Положение Национального Банка Республики Казахстан от 29 августа 1997 г. N 312 О форме ежеквартального финансового (регулярного) отчета банков второго уровня, сроках и порядке его составления и представления (утратило силу)

УТВЕРЖДЕНО

Постановлением Правления

Национального Банка

Республики Казахстан

от 29 августа 1997 г.

N 312

Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями международного стандарта бухгалтерского учета и финансовой отчетности, устанавливает форму ежеквартального финансового (регулярного) отчета (далее -отчет ) для банков второго уровня (далее - банки), определяет основные требования по составлению отчета и порядок его представления в Национальный Банк Республики Казахстан (далее - Национальный Банк).

I Содержание отчета и требования по его составлению

1. Банки обязаны ежеквартально представлять в Национальный Банк по форме, установленной настоящим Положением (Приложения N 1 - 35).

2. Отчет состоит из 35 таблиц, содержащих конкретные данные о финансовом положении банка и результатах его деятельности:

Основными составляющими отчета являются данные, приведенные в подпунктах 2.1- 2.5.

2.1. Раздел "Балансовый отчет и вспомогательные таблицы" включает в себя следующие 15 форм (таблиц), прилагаемых к настоящему Положению:

ФС Сводный балансовый отчет;

ФС/ВС Внебалансовые статьи;

ФС/СН Депозиты в банках и организациях, осуществляющих прием депозитов. Счета "Ностро";

ФС/ЦБ Портфель ценных бумаг;

ФС/КП Кредитный портфель в деталях;

ФС/ДА Основные средства, прочие активы и обязательства;

ФС/ДО(Т) Депозитные обязательства (в тенге);

ФС/ДО(Д) Депозитные средства ( в долларах США);

ФС/ДО(М) Депозитные средства (в немецких марках);

ФС/ДО(Р) Депозитные средства (в Российских рублях);

ФС/ВП Чистая валютная позиция;

ФС/АВ Активы в иностранной валюте;

ФС/ОВ Обязательства в иностранной валюте;

ФС/АК Адекватность капитала;

ФС/ИК Инвестиции в капитал.

ТАБЛИЦА ФС: СВОБОДНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 1)

В названной таблице указываются данные банка по активам, обязательствам и структуре капитала. Содержащаяся в ней информация обобщает сведения, включительные в другие таблицы данного отчета.

В сводный балансовый отчет не включаются суммы расчетов между филиалами - счета групп 1350 и 2150. Остатки этих счетов по активу и по пассиву должны быть равны.

В него не включаются балансовые счета, отражающие позиции по иностранной валюте и их контрстоимость (счета 1858 и 1859, 2858 и 2859).

В графе таблицы "Всего" должно выполняться соответствие:

Активы = Обязательства + Капитал

ТАБЛИЦА ФС/ВС: ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СТАТЬИ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 2)

В таблице ФС/ВС представляется информация об условных и возможных требованиях и обязательствах банка и их объеме (гарантии, аккредитивы, требования и обязательства по фьючерсным, форвардным и опционным сделкам и прочие условные и возможные требования и обязательства). Эта информация позволяет рассматривать потенциальные требования и обязательства и риски возможных потерь, которые не отражены в балансе банка.

ТАБЛИЦА ФС/СН: ДЕПОЗИТЫ В ДРУГИХ БАНКАХ И ОРГАНИЗАЦИЯХ,

ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРИЕМ ДЕПОЗИТОВ. СЧЕТА "НОСТРО" (ПРИЛОЖЕНИЕ N 3)

Таблица ФС/СН содержит информацию о депозитах банка в Национальном Банке и других банках и организациях, в т.ч. зарубежных. Приводимая в таблице информация позволяет проанализировать депозиты, размещенные в других банках и организациях, для того, чтобы произвести оценку ликвидности банка.

ТАБЛИЦА ФС/ЦБ: ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ (ПРИЛОЖЕНИЕ N4)

В таблице ФС/ЦБ представляется информация о портфеле ценных бумаг банка и приводится их балансовая и рыночная стоимость. Данная информация позволяет проверить инвестиционные пакеты акций/портфели ценных бумаг по следующим видам:

1. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения;

2. Ценные бумаги, годные для продажи;

3. Ценные бумаги, предназначенные для продажи,

и производить оценку по каждому типу ценных бумаг, а также в целом по портфелю ценных бумаг. В данной таблице не представляется отчет по ценным бумагам, купленным (проданным) по соглашениям "РЕПО" и "Обратное РЕПО".

ТАБЛИЦА ФС/КП: КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ В ДЕТАЛЯХ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 5)

Таблица ФС/КП содержит информацию о кредитном портфеле банка. Эта информация позволяет оценивать кредитный портфель по различным видам кредитов. Банку необходимо указывать кредиты, выданные банкам и организациям, юридическим и физическим лицам, с уточнением сведений об их обеспеченности или необеспеченности недвижимостью.

ТАБЛИЦА ФС/ДА: ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 6)

В таблице ФС/ДА представляется информация об основных средствах, а также прочих активах и обязательствах, не отраженных подробно в предыдущих таблицах. Эта информация дает возможность рассмотреть объем основных средств и накопленной амортизации, а также проанализировать данные о других активах и обязательствах.

ТАБЛИЦА ФС/ДО (Т): ДЕПОЗИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (ПРИЛОЖЕНИЕ N 7)

В данной таблице дается информация по депозитным обязательствам банка в тенге. В названной таблице необходимо отразить все депозиты не только в тенге, но и в иностранной валюте в тенговом эквиваленте.

Депозитные обязательства разделены на группы: по видам вкладчиков (физические лица, негосударственные организации, государственные организации, банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций и государственные органы власти), а также по виду депозитного счета (до востребования, сберегательный и срочный).

ТАБЛИЦА ФС/ДО (Д): ДЕПОЗИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ДОЛЛАРАХ США

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 8)

В данной таблице дается информация по депозитным обязательствам банка в долларах США. В названной таблице необходимо отразить все депозиты в долларах США, с указанием тенгового эквивалента.

Деление на группы вкладчиков производится так же, как в таблице ФС/ДО (Т), приведенной в Приложении N 7).

ТАБЛИЦА ФС/ДО(М): ДЕПОЗИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В НЕМЕЦКИХ МАРКАХ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 9)

В данной таблице дается информация по депозитным обязательствам банка в немецких марках. В названной таблице необходимо отразить все депозиты в немецких марках, с указанием тенгового эквивалента.

Деление на группы вкладчиков производится так же, как в таблице ФС/ДО(Т), приведенной в Приложении N 7.

ТАБЛИЦА ФС/ДО(Р): ДЕПОЗИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКИХ РУБЛЯХ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 10)

В данной таблице дается информация по депозитным обязательствам банка в российских рублях. В названной таблице необходимо отразить все депозиты в российских рублях, с указанием тенгового эквивалента.

Деление на группы вкладчиков производится так же, как в таблице ФС/ДО(Т), приведенной в Приложении N 7.

ТАБЛИЦА ФС/ВП: ЧИСТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 11)

Таблица ФС/ВП содержит информацию о валютной позиции банка. В данной таблице отражается разница между всеми активами и обязательствами банка в иностранной валюте. В таблице не учитываются позиции по купленной (проданной) валюте.

ТАБЛИЦА ФС/АВ: АКТИВЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 12)

Таблица ФС/АВ содержит информацию о позиции активов банка в иностранной валюте. В данной таблице разделение приводится по видам заемщиков (внутренний финансовый сектор, резиденты - юридические лица, резиденты - физические лица, нерезиденты), по видам активов (депозитные и ссудные активы, прочие активы), а также указывается информация по активам в иностранной валюте, учитываемым на внебалансовых статьях.

ТАБЛИЦА ФС/ОВ: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 13)

Таблица ФС/ОВ дает информацию о позиции обязательств банка в иностранной валюте. Эта информация дает возможность анализировать подверженность банка колебаниям позиции обязательств банка вследствие изменений курса иностранной валюте. Таблица заполняется аналогично таблице ФС/АВ "Активы в иностранной валюте".

ТАБЛИЦА ФС/АК: АДЕКВАТНОСТЬ КАПИТАЛА (ПРИЛОЖЕНИЕ N 14)

В таблице ФС/АК указываются сведения о собственном капитале банка, активы баланса и внебалансовые статьи распределяются по группам риска. Данная таблица позволяет определить два уровня собственного капитала банка и сумму активов, взвешенных с учетом риска, долю этих активов в общей сумме активов, а также оценить адекватность капитала.

Данная таблица разработана в соответствии с Положением о пруденциальных нормативах, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23.05.97 г. N 219. Расчеты по всем статьям производятся также с соблюдением данного положения.

ТАБЛИЦА ФС/ИК: ИНВЕСТИЦИИ В КАПИТАЛ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 15)

В данной таблице указываются сведения о размере инвестиций банка в дочерние, зависимые и прочие аффилиированные компании. Разделение в данной таблице проводится также по характеру деятельности компаний, в капитале которых может участвовать банк.

2.2. Раздел "отчет о прибылях и убытках и резервы, созданные под убытки" включает в себя следующие 3 формы (таблицы), прилагаемые к настоящему Положению:

ПУ Отчет о прибылях и убытках;

ФС/С Таблица списаний и переводов средств;

ФС/ИР Таблица изменений в резервах.

ТАБЛИЦА ПУ: ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 16)

В данной таблице отражаются все статьи доходов и расходов (связанных и не связанных с выплатой и получением вознаграждения (интереса). Данная информация позволит руководству банка и Национальному Банку определить рентабельность банка при помощи анализа разнообразных источников формирования прибыли.

ТАБЛИЦА ФС/С: ТАБЛИЦА СПИСАНИЙ И ПЕРЕВОДОВ СРЕДСТВ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 17)

Таблица ФС/С содержит информацию об убытках банка от классифицированных активов, которые не были погашены в установленные сроки и были списаны на внебалансовый счет N 7130 "долги, списанные в убыток". В данную таблицу включаются также сведения об объеме сформированных провизий, переведенных из общих в специальные резервы и в обратном порядке. Эта информация позволяет банку проанализировать объем активов, которые не были погашены в сроки, оговоренные в договорах между банком и клиентами.

ТАБЛИЦА ФС/ИР: ТАБЛИЦА ИЗМЕНЕНИЙ В РЕЗЕРВАХ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 18)

В таблице ФС/ИР содержится информация об изменениях общих и специальных резервов банка. Сюда включаются все поступления и отчисления из счетов резервов за текущий отчетный период, включая переводы резервов из категории специальных резервов в общие и обратно. Кроме того, в таблице раскрывается информация о состоянии внебалансового счета N 7130 "Долги, списанные в убыток", а именно сведения по списанию и возмещению средств на данном счете.

2.3. Раздел "Установление и переустановление ставок вознаграждения (интереса)" включает в себя следующие 5 форм (таблиц) прилагаемых к настоящему Положению:

ФС/ПП Срок платежа и переустановление ставок вознаграждения (интереса);

ФС/КЦ(Т) Выдача кредитов и устранение ставок вознаграждения (интересов);

ФС/КЦ(И) Выдача кредитов и установление ставок вознаграждения (интересов) в иностранной валюте;

ФС/ДЦ(Т) Объем депозитов и установление ставок вознаграждения (интереса);

ФС/ДЦ(И) Объем депозитов в инвалюте и установление ставок вознаграждения (интереса в иностранной валюте.

ТАБЛИЦА ФС/ПП: СРОК ПЛАТЕЖА И ПЕРЕУСТАНОВЛЕНИЕ СТАВОК ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ

(ИНТЕРЕСА) (ПРИЛОЖЕНИЕ N 19)

Таблица ФС/ПП содержит информацию о финансовых активах и обязательствах банка с различными сроками погашения. Данные сведения дают возможность проанализировать ликвидное положение путем сравнения суммы обязательств, срок погашения которых должен наступить в определенный период времени, с суммой активов, срок погашения которых наступит в то же самое время. Эта информация также позволит определить наличие или отсутствие риска в отношении ставок вознаграждения (интереса). Все активы и обязательства в данной таблице необходимо показывать в соответствии со сроком, оставшимся до погашения.

ТАБЛИЦА ФС/КЦ(Т): ВЫДАЧА КРЕДИТОВ И УСТАНОВЛЕНИЕ СТАВОК

ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (ИНТЕРЕСА) (ПРИЛОЖЕНИЕ N 20)

В данной таблице следует указать объемы выданных кредитов за отчетный год и привести сведения об установлении ставок вознаграждения (интереса). В таблице указывается весь кредитный портфель банка, независимо от вида валюты. Эта таблица позволяет произвести анализ вида планируемых кредитов и объема кредитов по категориям и срокам погашения.

ТАБЛИЦА ФС/КЦ(И): ВЫДАЧА КРЕДИТОВ И УСТАНОВЛЕНИЕ СТАВОК

ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (ИНТЕРЕСА) В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 21)

В таблице следует указать объемы выданных кредитов за отчетный год и привести сведения об установлении ставок вознаграждения (интереса). В названной таблице указывается тенговый эквивалент всех кредитов банка, выданных в иностранной валюте.

ТАБЛИЦА ФС/ДЦ(Т): ОБЪЕМ ДЕПОЗИТОВ И УСТАНОВЛЕНИЕ СТАВОК

ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (ИНТЕРЕСА) (ПРИЛОЖЕНИЕ N 22)

В таблице ФС/ДЦ(Т) содержится информация об объемах принятых депозитов. В данной таблице указываются все принятые депозиты за отчетный период, независимо от вида валюты. Эти данные позволят произвести анализ видов и объемов депозитов банка.

ТАБЛИЦА ФС/ДЦ(И): ОБЪЕМ ДЕПОЗИТОВ И УСТАНОВЛЕНИЕ СТАВОК

ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ (ИНТЕРЕСА) В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 23)

В таблице ФС/ДЦ(И) содержится информация об объемах принятых депозитов в иностранной валюте. В данной таблице указывается тенговый эквивалент всех депозитов в иностранной валюте, принятых за отчетный период. Эти данные позволят произвести анализ и объем депозитов банка.

2.4. Раздел "Проблемные активы" включает в себя следующие 6 форм (таблиц), прилагаемых к настоящему Положению:

ФС/ПА(Т) Просроченные активы;

ФС/ПА(И) Просроченные активы в инвалюте;

ФС/БА(Т) Блокированные активы;

ФС/БА(И) Блокированные активы в инвалюте;

ФС/КА(Т) Классифицированные активы;

ФС/КА(И) Классифицированные активы в инвалюте.

ТАБЛИЦА ФС/ПА(Т): ПРОСРОЧЕННЫЕ АКТИВЫ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 24)

Данная таблица должна содержать информацию о просроченных активах, по которым продолжается начисление вознаграждения (интереса).

В таблице необходимо указать весь объем просроченных активов, числящийся на балансе.

ТАБЛИЦА ФС/ПА(И): ПРОСРОЧЕННЫЕ АКТИВЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 25)

В названной таблице содержится информация о просроченных активах в иностранной валюте, по которым продолжается начисление вознаграждения (интереса).

ТАБЛИЦА ФС/БА(Т): БЛОКИРОВАННЫЕ АКТИВЫ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 26)

В данной таблице необходимо указать весь объем блокированных активов вне зависимости от вида валюты (активов, по которым прекращено начисление вознаграждения (интереса).

Таблица заполняется аналогично таблице ФС/ПА(Т), приведенной в Приложении N 24.

ТАБЛИЦА ФС/БА(И): БЛОКИРОВАННЫЕ АКТИВЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 27)

В данной таблице необходимо указать весь объем блокированных активов в иностранной валюте (активов, по которым прекращено начисление интереса).

Таблица заполняется аналогично таблице ФС/ПА(И), приведенной в Приложении N 25.

ТАБЛИЦА ФС/КА(Т): КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ АКТИВЫ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 28)

Таблица ФС/КА(Т) содержит информацию о классифицированных активах банка. Эта информация дает возможность проанализировать состояние кредитного портфеля, депозитов, а также дебиторской задолженности для оценки риска возврата этих активов. Такая оценка в большей степени способствует обеспечению ликвидности банка и защите интересов его акционеров и клиентов. Данная таблица должна содержать информацию о качественном состоянии классифицированных активов банка.

ТАБЛИЦА ФС/КА(И): КЛАССИФИЦИРОВАННЫЕ АКТИВЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 29)

Таблица ФС/КА(И) содержит информацию о классифицированных активах банка в иностранной валюте. Эта информация дает возможность проанализировать состояние кредитного портфеля, депозитов, а также дебиторской задолженности для оценки риска возврата этих активов.

2.5. Раздел "Дополнительная информация" включает в себя следующие 6 форм (таблиц), прилагаемых к настоящему Положению:

ФС/ОП Основные потребители средств;

ФС/ОИ Основные источники привлеченных средств;

ФС/КК Кредиты и инвестиции в аффилиированные группы или компании;

ФС/КО Кредиты основным акционерам и инвестиции в капитал основных акционеров;

ФС/КУ Кредиты и инвестиции руководящему составу, оказывающему влияние на политику банка;

ФС/КС Концентрации по отраслям.

ТАБЛИЦА ФС/ОП: ОСНОВНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ СРЕДСТВ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 30)

В таблице ФС/ОП приводится информация о крупных пользователях (по обязательствам балансовых и внебалансовых счетов) заемных средств банка. Сведения в таком разрезе позволят сделать анализ объема и риска потерь, связанных с крупными клиентами данного банка.

ТАБЛИЦА ФС/ОИ: ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ

(ПРИЛОЖЕНИЕ N 31)

Таблица ФС/ОИ содержит информацию об основных источниках привлеченных средств (обязательствах) банка. Данные сведения позволяют проанализировать объем депозитов и риска, связанного с крупными депозиторами и кредиторами данного банка.

ТАБЛИЦА ФС/КК: КРЕДИТЫ И ИНВЕСТИЦИИ В АФФИЛИИРОВАННЫЕ ГРУППЫ ИЛИ

КОМПАНИИ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 32)

Таблица ФС/КК содержит информацию о кредитах и инвестициях в аффилиированные группы или компании банка. Это позволяет сделать анализ объема и риска потерь, связанного с кредитованием аффилиированных заемщиков.

ТАБЛИЦА ФС/КО: КРЕДИТЫ ОСНОВНЫМ АКЦИОНЕРАМ И ИНВЕСТИЦИИ В КАПИТАЛ

ОСНОВНЫХ АКЦИОНЕРОВ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 33)

Таблица ФС/КО содержит информацию о кредитах и инвестициях в капитал крупных акционеров. На основе данных сведений проводится анализ объема и риска потерь, связанного с кредитованием крупных акционеров.

ТАБЛИЦА ФС/КУ: КРЕДИТЫ И ИНВЕСТИЦИИ РУКОВОДЯЩЕМУ СОСТАВУ,

ОКАЗЫВАЮЩЕМУ ВЛИЯНИЕ НА ПОЛИТИКУ БАНКА (ПРИЛОЖЕНИЕ N 34)

Таблица ФС/КУ содержит информацию о кредитах и инвестициях руководящим работникам банка. Эта таблица позволит сделать анализ объема кредитов и риска, связанного с кредитованием руководящих работников.

ТАБЛИЦА ФС/КС: КОНЦЕНТРАЦИИ ПО ОТРАСЛЯМ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 35)

Таблица ФС/КС содержит информацию о концентрациях кредитов и финансовых средств. В данной таблице банк должен указать основные источники и размещение средств по отраслям народного хозяйства. Деление в таблице производится по видам активов и обязательств, а также по национальной и иностранной валюте. Эта информация позволяет сделать анализ объема источников и использования средств по отраслям народного хозяйства.

3. Отчет составляется по правилам консолидации данных, которые представляют собой сбор и использование сведений, в том числе представленных филиалами банка, с последующим отражением этих данных в свободном балансовом отчете банка и его отчете о прибылях и убытках.

4. По банкам, не имеющим филиалов, консолидация данных в отчете проводится построчно согласно соответствующему разделу отчета.

5. В отчет подлежат включению, помимо других данных, сведения об участии банка в установленном капитале ассоциированных финансовых организаций.

6. Отчет и прилагаемые к нему документы должны быть составлены и подписаны в установленном действующем законодательством порядке.

7. Все данные в отчете указываются в тысячах тенге. Число менее 500 в отчете округляется до нуля, число 500 и более - до тысячи.

8. Приведение в отчете отрицательных значений не допускается, за исключением специально оговоренных позиций (срок) отчета. Отрицательную величину могут иметь следующие статьи сводного балансового отчета:

- "чистый доход (убытки) текущего года";

- "чистый нереализованный доход (убытки) по ценным бумагам, предназначенным для продажи";

- "прочие поправки капитала".

9. Указание отрицательного значения допускается также в статьях отчета о прибылях и убытках, в которых есть понятия "потери" или "убытки". Число с отрицательной величиной показывается в отчете со знаком минус.

10. Порядок заполнения таблиц отчета приводится в Разъяснениях по составлению отчета (Приложение N 36).

11. Подтверждение отчета аудитором не требуется.

II. Сроки и порядок представления отчета

20. Выявление значительных ошибок, существенно искажающих информацию о финансовом положении банка и не являющихся недостатком технического характера, влечет применение к банку в установленном порядке соответствующих мер воздействия (в т.ч. санкций).

21. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, разрешаются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Председатель У.А.Джандосов

РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО (РЕГУЛЯРНОГО)

УЧЕТА БАНКОВ

СВОБОДНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ: ТАБЛИЦА ФС

I. Общие указания

В таблице ФС обобщены данные банка по активам, обязательствам и структуре капитала. Эта информация обобщает также многие вспомогательные таблицы в данном финансовом отчете.

Представление информации

Многие статьи данной таблицы получены из других вспомогательных таблиц. Например, итоговые балансы таких статей, как "Кредиты" и "Ценные бумаги" перенесены из таблицы ФС/КП и ФС/ЦБ в свободный балансовый отчет. Ниже приведены указания по заполнению тех статей, которые не указаны в вспомогательных таблицах.

Данные отражаются в двух колонках. В первой колонке дается подробная информация о балансовых статьях в тенге и в тенговом эквиваленте. Во второй колонке необходимо указать тенговый эквивалент балансовых статей в иностранной валюте. Обратите внимание, что вторая колонка является подразделом первой колонки и отражает объем балансовых статей, указанных в иностранной валюте. Это дает возможность увидеть объем статей в иностранной валюте и оценить неустойчивость рыночной стоимости.

II. Активы

ФС-44 и ФС-45: Итого депозитов

В строке ФС-44 укажите сумму строк ФС-440, 442 и 444, а также в строке ФС-45 укажите сумму строк ФС-441, 443 и 445.

ФС-440 и ФС-441: Депозиты до востребования

В строке ФС-440 укажите итоговую сумму из строки ДО-60 таблицы ФС/ДО(Т), а в строке ФС-441-итоговую сумму из строки ДО-61 таблицы ФС/ДО.

ФС-442 и ФС-443: Сберегательные депозиты

В строке ФС-442 укажите итоговую сумму из строки ДО-62 таблицы ФС/ДО(Т), а в строке ФС-443- итоговую сумму из строки ДО-63 таблицы ФС/ДО(Т).

ФС-444 и ФС-445: Срочные депозиты

В строке ФС-444 укажите итоговую сумму из строки ДО-64 таблицы ФС/ДО(Т), а в строке ФС-445-итоговую сумму из строки ДО-65 таблицы ФС/ДО(Т).

ФС-446 и ФС-447: С первоначальным сроком погашения до 3 месяцев

В строке ФС-446 укажите сумму строк ДО-81 и 83 таблицы ФС/ДО(Т), а в строке ФС-447-итоговую сумму строк ДО-82 и 84 таблицы ФС/ДО(Т).

ФС-448 и ФС-449: С первоначальным сроком погашения более 3 месяцев

В строке ФС-448 укажите сумму строк ДО-85, 87 и 89 таблицы ФС/ДО(Т), а в строке ФС-449 - сумму строк ДО-86, 88 и 90 таблицы ФС/ДО(Т).

ФС-46 и ФС-47: Задолженность перед НБРК

В строке ФС-46 укажите сумму строк ФС-460 и 464. В строке ФС-47 укажите сумму строк ФС-461 и 465.

ФС-460 и ФС-461: Задолженность перед НБРК - обеспеченный кредит

Укажите сумму задолженности перед Нацбанком РК, обеспеченной каким-либо видом залога (например, конкретными кредитами или кредитным портфелем, инвестиционными ценными бумагами и т.д.)

ФС-464 и ФС-465: Задолженность перед НБРК - необеспеченный кредит, включая офердрафты

Укажите сумму необеспеченной задолженности перед Нацбанком РК, включая непреднамеренные офердрафты.

ФС-48 и ФС-49: Задолженность перед другими банками и организациями

В строке ФС-48 укажите сумму строк ФС-480 и 484. В строке ФС-49 укажите сумму строк ФС-481 и 485.

ФС-480 и ФС-481: С первоначальным сроком погашения до 3 месяцев

Укажите сумму задолженности банка (связанную с полученными кредитами) перед другими банками и организациями с исходным сроком погашения менее трех месяцев.

ФС-484 и ФС-485: С первоначальным сроком погашения более 3 месяцев

Укажите сумму задолженности банка (связанную с полученными кредитами) перед другими банками и организациями с исходным сроком погашения более трех месяцев.

ФС-50 и ФС-51: Ценные бумаги

Укажите сумму строк 500 и 502 в строке 50. Укажите сумму строк 501 и 503 в строке 51.

ФС-500 и ФС-501: Ценные бумаги, проданные по соглашению "РЕПО"

Укажите общую стоимость ценных бумаг, проданных по соглашению "РЕПО".

ФС-502 и ФС-503: Ценные бумаги, выпущенные в обращение

Укажите общую стоимость ценных бумаг, выпущенных в обращение.

ФС-52 и ФС-53: Задолженность перед международными финансовыми организациями

Укажите сумму задолженности перед международными финансовыми организациями (например, Всемирный банк, Международный валютный фонд и др.)

ФС-54 и ФС-55: Обязательства банка по непогашенным акцептам

Укажите общую сумму обязательств по непогашенным акцептам.

ФС-60 и ФС-61: Другие заимствования

В строке ФС-60 укажите итоговые суммы строк ФС-600 и 610. В строке ФС-61 укажите итоговые суммы строк ФС-601 и 617.

ФС-600 и ФС-601: Субординированная задолженность с оставшимся до срока выплаты периодом времени до 5 лет

Укажите общую сумму субординированной задолженности с оставшимся до срока выплаты периодом времени до 5 лет.

ФС-610 и ФС-611: Субординированная задолженность с оставшимся до срока выплаты периодом времени более чем 5 лет

Укажите общую сумму субординированной задолженности с оставшимся до срока выплаты периодом времени более чем 5 лет.

ФС-68 и ФС-69: Прочие обязательства

В строках ФС-68 и ФС-69 укажите итоговую сумму прочих обязательств, не вошедших в предыдущие строки.

ФС-70 и ФС-71: итого обязательств

Укажите сумму строк ФС-44, 46, 48, 50, 52, 54, 60 и 68 в строке ФС-70, и сумму строк ФС-45, 47, 49, 51, 53, 55, 61 и 69 в строке ФС-71.

IV. Капитал

ФС-72 и ФС-73: Уставный акционерный капитал

Укажите общую сумму уставного акционерного капитала банка.

ФС-74 и ФС-75: Дополнительный капитал

Укажите общую сумму дополнительного капитала, связанного с уставным акционерным капиталом банка.

ФС-76 и ФС-77: Нераспределенный чистый доход и резерв капитала

В строке ФС-76 укажите сумму строк ФС-760, 762, 764 и 766. В строке ФС-77 укажите итоговую сумму строк ФС-771, 773, 775 и 777.

ФС-760 и ФС-771: Нераспределенный предыдущих лет

Укажите итоговую сумму нераспределенного чистого дохода прошлых лет. Это число представляет собой общую сумму доходов прошлых лет за вычетом всех отчислений и дивидендов.

ФС-762 и ФС-773: Чистый доход (убытки) текущего года

Из строки ПУ-90 таблицы ПУ укажите итоговую сумму чистого дохода по деятельности за текущий год.

ФС-764 и ФС-775: Резервы по переоценке

Укажите общую сумму резервов по переоценке активов банка, кроме ценных бумаг.

ФС-766 и ФС-777: Другие утвержденные резервы

Укажите общую сумму утвержденных резервов, отвечающих требованиям резервов капитала.

ФС-78 и ФС-79: Чистый нереализованный доход (убытки) по ценным бумагам, годным для продажи

Укажите разницу между статьями ЦБ-20 и ЦБ-21 Таблицы ФС/ЦБ. Если статья 20 больше, чем статья 21, балансовая стоимость этих ценных бумаг превышает их рыночную стоимость, и эту цифру следует указать со знаком минус. Если статья 21 больше, чем статья 20, балансовая стоимость этих ценных бумаг меньше, чем их рыночная стоимость, и эта цифра должна быть указана со знаком плюс.

ФС-80 и ФС-81: собственные акции, выкупленные у акционеров

Укажите суммы выкупленных простых и привилегированных акций банка. Любая корректирующая проводка к капиталу должна быть подтверждена пояснительной запиской от банка с объяснением происхождения данной проводки. Если необходимо, объяснение можно приложить на отдельном листе бумаги.

ФС-82 и ФС-83: итого капитала

Укажите в строке ФС-82 сумму строк ФС-72, 74, 76, 78 минус строка ФС-80. Укажите в строке ФС-83 сумму строк ФС-73, 75, 77, 79 минус строка ФС-81.

V. Итого обязательств и капитала

В строке ФС-90 укажите сумму позиций строк ФС-70 и ФС-82. В строке ФС-91 укажите сумму позиций строк ФС-71 и ФС-83.

VI. Справочно:

В статьях данной справочной таблицы укажите среднее арифметическое соответствующих строк сводного балансового отчета за предыдущие четыре квартала, например: значение строки ФС-910 за III квартал будет равно ФС-42 за IV квартал прошлого года + ФС-42 за I квартал текущего года + ФС-42 за II квартал текущего года + ФС-42 за III квартал текущего года, деленное на 4.

ФС-910 и ФС-911: Средние совокупные активы

Укажите вышеприведенное значение общей суммы активов согласно статье ФС-42 "Итого активов" данной таблицы.

ФС-920 и ФС-921: Средние совокупные кредиты

Укажите вышеприведенное значение общей суммы активов согласно статье ФС-24 "итого кредиты" данной таблицы.

ФС-930 и ФС-931: Средние совокупные доходные активы

Укажите вышеприведенное значение суммы строк ФС-12, 14, 18, 20, 24, 30 и 38 данной таблицы.

ФС-940 и ФС-941: Средние совокупные депозиты

Укажите вышеприведенное значение строки ФС-44 "Итого депозитов" данной таблицы.

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СТАТЬИ

Таблица ФС/ВС

1. Общие инструкции:

В таблице ФС/ВС представляется информация об условных и возможных требованиях и обязательствах банка и их объеме. Эта информация позволит рассматривать потенциальные требования, обязательства и риски возможных потерь, которые не отражены в балансе банка.

Отчетная информация

Все данные представляются в двух колонках. В первой колонке дается подробная информация о внебалансовых статьях в тенге и тенговом эквиваленте. Во второй колонке требуется представить внебалансовые статьи только в тенговом эквиваленте иностранной валюты. Необходимо принять к сведению то, что вторая колонка, в которой отражается объем внебалансовых статей в иностранной валюте, является частью первой колонки. Это позволит рассматривать объем статей в иностранной валюте и определять изменчивость рыночной стоимости.

Данные таблицы заполняются в соответствии с шестым классом Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня.

II. Условные и возможные требования

Общие инструкции

Таблица ФС/СН содержит информацию о депозитах банка в Национальном Банке и банках и организациях, осуществляющих прием депозитов, как местных, так и зарубежных. Эта информация позволит проанализировать депозиты в других банках и учреждениях для оценки ликвидности.

Составление отчетной информации

Все данные необходимо представить в отчете в двух колонках. Первая колонка представляет детальную информацию о сумме денег на депозитных счетах в тенге и в тенговом эквиваленте. Во второй колонке требуется представить объем денег на депозитных счетах в иностранной валюте. Примите к сведению, что вторая колонка является частью первой колонки и служит для отражения объема депозитов, выраженных в иностранной валюте.

Для целей данного отчета исключите из этой таблицы следующее:

1. Все переводы денег между подразделениями (филиалами) данного банка.

2. Требования к банкам и организациям, осуществляющим прием депозитов, которые на день составления отчета не были приняты к оплате.

3. Депозиты счета "Ностро" в других банках и организациях, осуществляющих прием депозитов, по которым был осуществлен овердрафт (превышение остатка на счете). Включите эти статьи в отчет "Кредиты банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций" таблицы ФС/КП.

4. Кредиты банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций. Включите эти статьи в отчет "Кредиты банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций" таблицы ФС/КП.

I. Депозитный счет в Национальном Банке

СН-10 и СН-11: Депозитный счет в Национальном Банке

Строка статьи СН-10 должна быть равна сумме статей СН-110 и 120. Строка статьи СН-11 должна равняться сумме статей СН-111 и СН-121.

СН-110 и СН-111: Резервы

Укажите сумму всех обязательств резервов, находящихся в Национальном Банке Республики Казахстан.

СН-120 и СН-121: Остаток на корреспондентском счете

Укажите в отчете остатки корсчетов, открытых в Национальном Банке. Эти строки также включают остатки на текущих счетах в Национальном Банке и кредиты овернайт, предоставленные Нацбанку (в том числе в иностранной валюте).

II. Депозиты в банках и организациях, осуществляющих прием депозитов

СН-20 и СН-21: Депозиты в банках и организациях, осуществляющих прием

депозитов