ПОЛОЖЕНИЕ ОБ АУДИТОРСКОЙ СЛУЖБЕ ФОНДОВОЙ БИРЖИ

1. Аудиторская служба создается как структурно-функциональное и производственно-хозяйственное подразделение Биржи, имеющее целью проведение независимой экспертизы и анализа финансовой отчетности хозяйствующих субъектов, участвующих в биржевой деятельности.

2. Обязательной экспертизе и проверке финансовой отчетности аудиторской службы Биржи подлежат:

а) хозяйствующие субъекты (юридические лица), ценные бумаги которых включаются в котировальный список Биржи;

б) хозяйствующие субъекты (юридические лица), ценные бумаги которых проходят процедуру листинга;

в) инвестиционные и финансовые компании (институты), предметом деятельности которых является проведение на Бирже первичной эмиссии ценных бумаг третьих лиц;

г) кандидаты в члены Биржи, представленные по списку, утвержденному Биржевым Советом (комиссией по членству Биржевого Совета).

Кроме того, проверке аудиторской службой могут подлежать отдельные учредители и члены Биржи по решению Биржевого Совета (Общего собрания членов Биржи).

4. В качестве объекта аудиторской проверки служит публичная финансовая отчетность, включающая в себя: баланс, отчет о прибылях и убытках и/или декларацию о доходах, иная бухгалтерская информация, предоставление которой для пользователей финансовой отчетности предусмотрено действующим законодательством.

5. Ответственность за соблюдение действующего законодательства Республики Казахстан в области ведения бухгалтерского учета, составления годовой финансовой отчетности и достоверность документов, представленных работникам аудиторской службы Биржи, лежит на руководстве хозяйствующих субъектов.

6. Руководство проверяемого хозяйствующего субъекта обязано обеспечить работникам аудиторской службы Биржи условия для выполнения ими своих обязанностей.

7. Результатом проведения аудиторской проверки служит аудиторское заключение, являющееся документом, подписываемым аудитором (старшим аудитором) Биржи. В содержание данного документа должно входить заключение работников аудиторской службы о соответствии отчетности требованиям, предъявляемым к ведению бухгалтерского учета и составлению публичной годовой финансовой отчетности.

Кроме того, справочно может быть дана информация о финансовой состоятельности проверяемого хозяйствующего субъекта.

8. Работники аудиторской службы Биржи обязаны сохранять конфиденциальность обо всех сведениях, полученных ими в ходе исполнения своих обязанностей, разглашение которых может нанести проверяемому хозяйствующему субъекту материальный и моральный ущерб.

9. За ненадлежащее исполнение своих обязанностей работники аудиторской службы Биржи несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахствн и документами Биржи, регулирующими деятельность ее сотрудников.

10. Аудиторская служба Биржи может принимать во внимание аудиторские заключения по интересующим хозяйствующим субъектам, подготовленные иными аудиторами и/или аудиторскими фирмами, в том числе других суверенных государств. В последнем случае признание соответствующего аудиторского заключения производится либо при наличии соответствующего соглашения между компетентными органами этих государств, либо при соответствии этих заключений международным нормам и стандартам.

11. Работники аудиторской службы Биржи, готовящие аудиторское заключение, должны быть полностью независимыми от проверяемых хозяйствующих субъектов, а также от любой третьей заинтересованной стороны. Запрещается проведение аудиторской проверки:

а) лицам, состоящим в прямых родственных отношениях с кем-либо из членов руководства проверяемого хозяйствующего субъекта;

б) лицам, имеющим имущественные интересы в проверяемом хозяйствующем субъекте.

12. Проведение аудиторской проверки и подготовки аудиторски х заключений производится по тарифам, утвержденным Дирекцией (Правлением) Биржи.

13. Услуги, предоставляемые аудиторской службой Биржи, могут иметь разовый характер или быть регулярными и постоянными (носить характер абонементных услуг).

14. Абонементное обслуживание клиентов может предполагать выборочное (по просьбе клиентов) предоставление определенных тематических видов услуг или предоставление полного (в пакете) комплекса услуг в течение определенного периода времени с предварительной (в полной сумме или частично) оплатой по договорным ценам и тарифам.

15. Аудиторская проверка и экспертиза проводится на основании договора, заключенного между хозяйствующим субъектом и Дирекцией (Правлением) Биржи.

16. В случае отказа от услуг работников аудиторской службы Биржи во время проверки или осуществления иных работ по заказу клиента, последний обязан оплатить услуги аудиторов до момента перерыва договорных отношений.

17. Прием на работу специалистов, определение численности штата сотрудников и уровня их оплаты производится Дирекцией (Правлением) Биржи. Дирекция (Правление) биржи вправе удостовериться в квалификации сотрудников аудиторской службы вплоть до предъявления последними лицензии на права аудиторских проверок.

18. Руководитель аудиторской службы Биржи является членом Дирекции (Правления) Биржи.

19. Все споры, возникающие между аудиторской службой Биржи, с одной стороны, клиентами и иными органами и подразделениями Биржи, с другой стороны, разрешаются в порядке, определенном законодательством и в соответствии с уставными документами Биржи.