Правила о рейтинге оценки взаимоотношений налогоплательщиков с государством

Приложение к приказу МГД РК

от "___" ________ 2001г. N ___

Оценка взаимоотношений налогоплательщиков с государством производится на основе суммарного рейтинга, определяемого как сумма полученных рейтингов по отдельным критериям.

Оценки по (четвертому, девятому) критериям определяется по следующей формуле:

Or = Об + (-) Ок, где

Or - оценка налогоплательщика по данному критерию

Об - базовый коэффициент

Ок - коэффициент темпа роста (снижения)

1) Коэффициент налоговой нагрузки (в %):

Коэффициент налоговой нагрузки (в %), кроме предприятий производящих и реализующих подакцизную продукцию (по уплаченным налогам и другим обязательным платежам)

        


         R 1-


         --------------------------------------------------------------------------


         Коэффициент налоговой    <-5    -5    -3       14,0%      +3    +5    >+5


         нагрузки по уплаченным


         налогам  (%)


         Оценка (балл)             -3    -2    -1       10         +1    +2     +3


         --------------------------------------------------------------------------

Для предприятий производящих и реализующих подакцизную продукцию

        


         R 1-


         ---------------------------------------------------------------------------


         Коэффициент налоговой    <-5    -5    -3    14,0% х 1,8   +3    +5    >+5


         нагрузки по уплаченным


         налогам (в %)


         Оценка (балл)             -3    -2    -1       10         +1    +2     +3


         ---------------------------------------------------------------------------

При определении данного критерия необходимо найти отношения между суммой уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, без учета сумм погашенной задолженности за предыдущие периоды к совокупному годовому доходу предприятия за отчетный период.

        


                             Сумма уплаченных  налогов, без учета сумм


                           погашенной задолженности за предыдущие периоды


         К нал.нагрузки = (-----------------------------------------------) х 100%


                                    Совокупный годовой доход

Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.

1) Темп роста поступлений налогов по сравнению с предыдущим периодом (годом).

Для предприятий малого бизнеса

         R 2 -


         ---------------------------------------------------------------------------


         Темп роста,        <-10    -5    -3        146,3%        +3    +5    >+10


         Снижение


         Поступления


         (в %)


         Оценка (балл)       -10    -5    -3         20           +3    +5     +10


         ---------------------------------------------------------------------------

Для налогоплательщиков за исключением малого бизнеса

         R 2 -


         ---------------------------------------------------------------------------


         Темп роста, сниж.  <-20  -15  -10  -5  -3   159,3%  +3  +5  +10  +15  >+20


         Поступления (в %)


         Оценка (балл)       -10   -7   -5  -2  -1    20     +1  +2   +5   +7   +10


         ---------------------------------------------------------------------------

Для определении темпов роста (снижения) поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет необходимо найти отношение между суммой налогов поступивших в бюджет за отчетный период (год) к сумме поступивших налогов за предыдущий период (год).

        


                      Сумма поступивших налогов за отчетный период


         Т. роста = (----------------------------------------------) х 100%


                     Сумма поступивших налогов за предыдущий период

Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.

1) Доля участия в бюджете региона (кроме города Алматы)

         R 3 -


         ------------------------------------------------------------------


         Доля участия       > 10      5      3      2      1      0,5


         предприятия


         в  бюджете


         региона (в %)


         Оценка (балл)        15     10      5      3      2      1,5


         ------------------------------------------------------------------

Доля участия в бюджете региона города Алматы

         R 3 -


         ---------------------------------------------------------------------------


         Доля участия    > 5     3      2,5      2      1,5      1      0,7     0,5


         предприятия


         в  бюджете


         региона (в %)


         Оценка (балл)    15     9      7,5      6      4,5      3      2       1,5


         ---------------------------------------------------------------------------

Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей налогоплательщика к фактически поступившим суммам налогов в бюджет по региону.

        


                    Сумма уплаченных налогов налогоплательщика


         Доля = (-----------------------------------------------) х 100%


                 Фактически поступившие суммы налогов по региону

Доля участия предприятия в бюджете региона должна составлять не менее 0,5%.

1) Снижение недоимки по сравнению с предыдущим периодом

         R 4-


         ---------------------------------------------------------------------------


         Темп снижение     100     >50     40     30     20     15     10      5


         Недоимки (в %)


         Оценка (балл)      20      10      8      6      4      3      2      1


         ---------------------------------------------------------------------------

При определении темпов снижения недоимки предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим необходимо найти отношение между суммой недоимки за отчетный период к сумме недоимки за предыдущий период.

        


                                  Недоимка по налогам за отчетный период


         Т. снижения = 100% - [(------------------------------------------) х 100%]


                                 Недоимка по  налогам за предыдущий период

1) Результаты проверок ФХД предприятий

Данный показатель определяется обязательно после проведения документальных (комплексных) проверок

        


         R 5-


         ---------------------------------------------------------------------------


         Доначисленные  Нет           Доначислено     Проверки за    Доначислено


         суммы по       доначислений  меньше показа-  предыдущий     больше показа-


         результатам                  теля за анало-  период не      теля за анало-


         проверок                     гичный период   производились  гичный период


         (в т.т.)                     прошлого года                  прошлого года


         Оценка (балл)       5              2              0              -5


         ---------------------------------------------------------------------------


        


         R 6-


         ---------------------------------------------------------------------------


         Уд. Вес доначисленных сумм по     10       7       5       2        0


         результатам проверок по отно-


         шению к объему реализации


         продукции (в %)


         Оценка (балл)                      0      +1      +3      +5      +10


         ---------------------------------------------------------------------------


        


                    Доначисленные суммы по результатам ФХД предприятий


         Уд. Вес = (---------------------------------------------------) х 100%


                       Объем реализации продукции налогоплательщика


        


        1) Своевременность предоставления налоговых деклараций и отчетов


        


         R 7-


         ---------------------------------------------------------------------------


         Количество случаев несвое-    Нет случаев   Имелись случаи несвоевременного


         временного предоставления                   предоставления отчетов


         деклараций за отчетный год


         Оценка (балл)                     +5                     -5


         ---------------------------------------------------------------------------

1) Проведение пропаганды налогового законодательства

R 8-

Оценка по данному критерию является дополнительным поощрением для налогоплательщиков, качественно ведущих учет и участвовавших в совершенствовании и пропаганде налогового законодательства (предельный поощряющий коэффициент <+5>).

2) Темп роста численности работающих на предприятии по сравнению с предыдущим периодом (годом)

         R 9-


         ---------------------------------------------------------------------------


         Темп роста численности  <-20    -20     -10     100     +10     +20    >+20


         работников (в %)


         Оценка (балл)             -4     -3      -2       5      +2      +3      +4


         ---------------------------------------------------------------------------

При определении оценки по данному критерию рейтинга - необходимо найти отношение между количеством занятых в производстве рабочих за отчетный период, по сравнению с предыдущим периодом.

        


                                  Численности работников за отчетный период


         Т. роста численности = (-------------------------------------------) х 100%


                                 Численность работников за предыдущий период


        


        


         1) Снижение задолженности по заработной плате


         R 10-


         ---------------------------------------------------------------


        Снижение задолженности          100      >20      20      10


        по заработной плате (в  %)


        Оценка (балл)                     5        3       2       1


         ---------------------------------------------------------------

При определении данного критерия, необходимо исчислить отношение задолженности по заработной плате работников предприятия за отчетный период по итогам года к задолженности за предыдущий период.

        


                                                Задолженность по ЗП за отчетный год


        Т снижения задолж-сти по ЗП=100% - [(-----------------------------------------) х 100%]


                                              Задолженность по ЗП за предыдущий период

Рейтинговая оценка проводится в три этапа: на районном уровне, затем на областном уровне и, наконец, на республиканском уровне.

На каждом этапе определяются три налогоплательщика, набравших наивысшую сумму рейтинга, которые участвуют в соревновании на следующем этапе.

Подготовка информации по результатам рейтинга

Налоговые комитеты по районам проводят рейтинг на районном уровне и представляют в налоговые комитеты по областям сведения о достигнутых налогоплательщиками рейтингах в районах в разрезе критериев к 15 апреля следующего налогового года.

Налоговые комитеты по областям проводят рейтинг на областном уровне и представляют в Министерство государственных доходов РК сведения о результатах достигнутых рейтингов в разрезе критериев к 20 апреля следующего налогового года.

Министерство государственных доходов Республики Казахстан проводит итоговый республиканский рейтинг к 30 апреля следующего налогового года.

Использование результатов рейтинга

Результаты рейтинга, проведенного на районном и областном уровнях, подлежат опубликованию в региональных средствах массовой информации. Итоги республиканского рейтинга публикуются в "Вестнике МГД" и в республиканских средствах массовой информации. По результатам республиканского рейтинга организуется встреча лучших налогоплательщиков с руководителями государства с вручением соответствующих дипломов и почетных грамот.