Правила составления налоговой отчетности страховыми, перестраховочными организациями, являющимися крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу (формы 4.1 - 4.3). Утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 ноября 2012 года № 1518

от 30 ноября 2012 года № 1518

Правила составления налоговой отчетности страховыми, перестраховочными организациями, являющимися крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу (формы 4.1 - 4.3)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления и представления налоговой отчетности страховыми, перестраховочными организациями, являющимися крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу (далее - налогоплательщики).

2. Мониторинг налогоплательщиков осуществляется путем анализа их финансово-хозяйственной деятельности с целью определения реальной налогооблагаемой базы, контроля соблюдения налогового законодательства Республики Казахстан и применяемых рыночных цен в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании.

3. Мониторинг осуществляется путем сбора от налогоплательщиков информации по основным финансово-экономическим и налоговым показателям через электронную систему передачи данных в базу данных на центральном сервере уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее - уполномоченный орган).

Мониторинг осуществляется уполномоченным органом.

Налоговая отчетность по мониторингу представляется консолидировано.

4. База данных по мониторингу формируется на основе налоговой отчетности, составляемой по формам согласно главе 2 «Порядок составления форм налоговой отчетности» к настоящим Правилам, содержащей информацию, указанную в пункте 3 настоящих Правил, предоставляемой налогоплательщиками в электронном формате (файлах) программного обеспечения в порядке, установленном настоящими Правилами.

5. Программное обеспечение по заполнению форм налоговой отчетности по мониторингу выполняет функцию приведения всех отчетов (заполненных форм налоговой отчетности) налогоплательщиков в однотипные файлы, записанные в едином стандарте.

6. Электронная система передачи данных представляет собой способы доставки заполненных форм налоговой отчетности в виде файлов установленного стандарта до базы данных.

7. Формы налоговой отчетности по мониторингу и программное обеспечение по их заполнению размещаются на сайте уполномоченного органа.

8. Заполненные формы налоговой отчетности по мониторингу представляются в уполномоченный орган налогоплательщиками через систему передачи данных.

9. Вид формы налоговой отчетности по мониторингу.

Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. В зависимости от вида налоговой отчетности отмечается соответствующая ячейка.

10. При заполнении каждой формы налоговой отчетности по мониторингу налогоплательщик указывает следующие данные:

1) В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее - Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении налоговой отчетности по мониторингу:

РНН - регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;

ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;

2) наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами;

3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность по мониторингу;

4) код налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.

При отсутствии в отчетном периоде показателей финансово-хозяйственной деятельности налоговая отчетность по мониторингу предоставляется без заполнения соответствующих граф.

11. При необходимости уполномоченный орган вправе запросить расшифровку по представленным формам налоговой отчетности по мониторингу.

2. Порядок составления формы налоговой отчетности

12. В форме 4.1. «Отчет о страховой деятельности» отражаются операции по страховым услугам.

Услуги по страхованию (перестрахованию), оказываемые физическим лицам отражаются одной строкой с указанием общей суммы. При этом не заполняются графы классы страхования, резидент/нерезидент, ставка налога.

В графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не должна прерывать нумерацию по порядку.

В графе 2 «Классы страхования» указывается полное наименование класса оказываемой страховой услуги, в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим страховую деятельность.

В графе 3 «Принято на страхование/перестрахование количество договоров» указывается количество принятых договоров на страхование/перестрахование.

В графе 4 «Резидент/нерезидент», указывается код, обозначающий резидентство покупателя:

0 - резидент Республики Казахстан;

1 - нерезидент Республики Казахстан.

В графе 5 «Принято на страхование и перестрахование страховых премий» указывается сумма страховых премий по данному договору.

В графе 6 «Передано на перестрахование страховых премий» указывается сумма страховых премий, переданных на перестрахование по соответствующему договору в отчетном периоде.

В случае если в отчетном периоде производится перестрахование договоров страхования отраженных в ранее предоставленных отчетах, то графа 5 «Принято на страхование и перестрахование страховых премий» не заполняется, а в графе 10 «Сумма налога к уплате» указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая к уменьшению (с отрицательным знаком).

В графе 7 «Страховая сумма» указывается сумма денег, на которую застрахован объект страхования и которая представляет собой предельный объем ответственности страховщика при наступлении страхового случая.

В графе 8 «Налогооблагаемая сумма премии» указывается налогооблагаемая сумма премии.

В графе 9 «Ставка налога» указывается применяемая ставка налога.

В графе 10 «Сумма налога к уплате» указывается сумма налога к уплате.

13. Формы 4.2 «Бухгалтерский баланс», 4.3 «Отчет о доходах и расходах» являются финансовой отчетностью налогоплательщика, подготовленной за отчетный налоговый период в соответствии