Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 декабря 2005 года № 441 Об утверждении Правил разработки и представления планов финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий, акционерных обществ (товариществ с ограниченной ответственностью), контрольные пакеты акций (доли участия) которых принадлежат государству, за исключением национальных компаний и организаций, в отношении которых Национальный Банк Республики Казахстан и Управление делами Президента Республики Казахстан осуществляют функции субъекта права республиканской государственной собственности (с изменениями на 04.05.11г.) (Утратил силу)

 

Министр

А. Дунаев

 

Утверждены

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 27 декабря 2005 года № 441

 

ПРАВИЛА

разработки и представления планов финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий, акционерных обществ (товариществ с ограниченной ответственностью), контрольные пакеты акций (доли участия) которых принадлежат государству, за исключением национальных компаний и организаций, в отношении которых Национальный Банк Республики Казахстан и Управление делами Президента Республики Казахстан осуществляют функции субъекта права республиканской государственной собственности

 

 

Глава 1. Общие положения

 

1. Настоящие Правила разработки и представления планов финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий, акционерных обществ (товариществ с ограниченной ответственностью), контрольные пакеты акций (доли участия) которых принадлежат государству, за исключением национальных компаний и организаций, в отношении которых Национальный Банк Республики Казахстан и Управление делами Президента Республики Казахстан осуществляют функции субъекта права республиканской государственной собственности (далее - Правила) определяют порядок разработки и представления на соответствующий планируемый период планов финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий, акционерных обществ (товариществ с ограниченной ответственностью), контрольные пакеты акций (доли участия) которых принадлежат государству, за исключением национальных компаний и организаций, в отношении которых Национальный Банк Республики Казахстан и Управление делами Президента Республики Казахстан осуществляют функции субъекта права республиканской государственной собственности (далее - Организации).

2. План финансово-хозяйственной деятельности Организаций (далее - План ФХД) включает в себя разделы и формы, составляемые в соответствии с приложениями 1-36 к Правилам.

3. В приложениях 1-36 к Правилам используются следующие основные понятия:

1) значительное влияние - возможность участвовать в принятии решений в отношении финансовой и хозяйственной деятельности организации;

2) вспомогательное производство - производство, предназначенное для обслуживания основного производства (ремонтные работы, перевозка грузов, подача воды, строительный участок, электростанция, котельная и так далее), продукция которого потребляется самой организацией или может отпускаться другим потребителям;

3) контроль - возможность управлять финансовой и хозяйственной деятельностью организации;

4) норма труда - мера затрат труда, установленное задание по выполнению в определенных организационно-технических условиях отдельных работ, операций или функций одним работником, имеющим соответствующую профессию, специальность, квалификацию;

5) рынок продавца - рынок, на котором спрос на продукцию превосходит его предложение;

характерные черты рынка продавца:

наличие дефицита;

недостаточное качество продукции;

высокие цены;

6) рынок покупателя - рынок, на котором спрос на продукцию ниже его предложения;

характерные черты рынка покупателя:

отсутствие дефицита;

тенденция улучшения качества продукции; тенденция стабильности или снижения цен;

7) продукт - результат хозяйственной деятельности организации, представленный в материально-вещественной форме (материальный продукт), в духовной, информационной форме (интеллектуальный продукт) либо в виде выполненных работ и услуг;

8) продукция - все количество продуктов, произведенных организацией за определенный промежуток времени;

9) штатное расписание, штат - утвержденный соответствующим органом организации перечень численного состава сотрудников с указанием должностей и окладов.

 

 

Глава 2. Порядок разработки и утверждения Плана ФХД

 

4. Формирование проекта Плана ФХД осуществляется в следующем порядке:

1) Разработку проекта Плана ФХД на соответствующий планируемый период осуществляет исполнительный орган (правление (дирекция) или руководитель (директор, управляющий) Организации.

Исполнительный орган до 1 ноября года, предшествующего планируемому периоду, вносит проект Плана ФХД на рассмотрение совету директоров акционерного общества (общему собранию участников товарищества с ограниченной ответственностью, органу государственного управления государственным предприятием).

При наличии замечаний, исполнительный орган в течение 15 рабочих дней дорабатывает проект Плана ФХД и повторно представляет его на рассмотрение совету директоров акционерного общества (общему собранию участников товарищества с ограниченной ответственностью, органу государственного управления государственным предприятием).

2) Проект Плана ФХД утверждается советом директоров акционерного общества (общим собранием участников товарищества с ограниченной ответственностью, органом государственного управления государственным предприятием) до 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду.

3) Председатель совета директоров акционерного общества (общее собрание участников товарищества с ограниченной ответственностью, орган государственного управления государственным предприятием) в течение 5 рабочих дней со дня утверждения Плана ФХД, обеспечивает представление его копии на бумажном и электронном носителях в орган, уполномоченный на распоряжение государственной собственностью (далее - уполномоченный орган).

 

 

Глава 3. Корректировка Плана ФХД

 

5. Корректировка Плана ФХД допускается не более одного раза в полугодие, а также в случаях, связанных с выполнением неотложных государственных задач, отдельных поручений Премьер-министра Республики Казахстан, Администрации Президента Республики Казахстан, норм международных соглашений.

6. В случае необходимости корректировки Плана ФХД, исполнительный орган не позднее 60 календарных дней до даты завершения полугодия вносит на рассмотрение совету директоров акционерного общества (общему собранию участников товарищества с ограниченной ответственностью, органу государственного управления государственным предприятием) измененный проект Плана ФХД с соответствующими обоснованиями.

При наличии замечаний исполнительный орган в течение 5 рабочих дней дорабатывает проект скорректированного Плана ФХД и повторно представляет его на рассмотрение совету директоров акционерного общества (общему собранию участников товарищества с ограниченной ответственностью, органу государственного управления государственным предприятием).

Председатель совета директоров акционерного общества (общее собрание участников товарищества с ограниченной ответственностью, орган государственного управления государственным предприятием) в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения о внесении корректировок в План ФХД обеспечивает представление его копии на бумажном и электронном носителях в уполномоченный орган.

7. Исполнительный орган вправе самостоятельно корректировать План ФХД в пределах утвержденной суммы плановых показателей подгруппы. При этом допускается корректировка отдельных классов и статей подгруппы в пределах не более 20 процентов от утвержденных плановых сумм по классам и статьям подгруппы.

Исполнительный орган в срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о корректировке отдельных классов и статей подгруппы направляет:

председателю совета директоров акционерного общества (государственному органу, осуществляющему права владения и пользования государственными долями участия товарищества с ограниченной ответственностью, органу государственного управления государственным предприятием) копию решения на бумажном носителе;

уполномоченному органу копию решения на бумажном носителе и копию скорректированного Плана ФХД на бумажном и электронном носителях с пояснительной запиской, раскрывающей изменения и дополнения, внесенные в План ФХД.

 

 

Глава 4. Контроль за исполнением Плана ФХД

 

8. Контроль за исполнением Плана ФХД осуществляет совет директоров акционерного общества (общее собрание участников товарищества с ограниченной ответственностью, орган государственного управления государственным предприятием).

 

 

Глава 5. Заключительные положения

 

9. Методологическое руководство при разработке проекта Плана ФХД осуществляется уполномоченным органом.

10. В целях качественного рассмотрения проекта Плана ФХД и в зависимости от специфики деятельности Организаций, совет директоров (общее собрание участников, орган государственного управления) вправе запрашивать у исполнительного органа дополнительную информацию.

 

Приложение 1

к Правилам разработки и представления планов

финансово-хозяйственной деятельности

государственных предприятий, акционерных

обществ (товариществ с ограниченной

ответственностью), контрольные пакеты

акций (доли участия) которых принадлежат

государству, за исключением национальных

компаний и организаций, в отношении которых

Национальный Банк Республики Казахстан и

Управление делами Президента Республики

Казахстан осуществляют функции субъекта

права республиканской государственной

собственности

 

Структура разделов планов финансово-хозяйственной деятельности государственных предприятий, акционерных обществ (товариществ с ограниченной ответственностью), контрольные пакеты акций (доли участия) которых принадлежат государству, за исключением национальных компаний и организаций, в отношении которых Национальный Банк Республики Казахстан и Управление делами Президента Республики Казахстан осуществляют функции субъекта права республиканской государственной собственности

 

 

1. Общие сведения

 

1. Обоснование и схема организационной структуры (включая филиалы, представительства, дочерние и зависимые организации, совместную деятельность) с указанием численности по штатному расписанию и фактической численности работающих; когда и кем утверждено штатное расписание.

2. Обоснование и схема центрального аппарата с указанием численности по штатному расписанию и фактической численности работающих.

3. Планы по расширению сети филиалов (представительств), обоснование.

 

 

2. Анализ отрасли и рынков сбыта

 

4. Характеристика отрасли: развивающаяся, стабильная, стагнирующая.

5. Реализуемые продукты:

1) описание реализуемых продуктов: перечень реализуемых продуктов; доля каждого продукта в общем объеме реализации;

2) качество: соответствие стандартам качества (наличие сертификатов), преимущества (недостатки) перед конкурентами; работа, проводимая по получению необходимых сертификатов качества; планируемые расходы на эти мероприятия;

3) тенденции по изменению требований потребителей к качеству и ассортименту продуктов; мероприятия по изменению ассортимента продуктов.

6. Характеристика рынка по регионам Казахстана (областям) и за его пределами (по подпунктам 1)-4) необходимо раскрывать информацию по каждому продукту):

1) рынок продавца или покупателя, привести обоснование;

2) емкость рынка;

3) доля организации на рынке;

4) потенциал роста (сокращения) рынка и доля продукции организации в случае изменения емкости;

5) какие продукты имеют наиболее благоприятные перспективы на

рынке (объем продаж, уровень цен);

6) что привлекает потребителей продукции (цена, качество, дизайн, дополнительные услуги).

 

 

3. План маркетинга и рекламы

 

7. Конкуренты:

1) характеристика конкурентов, доля конкурентов на рынке;

2) возможность для конкурентов производить соответствующую продукцию без нарушения патентных прав.

8. Потребители:

1) характеристика основных потребителей, при наличии ограниченного круга потребителей (менее 10) представить информацию об их доле в объеме реализации. Если потребителями являются государственные учреждения и (или) государственные предприятия необходимо привести полный перечень этих организаций с указанием их доли в реализации;

2) характер спроса (равномерный или сезонный);

3) кто мог бы стать потенциальным покупателем;

4) проводимая работа по привлечению новых покупателей (реклама, ценовая политика, послепродажное обслуживание).

9. Ценовая (тарифная) политика:

1) цены (тарифы) на основные продукты;

2) обоснование цен (тарифа) с точки зрения:

законодательства: требования законодательства по утверждению (установлению) или согласованию цен (тарифов) с уполномоченными государственными органами;

доходности: окупаемость затрат, получение средней или максимальной доходности;

конъюнктуры на рынке: продвижение нового продукта; сохранение существующего объема продаж; вытеснение конкурентов с традиционных рынков; заполнения незанятого сегмента; реализации устаревшей продукции;

ценности продукта: новизна, качество, послепродажные гарантии;

объема реализации: розница, мелкие оптовые поставки, крупные оптовые поставки;

потребителей: физические или юридические лица, традиционные или новые;

3) рыночные тенденции по изменению цены (тарифа); чувствительность цены (тарифа) к колебаниям среднерыночных цен (тарифов), изменения рыночного курса иностранных валют;

4) преимущества и недостатки ценовой (тарифной) политики по сравнению с конкурентами (торговые и оптовые скидки, дифференциация по потребителям).

10. Реклама и продвижение продукта на рынке:

1) участие в торговых ярмарках и выставках;

2) размещение рекламы (наружная реклама, телевидение, радио, печатные средства массовой информации, рекламные буклеты);

3) специальные рекламные акции;

4) обоснование расходов на маркетинг и рекламу.

 

 

4. План производства и реализации

 

11. Лицензии и патенты:

1) наличие лицензий на осуществление определенных видов деятельности, дата выдачи и номер лицензии, кем выдана;

2) наличие комплексной предпринимательской лицензии, предмет и дата заключения договора комплексной предпринимательской лицензии, срок действия, комплексный лицензиар;

3) необходимость получения лицензий, в том числе в области охраны окружающей среды, расходы на получение лицензий;

4) наличие патентов и предварительных патентов, когда и кем выдан, срок действия.

12. План производства продукции:

1) обоснование производственной программы (в разрезе продуктов) исходя из ситуации на рынке, заключенным договорам, предварительным соглашениям с потребителями, в том числе в разрезе филиалов;

2) производственная кооперация: перечень основных партнеров; объемы и перечень работ, выполняемые собственными силами; объемы и перечень работ (комплектующих), выполняемые силами субподрядчиков;

3) обоснование затрат исходя из утвержденных норм на выполнение плана производства в целом по организации и в разрезе филиалов.

13. План по вспомогательному производству:

1) виды вспомогательного производства;

2) обоснование плана по вспомогательному производству, в том числе в разрезе филиалов;

3) обоснование затрат исходя из утвержденных норм на выполнение плана по вспомогательному производству в целом по организации и в разрезе филиалов.

14. Накладные расходы и их обоснование.

15. План реализации продукции:

1) обоснование программы реализации (в разрезе продуктов) исходя из ситуации на рынке, заключенным договорам, предварительным соглашениям с потребителями, в том числе в разрезе филиалов;

2) методы реализации: собственная сеть (магазины, торговые представительства, филиалы, заказ по почте), посредники. Объемы реализации через собственную сеть и посредников (привести перечень с указанием доли каждого в объеме реализации);

3) применяемая система скидок (предварительная оплата, приобретение определенного количества продукта);

4) проблемы, связанные с реализацией: удаленность потребителя; агрессивная политика конкурентов; наличие специальных процедур, установленных законодательством или потребителем; получение разрешений от компетентных органов;

5) если реализация осуществляется через торговых агентов необходимо раскрыть: требования, предъявляемые к агентам; условия финансовых взаимоотношений с ними;

6) послепродажные гарантии: перечень послепродажных гарантий; сроки гарантий; осуществление гарантийного обслуживания (своими силами или привлекаемыми организациями); условия исполнения гарантий (возврат денег потребителям или замена) продукта; затраты на послепродажные гарантии;

7) обоснование расходов на выполнение плана реализации.

 

 

5. Социальная программа

 

16. Планы по приобретению (строительству, долевому участию в строительстве) и (или) найму жилья для сотрудников организации:

1) обоснование: условия коллективного договора, условия индивидуального трудового договора, иные условия, из которых вытекают обязательства по обеспечению сотрудников жильем, например, утвержденная соответствующим органом организации (органом государственного управления) программа;

2) условия предоставления сотрудникам жилья: арендная плата, возможность и условия выкупа.

17. Медицинское обслуживание и медицинское страхование (за исключением вопросов, раскрываемых в Разделе 7 «Охрана окружающей среды, охрана труда и техника безопасности»):

1) обоснование: условия коллективного договора, условия индивидуального трудового договора, иные условия, из которых вытекают обязательства по медицинскому обслуживанию и медицинскому страхованию сотрудников, например, утвержденная соответствующим органом организации (органом государственного управления) программа;

2) планируемые расходы и их обоснование.

18. Компенсация расходов сотрудникам по обучению, а также содержанию детей в детских дошкольных учреждениях, включая компенсации за путевки в летние лагеря отдыха:

1) обоснование: условия коллективного договора, условия индивидуального трудового договора, иные условия, из которых вытекают обязательства, например, утвержденная соответствующим органом организации (органом государственного управления) программа;

2) планируемые расходы и их обоснование.

19. Праздничные, культурно-массовые и спортивные мероприятия: раскрытие информации аналогично раскрытиям, приведенным в подпунктах 1) и 2) пункта 18 настоящего раздела.

20. Материальная помощь: планируемые расходы и их обоснование.

21. Благотворительная и спонсорская помощь: планируемые расходы и их обоснование.

 

 

6. Охрана окружающей среды, охрана труда и техника безопасности

 

22. Охрана окружающей среды:

1) соответствие деятельности организации стандартам в области охраны окружающей среды;

2) лимиты на загрязнение;

3) лимиты на изъятие природных ресурсов;

4) наличие паспорта отходов;

5) наличие положения о производственном контроле в области охраны окружающей среды: кем и когда утверждено (согласовано);

6) мероприятия по охране окружающей среды;

7) обоснование расходов, связанных с охраной окружающей среды, включая формирование ликвидационного фонда.

23. Охрана труда и техника безопасности:

1) наличие службы безопасности и охраны труда;

2) наличие утвержденных мероприятий по безопасности труда: когда и кем утверждены;

3) соответствие рабочих мест требованиям государственных стандартов и правилам по безопасности и охране труда;

4) проведение медицинских осмотров и обследований работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда;

5) проведение обязательных предварительных, периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров и предсменных медицинских освидетельствований работников;

6) обеспечение работников специальной одеждой и обувью, средствами индивидуальной защиты от воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов;

7) обеспечение работников средствами профилактической обработки, моющими и дезинфицирующими средствами, медицинской аптечкой, молоком, лечебно-профилактическим питанием в соответствии с нормами, установленными уполномоченным органом в области охраны и безопасности труда;

8) обоснование расходов, связанных с охраной труда и техникой безопасности.

 

 

7. Дочерние и зависимые организации

 

24. Дочерние организации:

1) планы по созданию дочерней организации, приобретение акций (долей участия), в том числе дополнительного выпуска, увеличение уставного капитала (для РГП): обоснование, ожидаемые результаты, виды деятельности;

2) планы по продаже акций (долей участия), реорганизации (ликвидации): обоснование, ожидаемые результаты, в том числе сокращение штата;

3) дивидендная политика и ее обоснование;

4) информация о плановых показателях финансово-хозяйственной деятельности дочерних организаций.

25. Зависимые организации:

1) планы по созданию зависимых организаций, приобретению акций (долей участия), в том числе дополнительного выпуска: обоснование, ожидаемые результаты, виды деятельности;

2) планы по продаже акций (долей участия), реорганизации (ликвидации): обоснование, ожидаемые результаты, в том числе сокращение штата;

3) дивидендная политика и ее обоснование;

4) информация об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности зависимых организаций.

 

 

8. Инвестиционный (инновационный) план

 

26. Инвестиционный план:

1) приобретение акций (долей участия) в целях осуществления контроля или значительного влияния, формирование уставного капитала дочерних республиканских государственных предприятий:

планируемое количество приобретаемых акций (долей участия);

предполагаемая цена акции (доли участия);

планируемое выбытие денег или иного имущества в оплату акций (долей участия), формирование уставного капитала дочерних республиканских государственных предприятий;

2) приобретение нематериальных активов, в том числе для производства и реализации продукции, административных целей, маркетинга и рекламы, реализации социальной программы:

обоснование приобретения и ожидаемые результаты: увеличение объема производства, снижение расходов; повышение качества; увеличение доходов (снижение расходов), срок окупаемости;

наименование планируемых к приобретению нематериальных активов;

планируемое выбытие денег или иного имущества в оплату за приобретение нематериальных активов;

3) приобретение (строительство) основных средств, в том числе для производства и реализации продукции, административных целей, маркетинга и рекламы, реализации социальной программы:

обоснование приобретения (строительства) и ожидаемые результаты: замена морально устаревших и физически изношенных основных средств; увеличение объема производства; снижение расходов; повышение качества; увеличение доходов (снижение расходов), срок окупаемости;

наименование планируемых к приобретению (строительству) основных средств, в том числе раскрыть информацию об объемах приобретения (строительства, долевого участия в строительстве) жилья (общая квадратура, количество квартир, планируемая цена квадратного метра);

планируемое выбытие денег или иного имущества в оплату за приобретение (строительство) основных средств, в том числе жилья;

4) источники финансирования инвестиционного плана:

собственные, в том числе планируемый выпуск акций (объем выпуска, планируемая цена размещения);

заемные, в том числе: займы (размер займа, срок привлечения, процент вознаграждения, условия оплаты вознаграждения и погашения основной суммы долга), облигации (объем выпуска, количество облигаций в выпуске, процедура и порядок их выпуска, размещения, обращения, выплаты по вознаграждениям, срок погашения и другая существенная информация, которая может повлиять на решение инвестора о покупке облигаций).

27. Инновационный план:

1) содержание и обоснование инновационной деятельности;

2) ожидаемые результаты;

3) источники финансирования инновационного плана:

собственные, в том числе планируемый выпуск акций (объем выпуска, планируемая цена размещения);

заемные, в том числе: займы (размер займа, срок привлечения, процент вознаграждения, условия оплаты вознаграждения и погашения основной суммы долга), облигации (объем выпуска, количество облигаций в выпуске, процедура и порядок их выпуска, размещения, обращения, выплаты по вознаграждениям, срок погашения и другая существенная информация, которая может повлиять на решение инвестора о покупке облигаций).

 

 

9. Прекращаемая деятельность

 

28. Описание прекращаемой деятельности.

29. Обоснование прекращаемой деятельности.

30. Дата или период, в котором ожидается прекращение деятельности.

31. Балансовая стоимость на дату составления плана финансово-хозяйственной деятельности суммарных активов и суммарных обязательств, выбытие которых планируется в рамках прекращения деятельности.

32. Предполагаемое сокращение штата.

33. Оценочные обязательства.

34. Ожидаемые результаты, в том числе увеличение (сокращение) доходов (расходов), влияние прекращаемой деятельности на чистый доход.

Если ликвидация филиалов (представительств) не соответствует определению «прекращаемая деятельность» в соответствии с Международным стандартом бухгалтерского учета 35 «Прекращаемая деятельность», раскрытие информации о ликвидации филиала (представительства) производится в соответствии с пунктами 28-34 настоящего раздела.

 

 

10. Ресурсы

 

35. Нормы расхода сырья и материалов, тепловой и электрической энергии, труда, денег: когда и кем утверждены.

36. Лимиты по административным расходам: размеры лимитов, когда и кем утверждены.

37. Персонал:

1) требования к персоналу: образование, квалификация, стаж работы по специальности или в смежных отраслях, возраст;

2) численность по штатному расписанию и ее обоснование, исходя из норм затрат времени;

3) фактическая среднесписочная численность, обоснования несоответствия ее штатному расписанию и влияние на деятельность организации;

4) планы по увеличению (сокращению) штатной численности;

5) планы по привлечению внештатного персонала: количество, цель привлечения, расходы по вознаграждению;

6) планируемые мероприятия по повышению профессионального уровня (переподготовки) персонала и затраты, связанные с повышением профессионального уровня (переподготовке) персонала.

38. Основные средства:

1) структура основных средств (здания, сооружения, машины, оборудование, транспорт, другие основные средства), в том числе раскрыть информацию об основных средствах, находящихся в собственности, в финансовой аренде (лизинге), в операционной аренде; дополнительная потребность в основных средствах;

2) соответствие количества, производительности и технического состояния основных средств потребностям организации;

3) мероприятия по осуществлению ремонта, в том числе раскрыть информацию об объемах, выполняемых собственными силами и силами, привлекаемых организаций;

4) планируемые затраты на ремонт, в том числе планируемые затраты на оплату услуг, привлекаемых организаций; отдельно раскрыть затраты, связанные с увеличением первоначально рассчитанных нормативных показателей.

39. Запасы:

1) основные виды сырья и материалов, товаров для продажи;

2) наличие (в натуральных единицах измерения) основных видов сырья и материалов, товаров для продажи на начало планируемого периода, в том числе раскрыть объемы неснижаемых остатков (нормативные запасы);

3) обоснование потребности (в натуральных единицах измерения) в основных видах запасов;

4) цены на основные виды запасов;

5) планируемые затраты на приобретение запасов.

40. Тепловая и электрическая энергия, водоснабжение и канализация:

1) обоснование потребности в тепловой и электрической энергии, водоснабжении и канализации;

2) цены на тепловую и электрическую энергию, водоснабжение и канализацию;

3) планируемые расходы на приобретение тепловой и электрической энергии, водоснабжение и канализацию.

41. Поставщики:

1) поставщики основных видов запасов, тепловой и электрической энергии, работ, услуг; условия поставки;

2) альтернативные источники снабжения.

42. Деньги:

1) вклады: наименование финансовой организации, валюта, сумма, срок размещения, процент вознаграждения;

2) характеристика должников; мероприятия, проводимые по истребованию задолженности;

3) характеристика кредиторов; мероприятия, проводимые по погашению задолженности;

4) неденежные операции: объемы сделок и контрагенты, в том числе факторинговые операции, выпуск векселей (объем выпуска, срок погашения и другие существенные условия), зачет взаимных требований и обязательств;

5) мероприятия по привлечению денег (выпуск акций - объемы выпуска и размещения, планируемая цена размещения; выпуск облигаций - объем выпуска, количество облигаций в выпуске, процедура и порядок их выпуска, размещения, обращения, выплаты вознаграждения, погашения и другая существенная информация; привлечение займов - займодатели, размер займа, срок привлечения, процент вознаграждения, условия оплаты вознаграждения, условия погашения основной суммы долга);

6) планы по использованию временно свободных денег: размещение во вклады, приобретение финансовых активов, выдача кредитов (оказание временной финансовой помощи), суммы, доходность, сроки размещения.

 

 

11. Финансовый план

 

43. Доходы:

1) обоснование планируемых доходов от реализации продукции, в том числе обоснование их роста или снижения (раскрытие информации осуществляется по каждому продукту);

2) обоснование планируемых доходов по финансированию;

3) обоснование доходов по дивидендам (информация представляется отдельно по каждой организации, долевые ценные бумаги которой находятся в собственности организации);

4) обоснование планируемых доходов от выбытия активов, в том числе основных средств и нематериальных активов;

5) планируемые субсидии из государственного бюджета;

6) обоснование планируемых доходов от операционной аренды;

7) обоснование планируемых доходов по инвестициям, учитываемых методом долевого участия;

8) обоснование планируемых доходов, связанных с прекращаемой деятельностью;

9) обоснование прочих планируемых доходов.

44. Расходы:

1) обоснование себестоимости реализуемой продукции, в том числе обоснование ее роста или снижения (раскрытие информации осуществляется по каждому продукту);

2) обоснование планируемых расходов по реализации продукции, в том числе обоснование их роста или снижения (раскрытие информации осуществляется по каждой подгруппе);

3) обоснование планируемых административных расходов, в том числе обоснование их роста или снижения (раскрытие информации осуществляется по каждой подгруппе);

4) обоснование планируемых расходов по маркетингу и рекламе, в том числе обоснование их роста или снижения (раскрытие информации осуществляется по каждой подгруппе);

5) обоснование планируемых расходов по вознаграждениям, в том числе обоснование их роста или снижения (раскрытие информации осуществляется по каждой подгруппе);

6) обоснование расходов, связанных с выбытием активов;

7) обоснование расходов, связанных с операционной арендой;