Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 февраля 2013 года № 63 О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана»
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 февраля 2013 года № 63 О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана»
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», в целях совершенствования бухгалтерского учета операций, совершаемых банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5109) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», утвержденной указанным постановлением:
в главе 1:
заголовок изложить в следующей редакции:
«1. Общие положения»;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Типовым планом счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6793, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» (далее - банки).»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Допускается использование внутрибанковских транзитных счетов и совершение дополнительных бухгалтерских записей в части, не противоречащей требованиям Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международных стандартов финансовой отчетности, в порядке, предусмотренном внутренними документами банка, регламентирующими ведение бухгалтерского учета.
Допускается отражение сумм доходов и расходов от переоценки иностранной валюты, финансовых инструментов, аффинированных драгоценных металлов, производных финансовых инструментов и прочих активов в связи с изменением рыночного курса обмена валют или изменением их справедливой стоимости без деления на реализованные и (или) нереализованные доходы и (или) расходы в порядке, предусмотренном внутренними документами банка, регламентирующими ведение бухгалтерского учета совершаемых операций.
Допускается отражение сумм операций в иностранной валюте без использования счетов валютной позиции и контрстоимости иностранной валюты и аффинированных драгоценных металлов при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка без использования вышеуказанных счетов.
Доходы и расходы в виде вознаграждения признаются с использованием метода эффективной ставки процента в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 18 «Выручка» и международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и измерение».»;
заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:
«2. Бухгалтерский учет операций по переоценке активов и обязательств в иностранной валюте и аффинированных драгоценных металлах»;
в главе 3:
заголовок изложить в следующей редакции:
«3. Бухгалтерский учет дилинговых операций с иностранной валютой»;
заголовок параграфа 1 изложить в следующей редакции:
«Параграф 1. Учет сделок спот по покупке иностранной валюты»;
заголовок параграфа 2 изложить в следующей редакции:
«Параграф 2. Учет сделок спот по продаже иностранной валюты»;
заголовок параграфа 3 изложить в следующей редакции:
«Параграф 3. Учет сделок спот по обмену иностранной валюты»;
заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:
«4. Бухгалтерский учет вкладных операций»;
в главе 5:
заголовок изложить в следующей редакции:
«5. Бухгалтерский учет заемных операций»;
пункты 47, 48 и 49 исключить;
в главе 6:
заголовок изложить в следующей редакции:
«6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами»;
в параграфе 1:
Абзацы с тридцать четвертого по тридцать девятый пункта 1 вводятся в действие с 1 декабря 2013 года
заголовок изложить в следующей редакции:
«Параграф 1. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения»;
«62. При списании обесцененных долговых ценных бумаг за счет сформированных резервов (провизий) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1451 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи»
1486 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, удерживаемым до погашения»
Кт 1452 «Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
1481 «Ценные бумаги, удерживаемые до погашения».»;
заголовок параграфа 2 изложить в следующей редакции:
«Параграф 2. Учет при переклассификации долговых и долевых ценных бумаг по категориям»;
в параграфе 3:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Параграф 3. Учет приобретенных долевых ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи»;
Абзацы с сорок пятого по сорок восьмой пункта 1 вводятся в действие с 1 декабря 2013 года
«69-3. При списании обесцененных долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, за счет сформированных резервов (провизий) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1451 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи»
| 