Нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 августа 2011 года № 3-НП Об утверждении типовой системы управления рисками, которая применяется при планировании и проведении внешнего государственного финансового контроля (с изменениями от 18.01.13 г.)

Нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 августа 2011 года № 3-НП Об утверждении типовой системы управления рисками, которая применяется при планировании и проведении внешнего государственного финансового контроля (с изменениями от 18.01.13 г.)

 

В соответствии с пунктом 4-3 статьи 145 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую типовую систему управления рисками, которая применяется при планировании и проведении внешнего государственного финансового контроля.

2. Руководителю аппарата Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета Сыздыкову Е.К. в месячный срок обеспечить государственную регистрацию настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

3. Настоящее нормативное постановление вводится в действие со дня первого официального опубликования.



 

 

Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 26 сентября 2011 года под № 7205

 






Председатель

О. Оксикбаев



 

Утверждена


Счетного комитета по контролю за

исполнением республиканского бюджета

от 31 августа 2011 года № 3-НП

 

 


 

1. Основные положения

 

1. Настоящая типовая система управления рисками, которая применяется при планировании и проведении внешнего государственного финансового контроля (далее - Типовая система) разработана в соответствии с пунктом 4-3 статьи 145 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

2. Основной целью типовой системы является выявление объектов контроля повышенного риска, а также наиболее подверженных риску с целью их максимального охвата финансовым контролем.

 

 

2. Основные понятия

 

3. При использовании типовой системы применяются следующие основные понятия:

1) объекты контроля - участники бюджетного процесса, субъекты квазигосударственного сектора, а также получатели бюджетных средств, физические и юридические лица, использующие связанные гранты, активы государства, гарантированные государством займы;

2) выбор объекта контроля - подготовительный этап, в ходе которого создаются необходимые предпосылки для планирования и проведения всего процесса контрольных мероприятий, базирующийся на сборе, анализе и оценке информации о результатах деятельности объекта контроля, возникающих рисках и существующих проблемах;

3) критерии - перечень показателей, на основе которых принимается решение об отнесении объекта контроля к определенной группе риска;

4) риск - вероятность несоблюдения бюджетного законодательства Республики Казахстан, неблагоприятного воздействия события или действия на объект контроля, которая может привести к финансовым нарушениям, хищениям (растрате) бюджетных средств и нанесению экономического ущерба государству, а также вероятность недостижения или неэффективного исполнения целевых индикаторов и показателей, предусмотренных в программных документах и стратегических планах государственных органов;

5) группа риска - условно проведенное объединение объектов контроля по полученным критериям в соответствии с параметрами и показателями, установленными настоящей типовой системой;

6) управление рисками - процессы, связанные с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий;

7) система управления рисками - система администрирования, обеспечивающая проведение эффективного планирования и проведения контрольных мероприятий, базирующаяся на принципах выборочности, оптимального распределения ресурсов на наиболее приоритетных направлениях контрольной деятельности.

8) анализ риска - действие, проводимое для выявления наибольшего влияния риска на ту или иную сферу деятельности объекта контроля с целью оптимизации процесса оценки степени риска;

9) оценка степени риска - натурально-вещественный и стоимостный анализ всех рисковых обстоятельств, характеризующих параметры риска.

4. Процесс управления рисками включает в себя следующие этапы:

1) создание базы данных для проведения оценки рисков путем сбора необходимой информации из финансовой, бюджетной, бухгалтерской отчетности, полученной от объектов контроля и из других официальных источников;

2) идентификация рисков заключается в ранжировании рисков по степени важности (высокая, средняя, минимальная);

3) расчет сводного показателя риска;

4) получение результатов оценки рисков и оформление выходных форм в разрезе объектов контроля, критериев, степени важности и групп риска;

5) мониторинг и контроль рисков, то есть учет объектов контроля по группам риска в динамике для последующего анализа и оценки эффективности действий по минимизации рисков объектами контроля;

6) планирование управлением рисками.

5. Типовая система используется при составлении плана контрольно-аналитических мероприятий, проведении контроля, анализа и оценки объектов контроля.

6. Типовая система используется органами внешнего государственного финансового контроля (далее - органы контроля) согласно возложенным функциям и полномочиям на всех уровнях бюджета:

на республиканском уровне - Счетным комитетом по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее - Счетный комитет);

на местном уровне - ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения, столицы (далее - ревизионные комиссии).

7. Вопросы, не регламентированные настоящей типовой системой, решаются ревизионными комиссиями по согласованию со Счетным комитетом.

 

 

3. Создание базы данных для проведения оценки рисков и идентификация рисков

 <





(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов