Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 8 сентября 1997 г. N 298 Об утверждении Временного порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях (c изменениями, внесенными в соответствии с приказами Департамента казначейства МФ РК от 22.09.98 г. N 433, от 8.11.99 г. № 597)

Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 8 сентября 1997 г. N 298 Об утверждении Временного порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях (c изменениями, внесенными в соответствии с приказами Департамента казначейства МФ РК от 22.09.98 г. N 433, от 8.11.99 г. № 597)

Утвердить прилагаемый к настоящему приказу Временный порядок ведения кассовых операций в бюджетных организациях.



 Вице-министр

ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК

 ведения кассовых операций в бюджетных организациях

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий временный порядок устанавливает порядок ведения кассовых операций, определения лимита остатка наличных денег в кассах бюджетных организаций и предельной суммы использования наличных денег в расчетах.

 1.2. Расчеты бюджетных организаций по своим обязательствам производятся, как правило, в безналичном порядке.

 С использованием наличных денег допускается осуществление расчетов в размерах, не превышающих 50-кратного расчетного показателя в месяц в общей сумме по спецификам 131 "Приобретение продуктов питания", 132 "Приобретение медикаментов и перевязочных средств", 133 "Приобретение предметов и материалов для текущих хозяйственных целей", 139 "Прочие расходы на приобретение товаров и услуг", 151 "Содержание и текущий ремонт оборудования и инвентаря", 159 "Прочие текущие расходы" в течение месяца в размерах, не превышающих:

 - 50-кратного расчетного показателя - для бюджетных средств;

 - 100-кратного расчетного показателя - для специальных средств. На оставшуюся сумму выделенного лимита бюджетных средств заключаются договора на поставку товаров, работ и услуг, согласно порядку, установленному законодательством Республики Казахстан.

 Ограничение на получение наличности не устанавливается:

 по расходам на выплату денежной компенсации взамен табачных изделий для военнослужащих срочной службы по специфике 131 "Приобретение продуктов питания";

 по расходам на выплату денежной компенсации взамен форменного обмундирования военнослужащим по специфике 134 "Приобретение мягкого инвентаря и обмундирования";

 по командировочным расходам внештатных водителей по трудовым договорам по специфике 147 "Эксплуатация служебных легковых автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов Республики Казахстан";

 по особым расходам в силовых и правоохранительных органах по специфике 157 "Особые расходы";

 по расходам на приобретение проездных билетов для лиц, освобождаемых от отбывания наказания в виде ограничения свободы, ареста или лишения свободы, до места жительства, и по расходам на проведение выборов (на оплату труда освобожденных членов избирательных комиссий, возмещение заработной платы кандидатов в Президенты, депутаты Парламента, за исключением кандидатов, баллотирующихся по партийным спискам, а также в депутаты в маслихаты, оплату труда внештатных работников на основании трудовых соглашений, командировочные расходы, приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, горюче-смазочных материалов) по специфике 159 "Прочие текущие расходы";

 по расходам на оплату труда внештатных работников по трудовым договорам и оплату услуг консультантов по заключенным договорам со специфик: 143 "Оплата транспортных услуг", 146 "Оплата услуг по обслуживанию здания", 147 "Эксплуатация служебных легковых автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов Республики Казахстан", 149 "Прочие услуги", 151 "Содержание и текущий ремонт оборудования и инвентаря", 152 "Содержание и текущий ремонт зданий, помещений и сооружений", 159 "Прочие текущие расходы" и 163 "Услуги, оказываемые физическими лицами".

 В исключительных случаях использование наличных денег с бюджетных и внебюджетных счетов по специальным средствам сверх лимита:

 - организациями, содержащимися за счет республиканского бюджета, допускается по письменному разрешению Комитета казначейства, выданному по ходатайству министерства (ведомства) и по согласию Бюджетного департамента;

 - организациями, содержащимися за счет средств местных бюджетов, осуществляется путем согласования увеличения лимита с соответствующим финансовым органом.

 1.3. Министерства (ведомства) при составлении сметы расходов на предстоящий финансовый год для центрального аппарата и подведомственных организаций, содержащихся за счет средств республиканского бюджета, а также сметы доходов и расходов по специальным средствам организаций, имеющих источники внебюджетных средств, составляют расчет лимита остатка наличных денег в кассе (Приложение N 1). Расчет лимита остатка наличных денег в кассе подтверждается на основании утвержденной сметы расходов из бюджета, а также сметы доходов и расходов по специальным средствам для министерств (ведомств) в Министерстве финансов Республики Казахстан, а для подведомственных организаций в соответствующем министерстве (ведомстве).

1.4. Организации, содержащиеся за счет средств местных бюджетов, и имеющие специальные средства также составляют расчет лимита остатка наличных денег в кассе и подтверждают вместе со сметой расходов и сметой доходов и расходов по специальным средствам в соответствующем местном финансовом органe.

 1.5. Ежедневный лимит остатка наличных денег в кассе бюджетной организации определяют, исходя из утвержденной годовой суммы бюджетных ассигнований и годовой суммы расходов по специальным средствам, по спецификам 136 "Командировки и служебные разъезды внутри страны" и 137 "Командировки и служебные разъезды за пределы страны" в следующих пределах:

 1. до 5 млн. тенге - 20 тыс. тенге;

 2. от 5 до 10 млн. тенге - 40 тыс. тенге;

 3. от 10 до 20 млн. тенге - 100 тыс. тенге;

 4. свыше 20 млн. тенге - 150 тыс. тенге.

 В случае, если к началу предстоящего года смета расходов еще не утверждена, то в соответствии со статьей 19 Закона "О бюджетной системе" от 24 декабря 1996 г. N 52-1 составляется смета расходов на I квартал предстоящего года и соответственно к ней определяется лимит остатка наличных денег в кассе. Если в течение финансового года изменяется смета расходов по вышеназванным спецификам, соответственно изменяется и доводится до подведомственных организаций уточненный лимит остатка наличных денег в кассе.

Если к началу предстоящего года смета доходов и расходов по специальным средствам не утверждена, то бюджетной организации разрешается до утверждения сметы, но не позднее 1 апреля, использовать для расчета лимита остатка наличных денег в кассе суммы расходов, предусмотренные в смете на 1 квартал. В случае изменения в течение финансового года утвержденной сметы доходов и расходов специальных средств по спецификам 136 и 137 соответственно уточняется лимит остатка наличных денег в кассе и доводится до подведомственных организаций.

 1.6. Бюджетные организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, полученные по чеку из банка второго уровня, не более 3-х рабочих дней, не включая день получения денег в обслуживающем банке.

 1.7. Наличные деньги по внебюджетной деятельности, поступающие непосредственно в кассу бюджетной организации, должны сдаваться в обслуживающий банк не позднее 3 дней со дня приема для последующего зачисления на соответствующий внебюджетный счет.

 Использование этих средств без предварительной сдачи их на внебюджетные счета не допускается.

II. ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ

 ДЕНЕГ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ

2.1. Для получения наличных денег кассир бюджетной организации или лицо, его заменяющее, заполняет чек на сумму, указанную в платежном поручении на перечисление денег со счета бюджетной организации в обслуживающем Казначействе на транзитный счет Казначейства. Затем главный бухгалтер или лицо, возглавляющее подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет бюджетной организации, проверяет правильность заполнения чека и передает его вместе с платежным поручением ответисполнителя соответствующего органа Казначейства.

 2.2. В целях контроля за правильностью выплаты заработной платы по определенным расходам в структуре специфик экономической классификации и получения наличных денег на другие цели бюджетные организации, содержащиеся за счет средств госбюджета, представляют в соответствующие органы Казначейства заявку на получение наличности с бюджетного и внебюджетных счетов, с указанием сумм, причитающихся к выдаче. Заявка на получение наличности представляется отдельно по бюджетным и внебюджетным средствам вместе с денежным чеком. Заявка составляется на основании платежных ведомостей или расходных кассовых ордеров по следующей форме:

ЗАЯВКА

 на получение наличных средств




        


                    ___________________________________________


                             (наименование организации)


                                к чеку N __________


        


                    Дата


        --------------------------------------------------------------------


         N !   Назначение платежа   ! Код бюджетной !       Сумма


           !                        ! классификации !      (тенге)


        --------------------------------------------------------------------


         1.


         2.


         3.


            Итого:


        --------------------------------------------------------------------


             М.П.    Руководитель организации


                     Гл. бухгалтер
Ответственный работник отдела по обеспечению наличности казначейства (или Бюджетного банка) принимает и проверяет заявку, платежное поручение и чек. Проверив правильность их оформления, а также соответствие каждого документа по сумме и спецификам, ответисполнитель сверяет сумму, на которую выписан чек, с суммой, указанной на лицевой стороне корешка чека, и ставит подпись на лицевой и оборотной стороне чека. Проверенное и завизированное платежное поручение передается ответственному исполнителю операционного отдела для формирования реестра чеков. Реестр чеков вместе с чеками, заверенными подписями руководителя, ответработника и печатью Казначейства, передается в обслуживающий банк для оплаты, заявка остается в деле органа казначейства (Бюджетного банка).

 При осуществлении контроля расчетно-денежных документов организаций, содержащихся за счет средств бюджета и имеющих специальные средства, ответисполнитель Казначейства проверяет соблюдение лимита получаемых наличных денег за счет бюджетных и специальных средств (в общей сумме по спецификам 131, 132, 133, 139, 151, 159). Для осуществления контрольных функций Казначейство на каждую бюджетную организацию открывает аналитическую карточку по регистрации получаемых наличных денег за месяц.

 С целью контроля за своевременным оприходованием наличных денег в кассу бюджетной организации ответисполнителем отдела по обеспечению наличности производится сверка записи об оприходовании наличных денег на оборотной стороне корешка чековой книжки с реестром оплаченных чеков. Записи на оборотной стороне корешка чековой книжки заверяются подписью ответработника отдела.

 2.3. В необходимых случаях подразделения Казначейства имеют право требовать от бюджетных организаций представления первичных документов (ведомости на заработную плату, премирование и т.д.) для проверки тождественности сумм, включенных в заявку на получение наличности.

 Предъявление организациями, состоящими на республиканском бюджете, чека на получение денежных средств в банк без наличия на его оборотной стороне разрешительной надписи обслуживающего казначейства, заверенной именным штампом ответисполнителя казначейства, не допускается.

 2.4. При получении наличных денег в кассе банка кассир или лицо, его заменяющее, бюджетной организации обязан пересчитать полистно общую полученную сумму в присутствии контролера банка и убедиться, что она соответствует сумме, указанной в чеке. Если клиент не пересчитал полистно полученную сумму наличных денег в присутствии контролера банка, то впоследствии при обнаружении недостачи ответственность несет материально-ответственное лицо, получившее наличные деньги.

 2.5. Полученные в уполномоченном банке наличные деньги приходуются в кассу бюджетной организации в тот же день, для чего бухгалтером выписывается приходный кассовый ордер (Форма N КО-1). Приходный кассовый ордер до передачи в кассу регистрируется бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Форма N КО-3а).

 Кроме того, на оборотной стороне корешка чековой книжки делается запись об оприходовании наличных денег в кассу с указанием номера и даты приходного ордера за подписью главного бухгалтера, которая подтверждается подписью ответработника Казначейства в соответствии с п.2.2.

2.6. Порядок получения наличных денег бюджетными организациями в банках второго уровня через текущие счета наличности устанавливается отдельными указаниями Министерства финансов Республики Казахстан.

III. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ

 ДЕНЕГ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

3.1. При приеме банкнот и монет в платежи кассир бюджетной организации или лицо, его заменяющее, обязан руководствоваться признаками и порядком определения платежности денежных знаков, установленных Национальным Банком Республики Казахстан.

 Прием наличных денег кассами бюджетных организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

 В приеме наличных денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.

 3.2. Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам (форма N КО-2) или надлежаще оформленным другим документам, с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу наличных денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером бюджетной организации или лицами, ими уполномоченными.

 В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные организации, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости.

 3.3. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир или лицо, его заменяющее, требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя*, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу наличных денежных средств нескольким лицам, то получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

 Примечание. Документом, удостоверяющим личность, является паспорт гражданина Республики Казахстан и других республик СНГ, общегражданский заграничный паспорт или вид на жительство лица без гражданства. Документами, заменяющими паспорт, могут быть военный билет Министерства обороты Республики Казахстан, служебное удостоверение военнослужащих армии Военно-Морского флота, пограничных войск, КНБ Республики Казахстан, ГСК Республики Казахстан и внутренних войск МВД Республики Казахстан и других республик СНГ.

 В бюджетных организациях выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

 3.4. Расписка в получении наличных денег может быть сделана только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: тенге - прописью, тиын - цифрами. При получении наличных денег по ведомости сумма прописью не указывается.

 3.5. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе бюджетной организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

 3.6. Выдачу наличных денег кассир или лицо, его заменяющее, производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег в бухгалтерии указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает запись: "По доверенности". Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

 3.7. При выдаче лицу, не имеющему возможности по болезни или по другим причинам расписаться лично, по его просьбе согласно доверенности, оформленной в установленном порядке, за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данной бюджетной организации. На расходном кассовом ордере указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя наличных денежных средств, и лица, за него расписавшегося.

 3.8. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

 3.9. Нa титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денежных средств за подписями руководителя и главного бухгалтера бюджетной организации или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.

 В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи наличных денег на заработную плату (при уходе в отпуск, по болезни и другим причинам), а также выдача депонированных сумм и наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

 Разовые выдачи наличных денег на заработную плату отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

 3.10. По истечении установленных сроков выплаты заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности кассир должен:

 а) в платежной ведомости против фамилий лиц, которым не произведены выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано",

 б) составить реестр депонированных сумм;

 в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы, премии, пособии по временной нетрудоспособности, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить своей подписью. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача наличных денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

 г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N".

 Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

 Депонированные суммы сдаются в уполномоченный банк и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер, служащий основанием для выписки объявления на взнос наличными с обязательным указанием 10-значного кода бюджетной классификации.

 3.11. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек или выписаны па машине (пишущей, вычислительной). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

 Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим наличные деньги, запрещается.

 3.12. При получении приходного и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир или лицо, его заменяющее обязан проверить:

 а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной подписи руководителя организации или лиц, ими уполномоченных;

 б) правильность оформления документов;

 в) наличие перечисленных в документах приложений. В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

 Приходный и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы вместе с приложениями подлежат обязательному гашению штампом или подписью от руки "Получено" или "Оплачено" с указанием числа, месяца, года.

 3.13. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

IV. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ,

 КНИГИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕГ И ПРАВИЛА

 ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ

4.1. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая бюджетная организация должна вести кассовую книгу по установленной форме N КО-4 или по форме N 440, если в бюджетной организации имеются денежные операции по бюджетным и внебюджетным средствам.

 4.2. Каждая бюджетная организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера или лица, возглавляющего подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет данной бюджетной организации.

 Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

 Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправление ошибки в книге должно быть оговорено надписью "Исправлено" и подтверждено подписями кассира и главного бухгалтера бюджетной организации или лица, его заменяющего, с указанием даты исправления.

 4.3. Записи в кассовую книгу производятся кассиром или лицом, его заменяющем, сразу же после получения или выдачи наличных денег по каждому ордеру или заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Одновременно кассир сверяет остаток наличных денег в кассе с фактическим наличием денег.

 4.4. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход республиканского бюджета по счету 203109 "Прочие санкции и штрафы" первой группы счетов Единого стандартного плана счетов.

 4.5. Наличные деньги, полученные бюджетными организациями в уполномоченных банках, расходуются строго по целевому назначению. Для контроля за учетом целевого использования наличных денег всем бюджетным организациям необходимо вести книги контроля использования наличных денег по целевому назначению отдельно для бюджетных средств (Приложение N 2) и для внебюджетных средств (Приложение N 3). В данной книге показывается остаток наличных денег на начало месяца, поступление денег, расход и остаток денег на конец месяца по спецификам экономической классификации. Сумма итогов остатков наличных денег по двум книгам, должна соответствовать остатку наличных денег по кассовой книге на конец месяца. Записи в книге ведутся кассиром или лицом, его заменяющим.

4.6. Контроль за правильным и своевременным ведением кассовой книги и книг контроля использования наличных денег по целевому назначению (Приложения N 2 и N 3) возлагается на главного бухгалтера, или лицо, возглавляющее подразделение, обеспечивающее ведение бухгалтерского учета в бюджетной организации.

4.7. Каждая бюджетная организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. Касса - это специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность наличных денег в помещении кассы, а также при доставке их из уполномоченного банка и сдаче в банк и несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность наличных денег при их хранении и транспортировке.

 Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. В каждой бюджетной организации составляется список лиц, имеющих доступ в кассу, который подписывается руководителем и главным бухгалтером.

 4.8. Все наличные деньги, чеки и ценные бумаги в организациях хранятся, как правило, в сейфах или несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

 Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и других упаковках хранятся у руководителей организации. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. При обнаружении утраты ключа руководитель бюджетной организации сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

 Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной бюджетной организации, запрещается.

 4.9. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

 В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей и решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю бюджетной организации, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

 В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир организации после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денег и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй отсылается в страховую компанию, третий - отсылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у бюджетной организации.

 4.10. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности работающих по найму несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный бюджетной организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

 4.11. После издания приказа о назначении кассира на работу, руководитель организации обязан под роспись ознакомить кассира с настоящим Временным порядком, после чего с кассиром или лицом, его заменяющим, заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.

 4.12. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

 4.13. В бюджетных организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя бюджетной организации. С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 4.11.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и другие причины) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим лицом, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем организации. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

 4.14. Руководители, главные бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

 В бюджетных организациях с малой численностью работающих, не имеющих, в штате кассира, обязанности кассира могут исполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя бюджетной организации.

V. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ

 ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ

 ДИСЦИПЛИНЫ

5.1. В сроки, установленные руководителем бюджетной организации, но не реже одного раза в квартал, производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя бюджетной организации назначается комиссия, которая составляет акт.

 5.2. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

 В условиях компьютеризированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

 5.3. Министерства (ведомства), органы Казначейства при проведении ревизии или проверок финансово-хозяйственной деятельности в бюджетных организациях обязательно производят ревизию кассы, особо обращая внимание на обеспечение сохранности наличных денег и ценностей и соблюдение предельного размера использования наличных денег в расчетах.

 Органами казначейства при проведении проверок целевого использования наличных денег, выделенных из республиканского и местных бюджетов, а также денег, поступивших из внебюджетных источников, контролируется движение наличных денег по данным книги контроля использования наличных денег по целевому назначению и кассовой книге.

 5.4. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя бюджетной организации, главного бухгалтера, руководителя финансовой службы и кассира.

Заместитель директора



Приложение N 1

 к Временному

порядку ведения

кассовых операций в бюджетных

 организациях, утвержденному

 приказом Минфина РК

 от 08.09.97 г. N 298

Расчет

 лимита остатка наличных денег в кассе




        


                           -------------------------------------


                           (наименование бюджетной организации)


                                                                     (тыс. тенге)


        _____________________________________________________________________________


             |                            |


             |                            |               Годовая  сумма


             |                            |------------------------------------------


          N  |      Специфика             | ассигнований |  специальных  |    Итого


             |                            | из бюджета   |     средств   |


        -----------------------------------------------------------------------------


          1  |         2                  |     3        |        4      |        5


        -----------------------------------------------------------------------------


             |   136 "Командировки и      |              |               |


             |  служебные разъезды внутри |              |               |


             | страны"                    |              |               |


        -----------------------------------------------------------------------------


             |   137 "Командировки и      |              |               |


             |  служебные разъезды за     |              |               |


             |  пределы страны"           |              |               |


        -----------------------------------------------------------------------------


             |                            |              |               |


             |     Итого                  |              |               |


             |                            |              |               |


        -----------------------------------------------------------------------------
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается в зависимости от годовой суммы, предусмотренной в смете расходов, в следующих размерах:


        


                1.       до  5 млн. тенге  -  20 тыс. тенге;


                2. от  5 до 10 млн. тенге  -  40 тыс. тенге;


                3. от 10 до 20 млн. тенге  - 100 тыс. тенге;


                4. свыше    20 млн. тенге  - 150 тыс. тенге;


        


        Руководитель


        министерства (ведомства),


        бюджетной организации:                -----------      --------------


                                                (подпись)          (Ф.И.О.)


        


        Лимит остатка наличных денег в кассе в размере_________________________


                                                              (сумма)


        на ______ 199__ года подтверждаю на основании проверенных мною смет:


        


                               --------------   ------------------------


                                (подпись)  (Ф.И.О. ответственного исполнителя)


        


        Дата "  "__________199__г.


Приложение N 2

 к Временному

порядку

ведения кассовых операций

 в бюджетных организациях,

 утвержденному приказом

 Минфина РК

 от 08.09.1997 г. N 298

КНИГА

 КОНТРОЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛИЧНЫХ

 ДЕНЕГ ПО ЦЕЛЕВОМУ НАЗНАЧЕНИЮ




        


        Наименование организации __________________________________________


                              ___________месяц 199__г.


                                                                  (тенге)


        --------------------------------------------------------------------


        N|Содержание операции|Дата|Номер|Поступило (израсходовано) наличных


         |                   |    |доку-|денег по спецификам


         |                   |    |мента|-----------------------------------


         |                   |    |     |111|112|113|121|131|132|133|136|137


        --------------------------------------------------------------------


        1|        2          |  3 |  4  | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10|11 | 12|13


        --------------------------------------------------------------------


         |Остаток на начало  |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


         |месяца             |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


         |------------------------------------------------------------------


         |Приход             |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


         |------------------------------------------------------------------


         |------------------------------------------------------------------


         |------------------------------------------------------------------


         |Итого по приходу   |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


        --------------------------------------------------------------------


         |Расход             |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


         |------------------------------------------------------------------


         |------------------------------------------------------------------


         |------------------------------------------------------------------


         |Итого по расходу   |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


         |------------------------------------------------------------------


         |Остаток на конец   |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


         |месяца             |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |


        --------------------------------------------------------------------


        Продолжение таблицы


        --------------------------------------------------------------------


        Поступило (израсходовано) наличных денег по спецификам|Итого по


        ------------------------------------------------------|спецификам


          139 | 151 | 159 | и т.д.|                           |


        --------------------------------------------------------------------


          14  | 15  | 16  |  17   |         18                |    19


        --------------------------------------------------------------------


Приложение N 3

 к Временному

порядку

ведения кассовых операций

 в бюджетных организациях,

 утвержденному приказом

 Минфина РК

 от 08.09.1997 г. N 298

Книга

 контроля использования по целевому назначению

 наличных денег, поступивших из внебюджетных источников




        


        Наименование организации_______________________


        ________________________месяц 199__г.


                                                                   (тенге)


        ____________________________________________________________________________


         N| Содержание|Дата|Номер|Поступило из банка по чеку (израсходовано)наличных


          | операции  |    |доку-|денег по спецификам


          |           |    |мента|___________________________________________________


          |           |    |     |111|112|113|121|131|132|133|136|137|139|151|159|и т.д.


        _____________________________________________________________________________


        1 |     2     |  3 |  4  | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10 |11 | 12| 13|14 | 15| 16 |17


        _____________________________________________________________________________


          |Остаток на |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |начало ме- |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |сяца       |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


        -----------------------------------------------------------------------------


          |Приход     |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |           |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |           |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |Итого по   |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |приходу    |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


        -----------------------------------------------------------------------------


          |Расход     |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |           |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |           |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |Итого по   |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |расходу    |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


        -----------------------------------------------------------------------------


          |Остаток на |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |конец меся-|    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


          |ца         |    |     |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |   |


        _____________________________________________________________________________


        


        


        ____________________________________________________________________________


        Поступило наличными в кассу из внебюджетных|Итого поступило (сдано в банк)


        источников, подлежащие зачислению на :      | наличных денег


        -------------------------------------------|--------------------------------


          внебюджетные  счета                      |


        -------------------------------------------|


        "по спец. | "по депозитам"  |"суммы по     |


        средствам"|                 |поручениям"   |


        ____________________________________________________________________________


           18     |     19          |   20         |             21


        ____________________________________________________________________________





(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов