированные драгоценные металлы в пути

1050 Корреспондентские счета

1051 Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан

1052 Корреспондентские счета банка в других банках

1053 Блокированная задолженность по корреспондентским счетам в других банках

1100 Требования к Национальному банку Республики Казахстан

1101 Кредиты овернайт в Национальном банке Республики Казахстан

1102 Срочные депозиты в Национальном банке Республики Казахстан

1103 Обязательные депозиты в Национальном банке Республики Казахстан

1150 Казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным банком

1151 Краткосрочные ноты Национального банка

1152 Казначейские обязательства Министерства финансов

1153 Казначейские облигации Министерства финансов

1155 Прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным банком Республики Казахстан

1200 Ценные бумаги, предназначенные для продажи

1201 Ценные бумаги с фиксированным доходом, предназначенные для продажи

1202 Ценные бумаги с нефиксированным доходом, предназначенные дня продажи

1250 Депозиты, размещенные в других банках

1251 Депозиты овернайт, размещенные в других банках

1252 Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее 1 месяца)

1253 Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее одного года)

1254 Среднесрочные депозиты, размещенные в других банках

1255 Долгосрочные депозиты, размещенные в других банках

1256 Просроченная задолженность других банков по депозитам

1257 Блокированная задолженность других банков по депозитам

1269 Специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках

1300 Кредиты и авансы, предоставленные другим банкам

1301 Овердрафты по корреспондентским счетам других банков

1302 Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

1303 Среднесрочные кредиты, предоставленные другим банкам

1304 Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

1305 Финансовый лизинг другим банкам

1306 Просроченная задолженность других банков по кредитам

1307 Блокированная задолженность других банков по кредитам

1339 Специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам 1350 Расчеты между филиалами

1351 Расчеты с головным подразделением банка

1352 Расчеты с местными филиалами банка

1353 Расчеты с зарубежными филиалами банка

1400 Требования к клиентам

1401 Овердрафты, предоставленные клиентам

1403 Счета по кредитным картам клиентов

1405 Учтенные векселя клиентов

1407 Факторинг клиентам

1409 Вексельные кредиты, предоставленные клиентам

1411 Краткосрочные кредиты, предоставленные клиентам

1414 Среднесрочные кредиты, предоставленные клиентам

1417 Долгосрочные кредиты, предоставленные клиентам

1420 Финансовый лизинг клиентам

1422 Форфейтинг клиентам

1424 Просроченная задолженность клиентов по кредитам

1425 Опротестованные векселя клиентов

1427 Блокированная задолженность клиентов по кредитам

1439 Специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам

1440 Прочие кредиты, предоставленные клиентам

1450 Прочие ценные бумаги

1451 Ценные бумаги с фиксированным доходом, удерживаемые до погашения

1452 Ценные бумаги с фиксированным доходом, годные для продажи

1454 Ценные бумаги с нефиксированным доходом, годные для продажи

1456 Операции "Обратное Репо"

1460 Общие резервы

1465 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности

1469 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от банковской прочей деятельности

1470 Инвестиции в капитал и субординированный долг

1471 Инвестиции в дочерние компании

1472 Инвестиции в ассоциированные компании

1475 Инвестиции в субординированный долг

1550 Расчеты по платежам

1551 Расчеты с банками

1552 Расчеты с клиентами

1600 Материальные запасы

1601 Неаффинированные драгоценные металлы

1602 Прочие материальные запасы

1650/1690 Основные средства и нематериальные активы

1651 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства

1652 Земля, здания и сооружения

1653 Компьютерное оборудование

1654 Прочие основные средства

1655 Основные средства, принятые в финансовый лизинг

1656 Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду

1657 Капитальные затраты по арендованным зданиям

1658 Транспортные средства

1659 Нематериальные активы

1692 Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям

1693 Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию

1694 Начисленная амортизация по прочим основным средствам

1695 Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по финансовому лизингу

1696 Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду

1697 Начисленная амортизация по капитальным затратам по арендованным зданиям

1698 Начисленная амортизация по транспортным средствам

1699 Начисленная амортизация по нематериальным активам

1700 Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения

1705 Начисленные доходы по корреспондентским счетам

1710 Начисленные доходы по депозитам, размещенным в Национальном банке

1715 Начисленные доходы по высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования в Национальном банке

1720 Начисленные доходы по ценным бумагам, предназначенным для продажи

1725 Начисленные доходы по депозитам, размещенным в других банках

1730 Начисленные доходы по кредитам, предоставленным другим банкам

1731 Просроченное вознаграждение по кредитам, предоставленным другим банкам

1735 Начисленные доходы по расчетам между филиалами

1740 Начисленные доходы по кредитам, предоставленным клиентам

1741 Просроченное вознаграждение по кредитам, предоставленным клиентам

1745 Начисленные доходы по прочим ценным бумагам

1747 Начисленные доходы по инвестициям в капитал и субординированный долг

1748 Начисленные доходы к получению по хеджируемым инструментам

1749 Прочее вознаграждение

1750 Предоплата вознаграждения и расходов

1751 Предоплата вознаграждения по полученным кредитам и депозитам

1791 Прочие предоплаты

1800 Премии и скидки по ценным бумагам

1801 Премии по покупаемым высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным банком

1802 Премии по другим покупаемым ценным бумагам

1803 Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам

1804 Вознаграждение по ценным бумагам, начисленное до их покупки

1850 Прочие дебиторы

1851 Расчеты по налогам, обязательным отчислениям в фонды

1852 Расчеты с брокерами

1853 Расчеты с акционерами (по дивидендам)

1854 Расчеты с работниками банка

1855 Дебиторы по документарным расчетам

1856 Дебиторы по капитальным вложениям

1857 Досрочный подоходный налог

1858 Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте

1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)

1860 Прочие дебиторы

1861 Дебиторы по гарантиям

1862 Начисленный доход банка за предоставленные услуги по кастодиальной деятельности

1863 Просроченные платежи за предоставленные услуги по кастодиальной деятельности

1864 Требования банка к клиенту за акцепты

1870 Прочие транзитные счета

1880 Дебиторы по финансовым фьючерсам

1888 Короткая валютная позиция банка по аффинированным драгоценным металлам

1889 Конрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (длинной валютной позиции)

1899 Специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности

2000 - 2999 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

2000

2010 Депозиты до востребования, без начисления вознаграждения

2011 Корреспондентские счета Национального банка Республики Казахстан

2012 Корреспондентские счета иностранных центральных банков

2013 Корреспондентские счета других банков

2020 Депозиты до востребования, с начислением вознаграждения

2021 Корреспондентские счета Национального банка Республики Казахстан

2022 Корреспондентские счета иностранных центральных банков

2023 Корреспондентские счета других банков

2030 Кредиты, полученные от Правительства Республики Казахстан

2034 Краткосрочные кредиты, полученные от Правительства Республики Казахстан

2035 Среднесрочные кредиты, полученные от Правительства Республики Казахстан

2036 Долгосрочные кредиты, полученные от Правительства Республики Казахстан

2038 Просроченная задолженность банка по кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

2050 Кредиты, полученные от банков

2051 Кредиты, полученные от Национального банка

2052 Кредиты, полученные от иностранных центральных банков

2053 Кредиты, полученные банком от Международных финансовых организаций

2054 Краткосрочные кредиты, полученные от других банков

2055 Среднесрочные кредиты, полученные от других банков

2056 Долгосрочные кредиты, полученные от других банков

2057 Финансовый лизинг, полученный от других банков

2058 Просроченная задолженность банка по кредитам, полученным от других банков

2059 Просроченная задолженность банка по кредитам, полученным от Национального банка и Международных финансовых организаций

2060 Кредиты, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2064 Краткосрочные кредиты, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2065 Среднесрочные кредиты, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2066 Долгосрочные кредиты, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2068 Просроченная задолженность банка по кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2100

2110 Межбанковские депозиты овернайт

2111 Депозиты овернайт, полученные от Национального банка Республики Казахстан

2112 Депозиты овернайт, полученные от иностранных центральных банков

2113 Депозиты овернайт, полученные от других банков

2120 Срочные межбанковские кредиты и депозиты

2121 Срочные депозиты Национального банка Республики Казахстан

2122 Срочные депозиты иностранных центральных банков

2123 Краткосрочные депозиты других банков (менее одного месяца)

2124 Краткосрочные депозиты других банков (менее одного года)

2125 Среднесрочные депозиты других банков

2127 Долгосрочные депозиты других банков

2150 Расчеты между филиалами

2151 Расчеты с головным подразделением банка

2152 Расчеты с местными филиалами банка

2153 Расчеты с зарубежными филиалами банка

2200 Обязательства перед клиентами

2201 Средства Республиканского бюджета

2202 Средства местного бюджета

2203 Текущие счета клиентов

2207 Металлические счета клиентов

2211 Депозиты до востребования клиентов

2215 Краткосрочные депозиты клиентов

2217 Среднесрочные депозиты клиентов

2219 Долгосрочные депозиты клиентов

2221 Специальные депозиты клиентов

2223 Депозит-гарантия клиентов

2224 Просроченная задолженность банка по депозитам до востребования клиентов

2225 Просроченная задолженность банка по прочим операциям с клиентами

2226 Просроченная задолженность банка по срочным депозитам клиентов

2227 Финансовый лизинг, полученный от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2228 Указания, не оплаченные в срок банком

2229 Прочие депозиты клиентов

2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги

2301 Выпущенные в обрамление облигации

2302 Операции "Репо"

2303 Выпущенные в обращение другие ценные бумаги

2350 Рефинансирование банков с использованием казначейских обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг

2351 Рефинансирование банков с использованием краткосрочных нот Национального банка

2352 Рефинансирование банков с использованием казначейских обязательств Министерства финансов

2353 Рефинансирование банков с использованием казначейских облигаций Министерства финансов

2355 Рефинансирование банков с использованием прочих высоколиквидных ценных бумаг

2400 Субординированные долги

2401 Субординированные долги со сроком погашения менее пяти лет

2402 Субординированные долги со сроком погашения более пяти лет

2550 Расчеты по платежам

2551 Расчеты с банками

2552 Расчеты с клиентами

2700 Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения

2702 Начисленные расходы по депозитам до востребования банков

2703 Начисленные расходы по кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

2706 Начисленные расходы по кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2705 Начисленные расходы по кредитам, полученным от банков

2711 Начисленные расходы по депозитам овернайт банков

2712 Начисленные расходы по срочным депозитам банков

2715 Начисленные расходы по расчетам между филиалами

2720 Начисленные расходы по депозитам до востребования клиентов

2721 Начисленные расходы по срочным депозитам клиентов

2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным бумагам

2735 Начисленные расходы по рефинансированию банков с использованием казначейских обязательств и других высоколиквидных ценных бумаг

2740 Начисленные расходы по субординированному долгу

2741 Просроченное вознаграждение по полученным кредитам

2742 Просроченное вознаграждение по привлеченным депозитам до востребования

2743 Просроченное вознаграждение по привлеченным срочным депозитам

2744 Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным бумагам

2748 Начисленные расходы к оплате по хеджируемым инструментам

2749 Прочее просроченное вознаграждение

2750 Предоплаченные доходы

2751 Предоплаченные доходы, связанные с получением вознаграждения

2791 Прочие предоплаты

2800 Скидки и премии по ценным бумагам

2801 Скидки по покупаемым высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для рефинансирования Национальным банком

2802 Скидки по покупаемым ценным бумагам

2803 Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам

2850 Прочие кредиторы

2851 Расчеты по налогам, обязательным отчислениям в фонды

2852 Расчеты с брокерами

2853 Расчеты с акционерами

2854 Расчеты с работниками банка

2855 Кредиторы по документарным расчетам

2856 Кредиторы по капитальным вложениям

2857 Отсроченный подоходный налог

2858 Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте

2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)

2860 Прочие кредиторы

2862 Обязательства банка за задержку платежей, связанных с кастодиальной деятельностью

2864 Обязательства банка по акцептам

2870 Прочие транзитные счета

2880 Отсроченный доход (убытки) по финансовым фьючерсам

2888 Длинная валютная позиция по аффинированным драгоценным металлам

2889 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге (короткой валютной позиции)

3000-3999 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

3000 Уставный капитал банка

3001 Объявленный уставный капитал - простые акции

3002 Неоплаченный уставный капитал - простые акции

3003 Выкупленные собственные простые акции

3025 Объявленный уставный капитал - привилегированные акции

3026 Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции

3027 Выкупленные собственные привилегированные акции

3100 Дополнительный капитал

3101 Премии по акциям

3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка

3510 Резервный капитал банка

3540 Резервы по переоценке основных средств

3541 Резервы накопленной переоценки основных средств

3580 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) прошлых лет

3581 Резервы прошлых лет по переоценке иностранной валюты

3582 Резервы прошлых лет по переоценке драгоценных металлов

3583 Резервы прошлых лет по переоценке ценных бумаг с фиксированным доходом

3584 Резервы прошлых лет по переоценке ценных бумаг с нефиксированным доходом

3585 Резервы прошлых лет по переоценке кредитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента кредита

3599 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) текущего года

4000-4999 ДОХОДЫ

4000

4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам

4051 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентскому счету банка в Национальном банке Республики Казахстан

4052 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам в других банках

4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в Национальном банке

4101 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам овернайт, размещенным в Национальном банке Республики Казахстан

4102 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным депозитам, размещенным в Национальном банке Республики Казахстан

4103 Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным депозитам, размещенным в Национальном банке Республики Казахстан

4150 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам, годным для рефинансирования Национальным банком

4151 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным нотам Национального банка

4152 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским обязательствам Министерства финансов

4153 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским облигациям Министерства финансов

4155 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим высоколиквидным ценным бумагам

4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, предназначенным для продажи

4201 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, предназначенным для продажи

4202 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с нефиксированным доходом, предназначенным для продажи

4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам, размещенным в других банках

4251 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам овернайт, размещенным в других банках

4252 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее одного месяца)

4253 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее одного года)

4254 Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным депозитам, размещенным в других банках

4255 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным и депозитам, размещенным в других банках

4256 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по депозитам

4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитам и авансам, предоставленным другим банкам

4301 Доходы, связанные с получением вознаграждения по овердрафтам, предоставленным другим банкам

4302 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным кредитам, предоставленным другим банкам

4303 Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным кредитам, предоставленным другим банкам

4304 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным кредиткам, предоставленным другим банкам

4305 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному другим банкам

4306 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по кредитам

4349 Комиссионные вознаграждения по кредитам, предоставленным другим банкам

4350 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с филиалами

4351 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с головным подразделением банка

4352 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с местными филиалами

4353 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с зарубежными филиалами

4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитам, предоставленным клиентам

4401 Доходы, связанные с получением вознаграждения по овердрафтам, предоставленным клиентам

4403 Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным картам клиентов

4405 Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным векселям клиентов

4407 Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу

4409 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вексельным кредитам

4411 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным кредитам, предоставленным клиентам

4414 Доходы, связанные с получением вознаграждения по среднесрочным кредитам, предоставленным клиентам

4417 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным кредитам, предоставленным клиентам

4420 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому лизингу клиентам

4422 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу клиентам

4424 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по кредитам

4440 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим кредитам, предоставленным клиентам

4449 Комиссионные вознаграждения по кредитам, предоставленным клиентам

4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам

4451 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, удерживаемым до погашения

4452 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с фиксированным доходом, годным для продажи

4454 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам с нефиксированным доходом, годным для продажи

4455 Положительные разницы по операциям "Своп"

4456 Положительные разницы по операциям "Обратное Репо"

4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг

4471 Дивиденды, полученные по акциям дочерних компаний

4472 Дивиденды, полученные по инвестициям в ассоциированные компании

4475 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в субординированный долг

4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым операциям

4491 Доходы, связанные с получением вознаграждения по хеджируемым инструментам

4498 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форвардным контрактам

4500 Доходы по дилинговым операциям

4510 Доходы по купле-продаже ценных бумаг с фиксированным доходом

4520 Доходы по купле-продаже ценных бумаг с нефиксированным доходом

4530 Доходы по купле-продаже иностранной валюты

4540 Доходы по купле-продаже драгоценных металлов

4550 Доход по торговым финансовым фьючерсам

4551 Доход по свободно конвертируемым опционным контрактам

4591 Нереализованный доход от переоценки опционных контрактов

4560 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по ценным бумагам

4570 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте

4580 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по драгоценным металлам

4590 Нереализованный доход от переоценки торговых финансовых фьючерсов

4600 Комиссионные доходы банка

4601 Комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям

4602 Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям

4603 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг

4604 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже иностранных валют

4605 Комиссионные доходы от услуг банка по трастовым операциям

4606 Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям

4607 Комиссионные доходы от услуг банка по ведению счетов и вкладов клиентов

4609 Доходы банка в виде комиссии, полученные по кастодиальной деятельности

4608 Прочие комиссионные доходы банка

4700 Доходы банка от переоценки

4701 Доход от переоценки ценных бумаг с фиксированным доходом

4702 Доход от переоценки ценных бумаг с нефиксированным доходом

4703 Доход от переоценки иностранной валюты

4704 "Доход от переоценки драгоценных металлов

4705 Доход от переоценки кредитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента, предоставленных другим банкам

4706 Доход от переоценки кредитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента, предоставленных клиентам банка

4800 Прочие операционные доходы

4801 Доходы по аренде

4802 Прочий операционный доход

4803 Доходы от банковских акцептов

4804 Доходы по операциям форфейтинг

4850 Доход от продаж ценных бумаг с нефиксированным доходом, удерживаемым до погашения, основных средств и нематериальных активов

4851 Выручка от продаж акций дочерних и ассоциированных компаний

4852 Выручка от реализации основных средств

4853 Выручка от реализации материалов

4900 Штрафы, пени, неустойки

4920 Прочие доходы

4921 Прочие доходы, полученные от банковской деятельности

4922 Прочие доходы, полученные не от банковской деятельности

4940 Чрезвычайные доходы

4941 Чрезвычайные дохода

4942 Доход прошлых периодов, выявленный в отчетном

4999 Доход до налога

5000-5999 РАСХОДЫ

5000

5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования

5021 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам Национального банка Республики Казахстан

5022 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам иностранных центральных банков

5023 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам других банков

5024 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам банка

5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

5034 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

5035 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

5036 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

5038 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по кредитам, полученным от Правительства Республики Казахстан

5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ссудам, полученным на оговоренных условиях

5051 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от Национального банка Республики Казахстан

5052 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от иностранных центральных банков

5053 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от Международных финансовых организаций

5054 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным кредитам, полученным от других банков

5055 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным кредитам, полученным от других банков

5056 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным кредитам, полученным от других банков

5057 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лагтингу, полученному от других банков

5058 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по кредитам, полученным от других банков

5059 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по кредитам, полученным от Международных финансовых организаций

5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5064 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5065 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5066 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5068 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по кредитам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения банков

5091 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям с банками

5095 Комиссионные вознаграждения по кредитам, полученным от других банков

5100

5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам овернайт

5111 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам овернайт Национального банка Республики Казахстан

5112 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам овернайт иностранных центральных банков

5113 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам овернайт других банков

5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным депозитам денежного рынка

5121 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным депозитам, полученным от Национального банка Республики Казахстан

5122 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным депозитам иностранных центральных банков

5123 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам других банков (менее одного месяца)

5124 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам других банков (менее одного года)

5125 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным депозитам других банков

5127 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным депозитам других банков

5150 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам между филиалами

5151 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с головным подразделением банка 5152 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с местными филиалами

5153 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с зарубежными финалами

5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам клиентов

5201 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ресурсам Республиканского Бюджета

5202 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ресурсам местного бюджета

5203 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим счетам

5207 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим счетам

5211 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до востребования клиентов

5215 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным депозитам клиентов

5217 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным депозитам клиентов

5219 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным депозитам клиентов

5221 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным депозитам клиентов

5223 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам-гарантиям клиентов

5224 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по депозитам до востребования клиентов

5225 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по операциям с клиентами

5226 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности банка по срочным депозитам клиентов

5227 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5228 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения, за указания, не оплаченные в срок банком

5229 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим депозитам клиентов

5230 Комиссионные вознаграждения по депозитам и финансовому лизингу, полученным банком

5250 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение депозитным сертификатам

5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам и операциям обратного выкупа

5301 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение облигациям

5302 Отрицательные разницы по операциям "Репо"

5303 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в обращение другим ценным бумагам

5304 Отрицательные разницы по операциям "Своп"

5350 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию с использованием высоколиквидных ценных бумаг

5351 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию с использованием краткосрочных нот Национального банка

5352 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию с использованием казначейских обязательств Министерства финансов

5353 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию с использованием казначейских облигаций Министерства финансов

5355 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию с использованием других высоколиквидных ценных бумаг

5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу

5401 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения менее 3 лет

5402 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу со сроком погашения более 3 лет

5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым операциям

5441 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по хеджируемым инструментам

5450 Ассигнования на обеспечение

5451 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках

5452 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным другим банкам

5455 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по кредитам, предоставленным клиентам

5456 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной деятельности

5458 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей банковской деятельности

5459 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности

5500 Потери по дилинговым операциям

5510 Потери по купле-продаже ценных бумаг с фиксированным доходом

5520 Потери по купле-продаже ценных бумаг с нефиксированным доходом

5530 Потери по купле-продаже иностранной валюты

5540 Потери по купле-продаже драгоценных металлов

5550 Убытки по торговым финансовым фьючерсам

5551 Убытки по опционным контрактам

5560 Нереализованный убыток от переоценки форвардных операций по ценным бумагам

5570 Нереализованный убыток от переоценки форвардных операций по иностранной валюте

5580 Нереализованный убыток от переоценки форвардных операций по драгоценным металлам

5590 Нереализованный убыток от переоценки торговых финансовых фьючерсов

5591 Нереализованный убыток от переоценки опционных контрактов

5600 Комиссионные расходы банка

5601 Комиссионные расхода от услуг других банков по переводным операциям

5602 Комиссионные расходы по страхованию

5603 Комиссионные расходы от услуг по купле-продаже ценных бумаг

5604 Комиссионные расходы от услуг по купле-продаже иностранных валют

5605 Комиссионные расходы от услуг по трастовым операциям

5606 Комиссионные расходы от услуг по полученным гарантиям

5607 Комиссионные расходы по аудиту

5608 Прочие комиссионные расходы банка

5700 Убытки банка от переоценки

5701 Убыток от переоценки ценных бумаг с фиксированным доходом

5702 Убыток от переоценки ценных бумаг с нефиксированным доходом

5703 Убыток от переоценки иностранной валюты

5704 Убыток от переоценки драгоценных металлов

5705 Убыток от переоценки кредитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента, полученных от Правительства Республики Казахстан

5706 Убыток от переоценки кредитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента, полученных от банков

5707 Убыток от переоценки кредитов в тенге с фиксацией валютного эквивалента, полученных от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

5720 Расходы по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям

5721 Расходы на оплату труда аппарата управления

5722 Расходы на оплату труда служащих

5723 Расходы на оплату труда рабочих

5724 Расходы на служебные командировки аппарата управления

5725 Расходы на служебные командировки служащих

5726 Расходы на служебные командировки рабочих

5727 Расходы по оплате труда работников по найму

5728 Взносы из заработной платы в различные фонды

5729 Прочие выплаты

5740 Общехозяйственные расходы

5741 Транспортные расходы

5742 Административные расходы

5743 Расходы на инкассацию

5744 Расходы на ремонт

5745 Расходы на рекламу

5746 Расходы по охране и сигнализации

5747 Представительские расходы

5748 Прочие общехозяйственные расходы

5760 Налоги и сборы, кроме налога на доход

5761 Налог на добавленную стоимость

5762 Сбор за регистрацию эмиссии ценных бумаг и присвоение национального идентификационного номера эмиссии акций, не подлежащей государственной регистрации

5763 Социальный налог

5764 Земельный налог

5765 Налог на имущество юридических лиц

5766 Налог на транспортные средства

5767 Сбор с аукционных продаж

5768 Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет

5780 Амортизационные отчисления

5781 Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям

5782 Амортизационные отчисления по компьютерной технике

5783 Амортизационные отчисления по другим основным средствам

5784 Амортизационные отчисления по основным средствам, принятым по финансовому лизингу

5785 Амортизационные отчисления по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду

5786 Амортизационные отчисления по капитальным закатам по арендованным зданиям

5788 Амортизационные отчисления по нематериальным активам

5800 Прочие операционные расходы

5801 Расходы по простой аренде

5802 Прочий операционный расход

5803 Расходы от банковских акцептов

5804 Расходы по операциям форфейтинг

5850 Разные расходы и потери

5851 Потери от продаж акций дочерних и ассоциированных компаний

5852 Потери от реализации основных средств и нематериальных активов

5853 Потери от безвозмездной передачи основных средств и нематериальных активов

5900 Штрафы, пени, неустойки

5920 Прочие расходы

5921 Прочие расходы от банковской деятельности

5922 Прочие расходы не от банковской деятельности

5940 Чрезвычайные расходы

5941 Чрезвычайные расходы

5942 Убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном

5999 Подоходный налог

6000-7999 ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

6000-6999 УСЛОВНЫЕ И ВОЗМОЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

УСЛОВНЫЕ И ВОЗМОЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

6000 Счета Аккредитивов

6005 Возможные требования по выпущенным непокрытым аккредитивам

6010 Возможные требования по подтвержденным непокрытым аккредитивам

6020 Возможные требования по выпущенным покрытым аккредитивам

6050 Счета гарантий

6055 Возможные требования по выпущенным или подтвержденным гарантиям

6060 Требования к должнику по операциям форфейтинг

6075 Возможные требования по принятым гарантиям

6100 Счета по размещению в будущем депозитов/ссуд

6105 Будущие требования по размещаемым депозитам денежного рынка

6125 Будущие требования по предоставляемым кредитам и депозитам

6150 Счета по получению в будущем депозитов/ссуд

6155 Условные требования по получению депозитов денежного рынка в будущем

6175 Условные требования по получению кредитов и депозитов в будущем

6180 Простые векселя, взыскиваемые по форфейтингу

6200 Счета по приобретению ценных бумаг/финансовых фьючерсов

6205 Условные требования по покупке ценных бумаг

(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов