Инструкция по ведению учета пенсионных взносов на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей) в накопительных пенсионных фондах (с изменениями, внесенными в соответствии с приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и социальной защиты населения РК от 18.12.98 г. N 173-п, Приказом Председателя Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства труда и социальной защиты населения РК от 29.02.00 г. N 14-П) (утратила силу)

Инструкция по ведению учета пенсионных накоплений на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей) в накопительных пенсионных фондах (с изменениями, внесенными в соответствии с приказом Национального пенсионного агентства Минтруда и социальной защиты населения РК от 18.12.98 г. N 173-п, Приказом Председателя Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства труда и социальной защиты населения РК от 29.02.00 г. N 14-П) (утратила силу)

Утвержден

Национальным пенсионным агентством

Министерства труда и социальной защиты

населения Республики Казахстан

от 14 октября 1997 г. N 11-П

1. Порядок открытия лицевых счетов

В целях обеспечения надлежащего учета пенсионных накоплений каждому вкладчику (получателю) накопительного пенсионного фонда (далее - Фонд) должен быть открыт индивидуальный пенсионный счет (далее - ИПС). Основанием открытия ИПС является пенсионный договор. Государственный накопительный пенсионный фонд вправе открыть индивидуальные пенсионные счета своим вкладчикам вне зависимости от наличия пенсионных договоров, по мере поступления первого пенсионного взноса на их имя.

Фонд ведет учет пенсионных накоплений на балансовом счете 503 "Вклады и паи" с открытием субсчета 503000 "Вклады в фонд получателя".

Фонд ведет книгу регистрации открытых лицевых счетов. Все листы книги регистрации должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью. Количество листов в книге (указывается прописью) заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Фонда.

Фонд вправе вести книгу регистрации открытых ИПС в электронном виде с соблюдением требований по сохранности информации.

Фонд ведет индивидуальные пенсионные счета вкладчиков (получателей) на электронных носителях в базе данных автоматизированной информационной системы.

2. Структура лицевого счета

Индивидуальный пенсионный счет вкладчиков (получателей) открывается на балансовом счете 503 "Вклады и паи", с открытием субсчета 503000 "Вклады в фонд получателя". Индивидуальные пенсионные счета вкладчикам (получателям) открываются отдельно по видам пенсионных взносов (1 обязательные пенсионные взносы, 2 - добровольные пенсионные взносы).

В базе данных автоматизированной информационной системы по каждому вкладчику (получателю) указывается социальный индивидуальный код и другие дополнительные сведения.

Учет поступающих пенсионных взносов, пенсионных накоплений, текущих пенсионных выплат и начисление инвестиционного дохода осуществляется путем ежедневного расчета стоимости условной единицы и расчетом количества условных единиц на индивидуальных пенсионных счетах.

3. Учет пенсионных взносов и начисляемого

инвестиционного дохода на индивидуальных

пенсионных счетах вкладчиков (получателей)

Закрытие индивидуальных пенсионных счетов получателей производится при расторжении пенсионного договора.

Фонд после расторжения пенсионного договора на основании заявления получателя о переводе пенсионных накоплений в другой фонд или при выезде за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительства, а также в случае смерти получателя и изъятия пенсионных накоплений наследниками, закрывает индивидуальный пенсионный счет, на котором отражались пенсионные накопления.

Сумма накоплений на индивидуальном пенсионном счете перечисляется на указанный в заявлении счет получателя, открытый в банке или выдается фондом наличными деньгами. Одновременно в базе данных автоматизированной информационной системы делается отметка о закрытии индивидуального пенсионного счета.

Фонд в течение трех банковских дней должен письменно уведомить Государственный центр по выплате пенсий (далее - Центр) о закрытии индивидуального пенсионного счета получателя на основании, предусмотренном законодательством.

Центр на основании полученного от фонда уведомления закрывает транзитный пенсионный счет получателя.

В случаях возврата банками пенсионных накоплений в фонд после закрытия им индивидуального пенсионного счета получателя, сумма зачисляется на отдельный счет, открытый на каждого получателя с указанием причины возврата.

При поступлении задолженности по пенсионным взносам в рамках расторгнутого пенсионного договора с вкладчиком (получателем), фонд зачисляет поступившую сумму на балансовый счет 503 с открытием индивидуального пенсионного счета, с пересчетом поступившей суммы в количество условных единиц и указанием причины поступления. По заявлению получателя фонд выплачивает или переводит в другой фонд остаток с счета и закрывает его.

Возвращенная и дополнительно поступившая сумма пенсионных накоплений учитывается как обязательство фонда перед получателем до истечения установленного законодательством Республики Казахстан срока исковой давности, если иное не указано в заявлении получателя.

5. Расчет стоимости условной единицы стоимости пенсионных активов

В первый день инвестиционного управления пенсионными активами стоимость условной единицы принимается равной 100 (сто) тенге. В последующие дни текущая стоимость условной единицы рассчитывается по следующей формуле:

        


                                                ID


                   U  = U   х (1 + -----------------------------),


                    t    t-1       РА   + С - В + Тr  - Тr   - R


                                     t-1            in    out   out

где U t - текущая стоимость условной единицы;

U t-1 - стоимость условной единицы за день, предшествующий дню произведения расчета стоимости условной единицы;

ID - начисленный текущий инвестиционный доход, определяемый как начисленный доход от размещения пенсионных активов в финансовые инструменты за вычетом комиссионного вознаграждения. Инвестиционный доход также включает штрафы, пени за ненадлежащее управление пенсионными активами;

PA t-1 - стоимость чистых пенсионных активов за день, предшествующий дню произведения расчета стоимости условной единицы;

C - сумма текущих зачисленных обязательных (добровольных) пенсионных взносов, пени за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов;

B - сумма текущих пенсионных выплат;

Tr in - сумма текущих переводов пенсионных накоплений в Фонд;

Tr out - сумма текущих переводов пенсионных накоплений из Фонда;

R out - сумма текущих возвратов ошибочно зачисленных пенсионных взносов.

6. Учет комиссионных вознаграждений, получаемых в виде процентов от пенсионных взносов и инвестиционного дохода

Комиссионные вознаграждения от поступивших пенсионных взносов удерживаются от каждой суммы взноса отдельно и перечисляются на банковский счет Фонда по учету собственных средств. Своевременно не перечисленная сумма комиссионных вознаграждений учитывается как обязательство получателей перед фондом на балансовом счете 686 "Прочие начисленные расходы".

Комиссионные вознаграждения, получаемые в виде процентов от инвестиционного дохода, отражаются на балансовых счетах Фонда по учету собственных средств по методу начисления. Балансовые счета по учету собственных средств, на которых учитываются начисленные комиссионные вознаграждения в виде процента от инвестиционного дохода, закрываются по мере погашения или реализации финансовых инвестиций.

Перечисления комиссионных вознаграждений в виде процента от инвестиционного дохода производится один раз месяц в конце месяца, сумма которого не более фактически полученного инвестиционного дохода.