Приложение к
Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 31 января 1997 г. N 4/122
N п/п Содержание операций Корреспонденция счетов дебет кредит Раздел I. Внеоборотные активы 1. На соответствующие счета подраздела 10 "Не- материальные активы" переносятся остатки со счета 04 "Нематериальные активы": лицензионные соглашения 101 04 программное обеспечение 102 04 патенты 103 04 организационные затраты 104 04 гудвилл 105 04 прочие 106 04 (счет 04 закрывается) 2. На соответствующие счета подраздела 11 "Амор- тизация нематериальных активов" переносятся остатки со счета 05 "Износ нематериальных активов": амортизация нематериальных активов - лицензионные соглашения 05 111 амортизация нематериальных активов - программное обеспечение 05 112 амортизация нематериальных активов - патенты 05 113 организационные затраты 05 114 амортизация нематериальных активов - гудвилл 05 115 амортизация нематериальных активов - прочие 05 116 (счет 05 закрывается) 3. На соответствующие счета подраздела 12 "Осно- вные средства" переносятся остатки со счетов: 01 "Основные средства" земля 121 01 здания и сооружения 122 01 машины и оборудование, передаточные уст- ройства 123 01 транспортные средства 124 01 прочие 125 01 (счет 01 закрывается) 03 "Долгосрочно арендуемые основные средства" земля 121 03 здания и сооружения 122 03 машины и оборудование, передаточные уст- ройства 123 03 транспортные средства 124 03 прочие 125 03 (счет 03 закрывается) 07 "Оборудование к установке" и 08 "Капитальные вложения" незавершенное строительство 126 08, 07 (счета 07 и 08 закрываются) 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" в части средств труда сроком службы более одного года независимо от их стоимости прочие 125 12 (счет 12 закрывается и аннулируется) 30 "Некапитальные работы" в части незавершен- ных объектов, относящихся к основным средствам незавершенное строительство 126 30 (счет 30 закрывается и аннулируется) 41 "Товары", субсчет "Предметы проката", в части предметов проката, относящихся к сред- ствам труда сроком службы более одного года, независимо от их стоимости1 прочие 125 41 (субсчет "Предметы проката" счета 41 закры- вается и аннулируется) 4. На соответствующие счета подраздела 13 "Износ основных средств" переносятся остатки со счетов: 02 "Износ основных средств" износ зданий и сооружений 02 131 износ машин и оборудования, передаточных 02 132 устройств износ транспортных средств 02 133 износ - прочие 02 134 (счет 02 закрывается) 13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" в части накопленного износа по сред- ствам труда сроком службы более одного года, независимо от их стоимости, и предметам про- ката, относящимся к средствам труда сроком службы более одного года независимо от их стоимости износ - прочие 13 134 (счет 13 закрывается и аннулируется) 5. На соответствующие счета подраздела 14 "Ин- вестиции" переносятся остатки со счета 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части инвестиций в дочерние и зависимые товарищества и совместно контролируемые юридические лица: инвестиции в дочерние товарищества 141 06 инвестиции в зависимые товарищества 142 06 инвестиции в совместно контролируемые 143 06 юридические лица прочие 144 06 Раздел II. Товарно-материальные запасы 6. На соответствующие счета подраздела 20 "Материалы" переносятся остатки со счета 10 "Материалы": сырье и материалы 201 10 покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 202 10 топливо 203 10 тара и тарные материалы 204 10 запасные части 205 10 прочие материалы 206 10 материалы, переданные в переработку 207 10 строительные материалы и другие 208 10 (счет 10 закрывается) 7. На соответствующие счета подраздела 21 "Неза- вершенное производство" переносятся остатки со счетов: 20 "Основное производство" основное производство 211 20 (счет 20 закрывается) 21 "Полуфабрикаты собственного производства" полуфабрикаты собственного производства 212 21 (счет 21 закрывается) 23 "Вспомогательные производства" вспомогательные производства 213 23 (счет 23 закрывается) 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" прочие 214 29 (счет 29 закрывается) 8. На соответствующие счета подраздела 22 "Товары" переносятся остатки со счетов: 11 "Животные на выращивании и откорме" готовая продукция 221 11 товары приобретенные 222 11 Для субъектов, предметом основной деятельности которых является прокат движимого имущества. (счет 11 закрывается) 40 "Готовая продукция" готовая продукция 221 40 (счет 40 закрывается) 41 "Товары" товары приобретенные 222 41 (счет 41 закрывается) 45 "Товары отгруженные" готовая продукция 221 45 товары приобретенные 222 45 прочие 223 45 (счет 45 закрывается) Раздел III. Дебиторская задолженность и другие активы 9. На соответствующие счета подраздела 30 "Задол- женность покупателей и заказчиков" переносятся остатки со счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками": счета к получению 301 62 векселя полученные 302 62 другие 303 62 (счет 62 закрывается) 10. На счет подраздела 31 "Резервы по сомнитель- ным долгам" переносится остаток со счета 82 "Резервы по сомнительным долгам" 82 311 (счет 82 закрывается) 11. На соответствующие счета подраздела 32 "Деби- торская задолженность дочерних (зависимых) то- вариществ" переносятся дебетовые остатки со сче- та 78 "Расчеты с дочерними предприятиями": задолженность дочерних товариществ 321 78 задолженность зависимых товариществ 322 78 задолженность совместно контролируемых юри- дических лиц 323 78 12. На соответствующие счета подраздела 33 "Прочая дебиторская задолженность" переносятся дебето- вые остатки со счетов: 17 "Налог на добавленную стоимость по приоб- ретенным ценностям" налог на добавленную стоимость к возмещению 331 17 (счет 17 закрывается) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредито- рами" начисленные проценты 332 76 71 "Расчеты с подотчетными лицами" задолженность работников и других лиц 333 71 (счет 71 закрывается) 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" задолженность работников и других лиц 333 73 (счет 73 закрывается) 09 "Арендные обязательства к поступлению" прочие 334 09 (счет 09 закрывается) 63 "Расчеты по претензиям" прочие 334 63 (счет 63 закрывается) 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" прочие 334 65 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" прочие 334 67 68 "Расчеты с бюджетом" прочие 334 68 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" прочие 334 69 76 "Расчеты с разными дебиторами и креди- торами" прочие 334 76 13. На соответствующие счета подраздела 34 "Рас- ходы будущих периодов" переносятся остатки со счета 31 "Расходы будущих периодов": страховой полис 341 31 арендная плата 342 31 прочие 343 31 (счет 31 закрывается) 14. На соответствующие счета подраздела 35 "Аван- сы выданные" переносятся остатки со счета 61 "Расчеты по авансам выданным": авансы, выданные под поставку товарно-мате- риальных запасов 351 61 авансы, выданные под выполнение работ и оказание услуг 352 61 (счет 61 закрывается) Раздел IY. Денежные средства 15. На соответствующие счета подраздела 40 "Финан- совые инвестиции" переносятся остатки со счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения" (кроме инвестиций в дочерние (зависимые) товарищества) и 58 "Краткосрочные финансовые вложения": акции 401 06, 58 облигации 402 06, 58 прочие 403 06, 58 (счета 06 и 58 закрываются) 16. На счет подраздела 41 "Денежные переводы в пути" переносится остаток со счета 57 "Переводы в пути" 411 57 (счет 57 закрывается) 17. На соответствующие счета подраздела 42 "Денеж- ные средства на специальных счетах в банках" переносятся остатки со счета 55 "Специальные счета в банках": денежные средства в аккредитивах 421 55 денежные средства в чековых книжках 422 55 наличность на специальных счетах в банках 423 55 прочие 424 55 (счет 55 закрывается) 18. На соответствующие счета подраздела 43 "На- личность на валютном счете" переносятся остатки со счета 52 "Валютный счет": наличность на валютном счете внутри страны 431 52 наличность на валютном счете за рубежом 432 52 (счет 52 закрывается) 19. На счет подраздела 44 "Наличность на расчетном счете" переносится остаток со счета 51 "Расчетный счет" 441 51 (счет 51 закрывается) 20. На соответствующие счета подраздела 45 "На- личность в кассе" переносятся остатки со счета 50 "Касса": наличность в кассе в национальной валюте 451 50 наличность в кассе в иностранной валюте 452 50 (счет 50 закрывается) Раздел Y. Собственный капитал 21. На соответствующие счета подраздела 50 "Устав- ный капитал" переносятся остатки со счета 85 "Уставный фонд": простые акции 85 501 привилегированные акции 85 502 вклады и паи 85 503 (счет 85 закрывается) 22. На счет подраздела 51 "Неоплаченный капитал" переносится остаток со счета 75 "Расчеты с учре- дителями", субсчет "Расчеты по вкладам в устав- ный фонд" 511 75 23. На счет подраздела 52 "Изъятый капитал" пере- носится остаток со счета 56 "Денежные докумен- ты", субсчет "Собственные акции, выкупленные у акционеров" 521 56 24. На счет подраздела 53 "Дополнительный опла- ченный капитал" переносится остаток со счета 86 "Резервный капитал" в части эмиссионного дохода 86 531 25. На соответствующие счета подраздела 54 "Допол- нительный неоплаченный капитал" переносится остаток со счета 88 "Фонды специального назна- чения" в части фонда индексации имущества: дополнительный неоплаченный капитал от переоценки основных средств 88 541 26. На соответствующие счета подраздела 55 "Ре- зервный капитал" переносятся остатки со счета 86 "Резервный фонд" (кроме эмиссионного дохода): резервный капитал, установленный законода- 86 551 тельством прочий резервный капитал 86 552 (счет 86 закрывается) 27. На счет 562 "Нераспределенный доход (непокры- тый убыток) предыдущих лет" подраздела 56 "Нераспределенный доход (непокрытый убыток)" переносятся остатки со счетов: 87 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 87 562 (счет 87 закрывается) 88 "Фонды специального назначения" в части: фонда накопления 88 562 фонда потребления 88 562 безвозмездно полученных ценностей 88 562 (счет 88 закрывается) Раздел YI. Обязательства 28. На соответствующие счета подраздела 60 "Кре- диты" переносятся остатки со счетов: 90 "Краткосрочные кредиты банков" 90 601 (счет 90 закрывается) 92 "Долгосрочные кредиты банков" 92 601 (счет 92 закрывается) 93 "Кредиты банков для работников" 93 601 (счет 93 закрывается) 94 "Краткосрочные займы" 94 602 (счет 94 закрывается) 95 "Долгосрочные займы" 95 602 (счет 95 закрывается) 29. На счет подраздела 61 "Доходы будущих перио- дов" переносится остаток со счета 83 "Доходы будущих периодов", субсчет "Доходы, полученные в счет будущих периодов" 83 611 (счет 83 закрывается) 30. На соответствующие счета подраздела 62 "Расчеты по дивидендам" переносятся остатки со счета 75 "Расчеты с учредителями", субсчет "Расчеты по доходам", в части начисленных сумм дивидендов акционерам: расчеты по простым акциям 75 621 расчеты по привилегированным акциям 75 622 31. На соответствующие счета подраздела 63 "Расчеты с бюджетом" переносятся кредитовые остатки со счета 68 "Расчеты с бюджетом": текущий подоходный налог к выплате 68 631 налог на добавленную стоимость 68 633 прочие 68 634 (счет 68 закрывается) 32. На соответствующие счета подраздела 64 "Креди- торская задолженность дочерним (зависимым) то- вариществам" переносятся кредитовые остатки со счета 78 "Расчеты с дочерними предприятиями": задолженность дочерним товариществам 78 641 задолженность зависимым товариществам 78 642 задолженность совместно контролируемым юридическим лицам 78 643 (счет 78 закрывается) 33. На соответствующие счета подраздела 65 "Рас- четы по внебюджетным платежам" переносятся кредитовые остатки со счетов: 65 "Расчеты по имущественному и личному стра- хованию" расчеты по имущественному и личному страхованию 65 651 (счет 65 закрывается) 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" расчеты по фонду занятости 67 652 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" расчеты по социальному и медицинскому страхованию, пенсионному обеспечению 69 653 (счет 69 закрывается) 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" расчеты с Дорожным фондом 67 654 прочие 67 655 (счет 67 закрывается) 34. На соответствующие счета подраздела 66 "Авансы полученные" переносятся остатки со счета 64 "Расчеты по авансам полученным": авансы, полученные под поставку товарно-ма- териальных запасов 64 661 авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг 64 662 (счет 64 закрывается) 35. На счет подраздела 67 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" переносится остаток со счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 60 671 (счет 60 закрывается) 36. На соответствующие счета подраздела 68 "Прочая кредиторская задолженность и начисления" пе- реносятся кредитовые остатки со счетов: 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" расчеты с персоналом по оплате труда 70 681 (счет 70 закрывается) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредитора- ми" в части депонированных сумм заработной платы, премий и других аналогичных выплат расчеты с персоналом по оплате труда 76 681 97 "Арендные обязательства" арендные обязательства 97 683 (счет 97 закрывается) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредито- рами" проценты к оплате 76 684 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей" в части предстоящей оплаты отпусков работников начисленная задолженность по отпускам работников 89 685 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредито- рами" прочие начисленные расходы 76 686 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей" в части предстоящих расходов и платежей (кроме предстоящей оплаты отпусков работников) прочие начисленные расходы 89 686 (счет 89 закрывается) 75 "Расчеты с учредителями", субсчет "Расчеты по доходам", в части начисленных сумм доходов участникам товарищества в соответствии с их долей прочие 75 687 (счет 75 закрывается) 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредито- рами" прочие 76 687 (счет 76 закрывается) 96 "Целевые финансирования и поступления" в части неиспользованных средств, подлежащих возврату прочие 96 687 (счет 96 закрывается)
