Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 сентября 2012 года № 441 Об утверждении Правил разработки порядка проведения внешнего контроля качества

В соответствии с пунктом 3 статьи 19 Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года «Об аудиторской деятельности» ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила разработки порядка проведения внешнего контроля качества.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности, аудиторской деятельности Министерства финансов Республики Казахстан (Тулеуов А.О.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в официальных средствах массовой информации в установленном законодательством порядке.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня первого официального опубликования.

Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 19 октября 2012 года под № 8034

Министр

Б. Жамишев

Утвержден

приказом Министра финансов

Республики Казахстан

от 26 сентября 2012 года № 441

Правила

разработки порядка проведения внешнего контроля качества

1. Общие положения

1. Правила разработки порядка проведения внешнего контроля качества (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 19 Закона Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года «Об аудиторской деятельности» в целях определения единых правил разработки профессиональными аудиторскими организациями порядка проведения внешнего контроля качества аудиторских организаций.

2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1) внешний контроль качества - контроль качества на соблюдение аудиторами и аудиторскими организациями требований стандартов аудита, осуществляемый профессиональной аудиторской организацией в отношении своих членов;

2) контролер - лицо, назначаемое исполнительным органом управления профессиональной аудиторской организации из числа аудиторов, входящих в ее состав, в обязанности которого входит осуществлять внешний контроль качества.

3. Целью внешнего контроля качества является создание условий для обеспечения и постоянного повышения качества услуг по аудиту.

4. Внешний контроль качества проводится аудиторами, осуществляющими свою деятельность в качестве аудитора.

5. Внешний контроль качества делится на следующие виды:

1) плановые;

2) внеплановые.

6. Основаниями внепланового внешнего контроля качества являются:

1) повторная проверка, связанная с заявлением аудиторской организации;

2) обращение уполномоченного государственного органа, осуществляющего регулирование в области аудиторской деятельности и контроль за деятельностью аудиторских и профессиональных организаций (далее - уполномоченный государственный орган), по полученной информации и поступившим жалобам;

3) получение аудиторской организацией оценки «3», «2» с целью подтвердить устранение выявленных недостатков в срок, определяемый решением профессиональной аудиторской организации.

7. Сроки проведения планового внешнего контроля качества по каждой аудиторской организации определяются соответствующей профессиональной аудиторской организацией в соответствии с утвержденным внутренним планом. При этом, сроки проведения проверки внешнего контроля качества контролерами не должны превышать более 10 рабочих дней, а для определения оценки по результатам внешнего контроля качества - более двух месяцев.

2. Правила разработки порядка проведения внешнего контроля качества

8. Порядок проведения внешнего контроля качества аудиторских организаций включает:

1) вопросы по организации процедуры внешнего контроля качества;

2) основания отвода (самоотвода) контролера либо других лиц, участвующих в процедуре внешнего контроля качества;

3) программу и этапы проведения внешнего контроля качества;

4) перечень документов аудиторской организации, подлежащих проверке в ходе внешнего контроля качества, который включает учредительные и правоустанавливающие документы, лицензии, квалификационные свидетельства аудиторов, документы по повышению квалификации аудиторов, документы по кадровому составу, внутрифирменные документы по контролю качества аудита, рабочую документацию по выполненным аудиторским заданиям;

5) критерии отбора проектов по аудиту, подвергающихся внешнему контролю качества;

6) вопросы проверки системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, соблюдения требований Закона Республики Казахстан от 28 августа 2009 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма», а также соблюдения требований законодательства об аудиторской деятельности;

7) вопросы проверки качества отдельных аудиторских заданий;

8) меры по обеспечению защиты информации, доступ к которой получен профессиональной организацией в ходе проведения внешнего контроля качества;

9) отчетность контролеров и оформление результатов прохождения аудиторской организацией внешнего контроля качества.

9. В целях обеспечения защиты интересов аудиторских организаций и их клиентов порядок проведения внешнего контроля качества аудиторских организаций содержит права аудиторской организации, которые включают:

1) направление письменного уведомления своим клиентам не менее чем за 30 календарных дней до проведения контроля качества о том, что у нее будет проведен контроль качества;

2) представление в профессиональную аудиторскую организацию письменных мотивированных возражений по сроку проведения внешней проверки качества работы, кандидатурам контролеров;

3) получение в течение 30 рабочих дней