Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 1 февраля 2010 года № 4 Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг (с изменениями на 26.07.13 г.)

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 1 февраля 2010 года № 4 Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг (с изменениями на 26.08.11 г.)

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях совершенствования порядка ведения бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг.

2. Признать утратившими силу постановление Правления Агентства от 30 апреля 2007 года № 130 «Об установлении требований к наличию систем управления рисками в страховых (перестраховочных) организациях» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4712).

3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 сентября 2010 года.

4. Департаменту надзора за субъектами страхового рынка и другими финансовыми организациями (Каракулова Д.Ш.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Объединения юридических лиц «Ассоциация финансистов Казахстана».

5. Службе Председателя Агентства (Кенже А.А.) принять меры по опубликованию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Алдамберген А.У.

Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 9 марта 2010 года под № 6113

Председатель Е. Бахмутова

Утверждена

постановлением Правления Агентства

Республики Казахстан по регулированию и надзору

финансового рынка и финансовых организаций

от 1 февраля 2010 года № 4

Инструкция по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года «О страховой деятельности», а также в соответствии с принятыми в международной практике стандартами по управлению рисками в страховых (перестраховочных) организациях.

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг», от 7 июля 2004 года «Об инвестиционных фондах», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета:

управляющими инвестиционным портфелем (далее - организация) активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении;

организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, (далее - брокер) активов, полученных от клиентов по договору об оказании брокерских услуг.

2. При ведении бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении, и активов, полученных от клиентов по договору об оказании брокерских услуг, организацией и брокером применяются внебалансовые счета в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348.

3. Для целей настоящей Инструкции используются следующие понятия:

1) аджастер - работник Организации, в функции которого входит рассмотрение заявления по страховой выплате и оценка ущерба от страхового случая;

2) андеррайтинг - комплекс процедур по принятию на страхование или перестрахование заявленного объекта страхования на основе оценки рисков с целью определения страхового покрытия, условий страхования, уровня франшизы или покрытия и страхового тарифа в пределах, установленных актуарием;

3) управленческая отчетность - инструмент внутреннего контроля и оценки деятельности Организации;

4) гэп - методы измерения процентного риска и риска ликвидности на основе сравнения объема активов и обязательств Организации, подверженных изменениям ставок вознаграждения или подлежащих погашению в течение определенных сроков;

5) розничное страхование - страхование физических лиц;

6) комплаенс-контролер - работник, в исключительную компетенцию которого входит осуществление контроля за реализацией политики управления комплаенс-риском;

7) корпоративное страхование - страхование юридических лиц;

8) договор входящего перестрахования - договор перестрахования, в соответствии с которым Организация принимает часть страховых рисков перестрахователя;

9) контрпартнер - организация, с которой сотрудничает (или планирует сотрудничать) Организация, и (или) являющаяся стороной по сделке, в которой участвует Организация;

10) лимитирование - установление качественных, количественных ограничений принимаемых рисков, установление ограничений на операции (сделки) Организации.

При лимитировании определяются следующие параметры:

показатель, на который устанавливается лимит;

метод измерения (расчета) показателя, на который устанавливается лимит;

предельное (максимальное, минимальное) значение показателя;

11) конфликт интересов - противоречие между имущественными и иными интересами работников, структурных подразделений, комитетов, в результате которого действие (бездействие) одной стороны влечет неблагоприятные последствия для другой стороны;

12) нетто-премия - сумма денег, оцененная актуарием на основе актуарных методов, которая подлежит уплат