Письмо Казначейства МФ РК от 11 августа 1997 года N 11-8-4/7145 О возврате дебиторской задолженности

В связи с поступающими запросами по применению пункта 4.4 "Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в территориальных органах Казначейства (временные, II этап)" Департамент Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан разъясняет, что возврат дебиторской задолженности бюджетным организациям, образовавшейся в текущем финансовом году, зачисляется на восстановление кассовых расходов по соответствующим спецификам. В учете бюджетных организаций данная операция отражается бухгалтерской записью по дебету субсчета 090 "Открытые кредиты на расходы учреждений", кредиту субсчета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся в прошлые финансовые годы, подлежат зачислению в доход республиканского бюджета. При этом ответисполнитель Казначейства ставит в известность бюджетную организацию-получателя о возврате дебиторской задолженности за прошлые финансовые годы.

Для своевременного зачисления сумм, подлежащих зачислению в доход республиканского бюджета, бюджетные организации в течение трех банковских дней после получения сообщения о возврате дебиторской задолженности подтверждают срок возникновения задолженности и представляют ответисполнителю Казначейства платежное поручение на зачисление данной суммы в доход республиканского бюджета.

Ответисполнитель Казначейства не зачисляет платежное поручение от дебитора на восстановление кассовых расходов до получения встречного поручения от бюджетной организации на зачисление данной суммы в доход республиканского бюджета.

После получения встречного платежного поручения от бюджетной организации ответисполнитель Казначейства проводит одновременно платежное поручение от дебитора на восстановление кассовых расходов и платежное поручение от бюджетной организации на зачисление этих сумм в доход республиканского бюджета. В поручении указывается получатель областная (г. Алматы городская) налоговая инспекция и код дохода 201211.

Копии платежных поручений с отметкой банка передаются бюджетной организации.

В учете бюджетных организаций суммы, поступившие на восстановление кассовых расходов, отражаются по дебету субсчета 090 "Открытые кредиты на расходы учреждения", кредиту субсчета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". На суммы, подлежащие сдаче в доход бюджета, производится бухгалтерская запись по дебету субсчетов 140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия", 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия" и кредиту субсчета 173 "Расчеты по платежам в бюджет".

Списание числящейся дебиторской задолженности отражается в учете по дебету субсчета 173 "Расчеты по платежам в бюджет" и кредиту субсчета 090 "Открытые кредиты на расходы учреждения".

Директор Департамента

Казначейства МФ РК В. МАЛЫШЕВА