Постановление Нацбанка РК от 25 июля 1997 г. N 281 О Правилах по эмиссионно-кассовым операциям и обеспечению сохранности ценностей в подразделениях Национального банка Республики Казахстан (утратило силу)
Постановление Нацбанка РК от 25 июля 1997 г. N 281 О Правилах по эмиссионно-кассовым операциям и обеспечению сохранности ценностей в подразделениях Национального банка Республики Казахстан (утратило силу)
В целях установления порядка совершения эмиссионных и кассовых операций, а также контроля за сохранностью ценностей и соблюдением эмиссионно-кассовой дисциплины в подразделениях Национального банка Республики Казахстан Правление Национального банка Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить Правила по эмиссионно-кассовым операциям и обеспечению сохранности ценностей в подразделениях Национального банка Республики Казахстан, и ввести их в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.):
а) совместно с юридическим департаментом (Уртембаев А.К) зарегистрировать в Министерстве юстиции Республики Казахстан Правила по эмиссионно-кассовым операциям и обеспечению сохранности ценностей в подразделениях Национального банка Республики Казахстан;
б) довести настоящее Постановление и вышеназванные Правила до сведения областных (Главного Алматинского территориального) управлений Национального банка Республики Казахстан, обязав их довести утвержденные Правила до сведения банков второго уровня.
3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Республики Казахстан Аханова С.А.
Председатель
Национального банка
Раздел 1. Общая часть
1.1. Настоящие Правила устанавливают порядок совершения эмиссионных и кассовых операций, контроля за сохранностью ценностей и соблюдением эмиссионно-кассовой дисциплины в подразделениях Национального банка Республики Казахстан, в которых созданы резервные фонды наличных денег и оборотные кассы (далее подразделения Нацбанка).
1.2. Законным платежным средством является казахстанский тенге. Денежные знаки Республики Казахстан, находящиеся в обращении, состоят из банкнот и монет. Разменной единицей национальной валюты Республики Казахстан являются тиыны.
Банкноты подразделяются на:
- платежные банкноты, в том числе ветхие, подлежащие сдаче в подразделение Нацбанка для их изъятия из обращения;
- неплатежные банкноты.
Монеты подразделяются на:
- платежные монеты, в том числе дефектные (побежденные) монеты, подлежащие сдаче в подразделение Нацбанка для их изъятия из обращения;
- неплатежные монеты.
1.3. Нацбанк рассматривает сообщения (претензии), связанные с фактами подделки банкнот или монет. Фальшивые банкноты или монеты клиентам не возвращаются и не обмениваются. О факте обнаружения фальшивых (поддельных) банкнот или монет подразделения Нацбанка извещают правоохранительные органы. Сомнительные банкноты и монеты отправляются в Хранилище ценностей Национального банка Республики Казахстан (далее - Хранилище Нацбанка) или Кассовый центр Главного Алматинского территориального управления Национального банка Республики Казахстан (далее - Кассовый центр) на экспертизу.
Подделка банкнот и монет национальной валюты влечет за собой уголовную и имущественную ответственность виновных лиц.
1.4. Для приема, хранения и выдачи наличных денег каждое подразделение Нацбанка имеет оборотную кассу и резервные фонды наличных денег.
Остаток наличных денег в оборотной кассе ограничивается лимитом, устанавливаемым отдельно для каждого подразделения Нацбанка специально уполномоченным подразделением центрального аппарата Нацбанка, ответственного за налично-денежный оборот. Лимит оборотной кассы устанавливается на конец рабочего дня.
1.5. Сумма наличных денег, превышающая установленный лимит оборотной кассы, должна быть перечислена в резервный фонд. Вложение наличных денег в резервный фонд является изъятием данных денег из обращения и производится один раз в день, в конце операционного дня кассы. Повторное вложение в течение операционного дня наличных денег в резервные фонды в исключительных случаях производится на основании письменного распоряжения руководителя специально уполномоченного подразделения центрального аппарата Нацбанка.
1.6. Изъятие наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу является выпуском данных денег в обращение и производится только один раз в течение операционного дня кассы, в зависимости от потребности клиентов в наличных деньгах (на основании соответствующих заявок). Повторный выпуск в течение операционного дня наличных денег в обращение в исключительных случаях производится на основании письменного распоряжения руководителя специально уполномоченного подразделения центрального аппарата Нацбанка.
Лимит для резервных фондов наличных денег подразделений Нацбанка не устанавливается.
1.7. Кассовые операции в подразделениях Нацбанка должны производиться в течение всего операционного дня. Время начала и окончания работы кассы (операционный день) устанавливается руководителем подразделения Нацбанка.
Все наличные деньги, поступившие от клиентов до конца операционного дня, должны быть приняты подразделением Нацбанка в оборотную кассу с зачислением их сумм на счета клиентов в тот же операционный день.
1.8. Подразделения Нацбанка несут ответственность за состояние банкнот и монет национальной валюты, выпускаемых в обращение. Все неплатежные банкноты и монеты национальной валюты и ветхие банкноты и дефектные (поврежденные) монеты, при поступлении их в кассы подразделения Нацбанка, обратному выпуску в обращение не подлежат.
1.9. Подразделения Нацбанка принимают к платежу только платежные банкноты и монеты, а к обмену кроме платежных банкнот и монет также принимает банкноты, сохранившие более 50% их поверхности (за исключением фальшивых (поддельных).
1.10. Настоящими Правилами вводятся формы-приложения для ведения учета движения банкнот и монет в оборотной кассе и в резервных фондах подразделений Нацбанка по видам проводимых операций.
Бухгалтерский учет эмиссионно-кассовых операций, а также операций, связанных с обеспечением сохранности ценностей в подразделениях Нацбанка, осуществляется в соответствии со схемой бухгалтерских проводок (приложение N 56 к настоящим Правилам).
Понятия, используемые в настоящих Правилах:
Платежные банкноты - банкноты, не вызывающие сомнений в их подлинности и сохранившие не менее 70% своей полной величины и знаки (письменные и цифровые), обозначающие их номинал и имеющие незначительные повреждения (если они не препятствуют определению подлинности банкнот), в том числе ветхие:
а) загрязненные, имеющие посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов, залитые красящими веществами, изменившие первоначальную окраску;
б) разорванные и склеенные, если отдельные части бесспорно принадлежат одной и той же банкноте, утратившие углы, края, надорванные, имеющие небольшие отверстия, проколы (если они не свидетельствуют об их погашении);
в) изношенные, имеющие потертости, обожженные и прожженные;
г) утратившие защитную нить.
Платежные монеты - монеты, не вызывающие сомнений в их подлинности и целостности и сохранившие независимо от характера повреждений свою полную величину и знаки (письменные и цифровые), обозначающие их номинал, имеющие незначительные повреждения, т.е. дефектные (поврежденные), в том числе:
а) сплющенные, продырявленные, погнутые, надпиленные, ломаные;
в) травленные в кислоте, с напаем каких-либо металлов;
г) поврежденные при воздействии высокой температуры;
д) монеты, изменившие свой первоначальный цвет, но сохранившие знаки (письменные и цифровые), обозначающие их номинал по аверсу и реверсу.
Платежные банкноты и монеты по степени износа подразделяются на годные к обращению и ветхие (дефектные). Годные к обращению банкноты в свою очередь подразделяются на банкноты в эмиссионной упаковке и банкноты, бывшие в употреблении.
Неплатежные банкноты и монеты - банкноты и монеты, не подпадающие под определение платежных банкнот и монет.
Бракованные банкноты и монеты - банкноты и монеты, произведенные с изъяном (несоответствие формата, надрывы, несоответствие нумерации, наличие помарок, совмещение красок, совмещение и/или расплывчатое изображение чеканки и т.п.). Бракованные банкноты и монеты подлежат возмещению изготовителем.
Банкноты и монеты, утратившие силу законного платежного средства банкноты и монеты, выведенные из налично-денежного обращения, погашенные. Переделанные банкноты - банкноты, имеющие наклейки, надрисованные или напечатанные текст или цифры, изменяющие номинал банкнот таким образом, что внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов подлинной банкноты, и такая переделанная банкнота может быть принята как подлинная. Банкноты, имеющие признаки переделки, должны рассматриваться как фальшивые и сдаваться в территориальные правоохранительные органы.
Недостачи - недостающая разница между суммой наличных денег, указанной на упаковке банкнот или монет, и суммой банкнот и монет, фактически находящихся в данной упаковке.
Излишки - превышающая разница между суммой наличных денег, указанной на упаковке банкнот или монет, и суммой банкнот и монет, фактически находящихся в данной упаковке.
Клиенты - юридические и физические лица, сдающие и/или получающие наличные деньги в Нацбанке.
Раздел 2. Порядок совершения эмиссионных операций
Глава 1. Порядок организации резервных фондов
2.1.1. Резервные фонды наличных денег (далее - резервные фонды) создаются в каждом подразделении Нацбанка.
2.1.2. В резервных фондах наличные деньги могут находится: в эмиссионной упаковке, в упаковке подразделения Нацбанка и в упаковках клиентов.
Наличные деньги в эмиссионной упаковке могут хранится в резервных фондах без их полистного пересчета или пересчета по кружкам.
Наличные деньги, годные к обращению, в упаковке подразделения Нацбанка могут хранится в резервных фондах без их полистного пересчета или пересчета по кружкам в течение одного года со дня формирования, а ветхие банкноты и дефектные (поврежденные) монеты до 2-х лет.
Наличные деньги в упаковке клиентов могут хранится в резервных фондах без их полистного пересчета и пересчета по кружкам в течение 15 рабочих дней со дня их получения от клиентов.
2.1.3. Руководитель подразделения Нацбанка и специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка принимают меры по обеспечению резервных фондов наличными деньгами всех номиналов банкнот и монет, необходимых для денежного оборота, и своевременному вывозу ветхих банкнот и дефектных (поврежденных) монет.
2.1.4. Обязанность по подписанию кассовых документов, открытия и закрытия кладовых при совершении операций с резервными фондами и операций с наличными деньгами оборотной кассы возлагается согласно приказу по подразделению Нацбанка на следующих должностных лиц:
- на руководителя отдела по работе с наличными деньгами и кассовых операций, а в случае его временного отсутствия - на заместителя руководителя подразделения Нацбанка;
- на заместителя главного бухгалтера подразделения Нацбанка, а в случае его отсутствия - на главного бухгалтера подразделения Нацбанка;
- на заведующего кассой.
Независимо от распределения обязанностей по обеспечению сохранности резервных фондов и совершению операций по ним руководитель и главный бухгалтер подразделения несут персональную ответственность за обеспечение сохранности резервных фондов и соблюдение эмиссионно-кассовой дисциплины.
2.1.5. Руководитель, заместитель главного бухгалтера, заведующий кассой подразделений Нацбанка, а также руководитель специально уполномоченного отдела подразделения Нацбанка, ответственного за налично-денежный оборот, (далее - руководитель специально уполномоченного отдела) обязаны:
- обеспечить своевременное кассовое обслуживание юридических (в том числе банков второго уровня) и физических лиц;
- организовать надлежащее хранение, обеспечить полную сохранность всех ценностей, находящихся в резервных фондах подразделения Нацбанка;
- организовать соответствующее назначение кассовых работников, совершающих операции с ценностями, и проведение мероприятий по их подготовке и повышению квалификации;
- не допускать случаи неправильного подсчета, растрат и хищений, а при их возникновении принимать меры, согласно установленному законодательством Республики Казахстан порядку взыскания с виновных лиц причиненного ущерба;
- по результатам проводимых ревизий ценностей устранять выявленные недостатки с обязательным выполнением письменных предписаний лиц, проводящих данные ревизии.
Глава 2. Порядок подкрепления резервных фондов
2.2.1. Подразделения Нацбанка для подкрепления резервных фондов представляют в специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка заявки, где указывается сумма потребности в наличных деньгах.
2.2.2. Специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка, ответственное за налично-денежный оборот, на основании полученных заявок и выполненного анализа налично-денежного оборота, рассчитывает потребность в денежных подкреплениях резервных фондов подразделений Нацбанка и составляет проект плана о подкреплении резервных фондов подразделений Нацбанка наличными деньгами ф. 1 (приложение N 1 к настоящим Правилам), который утверждается курирующим заместителем Председателя Нацбанка.
На основании утвержденного плана специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка составляет проект разнарядки на подкрепление резервных фондов подразделений Нацбанка ф. 2 (приложение N 2 к настоящим Правилам), которая утверждается курирующим заместителем Председателя Нацбанка.
На основании утвержденной разнарядки специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка составляет указание подразделению Нацбанка - отправителю о подготовке и выдаче наличных денег из резервных фондов для подкрепления резервных фондов подразделения Нацбанка - получателя. При этом в указаниях подробно указываются банкноты и монеты по номиналу, их количество, степень износа, суммы по каждому номиналу и общий итог суммы.
Одновременно в подразделение Нацбанка - получатель высылается указание о подготовке для вывоза ветхих банкнот и дефектных (поврежденных) монет. При этом объем вывозимых ветхих банкнот и дефектных (поврежденных) монет не должен превышать объем получаемого подкрепления.
2.2.3. Указание о подкреплении резервных фондов подразделений Нацбанка должно выполняться в установленный в нем срок. Об отправленном подкреплении резервных фондов подразделением Нацбанка-отправителем в тот же день высылаются извещение в специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка по электронной почте и сведения по отправленной денежной наличности для подкрепления резервных фондов ф.3 (приложение N 3 к настоящим Правилам). В извещении указывается место назначения, сумма банкнот и монет по номиналам, степень износа, количество и общий итог суммы, оба документа подписываются руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой подразделения Нацбанка.
2.2.4. Полученные для подкрепления резервных фондов наличные деньги в подразделении Нацбанка - получателе должны быть зачислены в резервные фонды полностью, на основании сопроводительных документов.
2.2.5. До зачисления в резервные фонды наличные деньги проверяются по корешкам, пачкам и надписям на верхних накладках и ярлыкам, прикрепленных к мешкам. Деньги в поврежденной упаковке подлежат полистному пересчету и пересчету по кружкам в присутствии бригады инкассаторов. Излишки, обнаруженные пересчете наличных денег, независимо от их размеров, зачисляются в оборотную кассу подразделения Нацбанка. Суммы недостач, а также суммы неплатежных, в том числе фальшивых (поддельных) наличных денег пополняются из оборотной кассы с отдебетованием этой суммы на соответствующий балансовый счет.
2.2.6. После зачисления наличных денег в резервные фонды подразделение Нацбанка - получатель высылает подразделению Нацбанка отправителю подтверждение о получении ценностей и одновременно извещает об этом специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка. Подтверждение и извещение высылаются электронной почтой с указанием подразделения Нацбанка - отправителя, полученных банкнот и монет по степени износа, их номинала, количества, суммы по каждому номиналу и общего итога. Кроме того, в специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка высылаются сведения о полученных наличных деньгах для подкрепления резервных фондов ф.4 (приложение N 4 к настоящим Правилам). Высылаемые документы подписываются руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой подразделения Нацбанка.
Подразделение Нацбанка - отправитель и специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка должны быть извещены о получении подкрепления в день зачисления наличных денег в резервные фонды подразделения Нацбанка - получателя.
Глава 3. Порядок подкрепления оборотных касс
2.3.1. Изъятие наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу производится по письменному распоряжению руководителя подразделения Нацбанка.
2.3.2. Норма выпуска в обращение наличных денег устанавливается руководителем подразделения Нацбанка в зависимости от потребности в наличных деньгах (согласно заявкам, полученным от клиентов).
На основании заявок, полученных от клиентов, заведующий кассой производит расчет потребности в наличных деньгах на следующий рабочий день. На основании выполненных заведующим кассой расчетов потребности в наличных деньгах, руководитель специально уполномоченного отдела подразделения Нацбанка составляет проект распоряжения на выпуск денег в обращение ф. 5 (приложение N 5 к настоящим Правилам). Распоряжение на выпуск денег в обращение составляется с указанием:
- номера и даты распоряжения;
- номинала банкнот и монет, степени износа, количества и суммы, при выпуске в обращение банкнот в эмиссионной упаковке дополнительно указываются номера и серии выпускаемых банкнот;
- общей итоговой суммы банкнот и монет цифрами;
- общей итоговой суммы банкнот и монет прописью.
Проект распоряжения на выпуск наличных денег в обращение подписывается руководителем подразделения Нацбанка. Оригинал распоряжения передается в специально уполномоченный отдел подразделения Нацбанка для выполнения бухгалтерских проводок и осуществления записи в ведомости банкнот, выпущенных в обращение ф.6 (приложение N 6 к настоящим Правилам), и ведомости монет, выпущенных в обращение ф. 7 (приложение N 7 к настоящим Правилам). Оригинал распоряжения после выполнения проводок вместе с расходным внебалансовым ордером ф. 8 (приложение N 8 к настоящим Правилам) и приходным кассовым ордером ф. 9 (приложение N 9 к настоящим Правилам), подшивается в кассовые документы дня.
Копия распоряжения с ведомостью банкнот и монет, выпущенных в обращение, подшивается в отдельную папку в специально уполномоченном отделе подразделения Нацбанка.
2.3.3. О произведенном изъятии наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу в тот же день составляется срочное электронное кредитовое платежное поручение (приложение N 10 к настоящим Правилам), с приложением, в котором указываются степень износа банкнот и монет, их номинал, количество, сумма по каждому номиналу и общий итог. В срочном электронном кредитовом платежном поручении проставляется пятизначный номер, из которых первые три цифры соответствуют трехзначному порядковому номеру записи об изъятии денег из резервного фонда в Книге резервных фондов ф. 11 (приложение N 11 к настоящим Правилам) и остальные две цифры означают ключ (расчет ключа приложение N 12 к настоящим Правилам).
Срочное электронное кредитовое платежное поручение вместе с приложением высылается в специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка.
Глава 4. Передача сумм сверхлимитных остатков наличных
денег из оборотной кассы в резервные фонды
2.4.1. Специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка индивидуально для каждого подразделения Нацбанка устанавливает лимит оборотной кассы.
2.4.2. Подразделения Нацбанка ежедневно на сумму, превышающую установленный лимит оборотной кассы, производят вложение наличных денег в резервные фонды (изъятие денег из обращения). Вложение в резервные фонды сумм наличных денег производится в полных пачках или мешках. В конце операционного дня, после подведения итогов по кассе, заведующий кассой составляет опись изъятых из обращения банкнот и монет национальной валюты ф.13 (приложение N 13 к настоящим Правилам), в которой указывается степень износа банкнот и монет, номинал, количество, сумма по каждому номиналу и общий итог суммы. Проверенная и подписанная руководителем подразделения Нацбанка, главным бухгалтером и заведующим кассой опись ф.13 передается в специально уполномоченный отдел подразделения Нацбанка, где согласно данной описи ф.13 выполняются бухгалтерские проводки и запись в ведомости изъятых их обращения банкнот ф.14 (приложение N 14 к настоящим Правилам), с указанием степени износа, номинала, количества, суммы по каждому номиналу и общего итога, и ведомости изъятых из обращения монет ф.15 (приложение N 15 к настоящим Правилам), с указанием степени износа, номинала, количества, суммы по каждому номиналу и общего итога суммы. Оригинал описи вместе с приходным внебалансовым ордером ф. 16 (приложение N 16 к настоящим Правилам) и расходным кассовым ордером ф.17 (приложение N 17 к настоящим Правилам) подшиваются в кассовые документы дня.
Копия описи ф.13 с ведомостями ф.14, ф.15 подшиваются в отдельную папку в специально уполномоченном отделе подразделения Нацбанка.
2.4.3. О произведенном вложении наличных денег в резервные фонды, в тот же день подразделение Нацбанка на основании описи на изъятие денег из обращения составляет срочное электронное дебетовое платежное поручение ф. 18 (приложение N 18 к настоящим Правилам), с приложением, в котором указывается степень износа банкнот и монет, номинал, количество, сумма по каждому номиналу и общий итог суммы. В срочном электронном дебетовом платежном поручении проставляются пятизначный номер, из которых первые три цифры соответствуют трехзначному порядковому номеру записи о вложении денег в резервный фонд, в книге ф. 11 и остальные две цифры означают ключ (приложение N 12).
Срочное электронное дебетовое платежное поручение вместе с приложением высылается в специально уполномоченное подразделение центрального аппарата Нацбанка.
Раздел 3. Правила совершения кассовых операций
Глава 1. Организация кассовой работы
в подразделениях Нацбанка
3.1.1. Для совершения операций с наличными деньгами в подразделениях Нацбанка создается оборотная касса, которая может подразделяться на:
- приходную;
- расходную;
- приходно-расходную;
- разменную;
- пересчета.
3.1.2. В подразделениях Нацбанка оборотная касса возглавляется заведующим, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему наличных денег, осуществляет руководство аппаратом кассовых работников и вместе с руководителем, главным бухгалтером подразделения Нацбанка и руководителем специально уполномоченного отдела подразделения Нацбанка отвечает за правильную организацию кассовой работы подразделения.
3.1.3. При временной замене отдельных кассовых работников или для оказания помощи в работе по распоряжению руководителя подразделения Нацбанка совершение кассовых операций может быть возложено на специально подготовленного работника подразделения Нацбанка, который предварительно должен ознакомиться с возложенными на него обязанностями.
3.1.4. Руководители подразделений Нацбанка обязаны создать условия для обеспечения установленного порядка приема, выдачи и сохранности наличных денег в кассах подразделения.
3.1.5. Помещения касс должны быть изолированы и оборудованы таким образом, чтобы была исключена всякая возможность наблюдения и изучения посторонними лицами расположения денежных хранилищ. Двери в кассовое помещение в течение рабочего дня должны быть закрыты с внутренней стороны.
3.1.6 Рабочее место каждого кассира должно быть изолировано путем устройства кабин или перегородок. Кабины касс должны быть оборудованы таким образом, чтобы материально ответственное лицо или должностное лицо, ответственное за сохранность ценностей, имело возможность осуществлять зрительный контроль за работой кассиров. Окна кассовых кабин должны быть оборудованы дверцами, закрывающимися с внутренней стороны. Столы кассиров должны иметь закрывающиеся ящики. Для хранения наличных денег во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами или металлическими шкафами или специальными тележками, закрывающимися на замок.
3.1.7 Кассирам запрещается при временном отсутствии в течение рабочего дня на рабочем месте оставлять наличные деньги в открытом виде, не закрытыми в несгораемые сейфы, металлические шкафы или ящики столов.
Собственные деньги кассиров, верхняя одежда и другие предметы должны хранится в специально отведенной комнате или в шкафах вне помещения кассы.
3.1.8 Вход в кассу, кроме кассовых работников, разрешается только руководителю, главному бухгалтеру, руководителю специально уполномоченного отдела подразделения Нацбанка и их заместителям. Допуск в кассу других лиц разрешается по разовым пропускам, подписанным руководителем подразделения Нацбанка, а при его отсутствии - его заместителем.
3.1.9 Каждый кассовый работник, ответственный за сохранность наличных денег, должен быть снабжен именным штампом и отдельным номером пломбира или клише, для опечатывания или опломбирования пачек с банкнотами и мешков с монетами. Должностные лица, ответственные за сохранность наличных денег, находящихся как в оборотной кассе, так в резервных фондах, должны быть снабжены металлическими печатями с оттиском наименования подразделения Нацбанка и порядкового номера печати, а также пломбирами или клише. Ответственность за хранение печатей, пломбиров, клише с личным кодом, ключей от кладовых, сейфов и металлических шкафов возлагается на должностных лиц и работников кассы.
3.1.10 Кассовые работники подразделений Нацбанка должны иметь образцы подписей работников операционного отдела подразделения Нацбанка, которые соответственно должны иметь образцы подписей кассовых работников. Контроль за своевременной заменой образцов подписей кассовых и работников операционного отдела и за своевременным их изъятием вследствие замены осуществляется главным бухгалтером подразделения Нацбанка.
3.1.11 Каждый кассир приходной, расходной кассы и контролер кассы пересчета ведет Книгу учета принятых и выданных денег и ценностей из резервных фондов и оборотной кассы ф. 19 (приложение N 19 к настоящим Правилам), в которой производит запись полученных и переданных наличных денег под роспись заведующего кассой. Заведующий кассой ведет свою книгу ф. 19, в которой также производит запись о выданных и полученных от кассиров наличных денег, с обязательной росписью кассиров.
3.1.12 Движение наличных денег учитывается в кассовых книгах и журналах, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью и заверены подписями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
3.1.13 В каждом подразделении Нацбанка должны находиться образцы банкнот и монет национальной валюты, которые при первом требовании клиентов предоставляются им для ознакомления. По окончании операционного дня кассы образцы должны хранится в резервных фондах вместе с другими ценностями.
Глава 2. Прием наличных денег приходными кассами
3.2.1 Приходные кассы подразделений Нацбанка осуществляют прием наличных денег, сданных клиентами в течение операционного дня.
3.2.2 Прием наличных денег приходной кассой подразделения Нацбанка от банков второго уровня производится на основании договора, заключенного между подразделением Нацбанка и банком второго уровня. Одним из условий договора должно являться право бесспорного списания с корреспондентского счета банка второго уровня сумм выявленной недостачи принятых от банка второго уровня наличных денег и зачисления на корреспондентский счет банка второго уровня сумм выявленных излишков наличных денег, на основании составленных при пересчете принятых наличных денег соответствующих актов.
Прием наличных денег приходной кассой подразделения Нацбанка от других клиентов производится без заключения договора на основании приходного кассового ордера ф. 9, выписанного работником операционного отдела, с полистным пересчетом банкнот и монет по кружкам.
3.2.3 Прием наличных денег от банков второго уровня осуществляется по Объявлению на взнос наличными ф. 20 (приложение N 20 к настоящим Правилам), с приложением описи сдаваемых денег ф. 21 (приложение N 21 к настоящим Правилам), в которой указываются:
- сдаваемые банкноты по номиналам, количеству и сумме, отдельно по степени износа;
- сдаваемые монеты по номиналам, количеству и сумме, отдельно по степени износа;
- общая сумма банкнот и монет цифрами;
- общая сумма банкнот и монет прописью, а также проставляется подпись кассира банка второго уровня, сдающего наличные деньги.
Объявление ф. 20 является документом, состоящим из трех частей объявления, ордера и квитанции.
Прием наличных денег от других клиентов производится по приходному кассовому ордеру ф. 9. Приходный кассовой ордер ф. 9 выписывается операционным работником в трех экземплярах, первый и третий передаются в приходную кассу, второй - остается у операционного работника.
3.2.4 Работник операционного отдела, приняв от банка второго уровня объявление ф. 20. проверяет правильность его заполнения, ставит подпись. На основании полученной описи производит запись в ведомости банкнот национальной валюты, принятых приходной кассой ф. 22 (приложение N 22 к настоящим Правилам), и ведомость монет национальной валюты, принятых приходной кассой ф. 23 (приложение N 23 к настоящим Правилам). Затем объявление ф. 20 передает непосредственно кассиру приходной кассы, а опись ф. 21 прикладывается к ведомостям ф. 22, ф. 23.
Передача приходных документов через вносителя наличных денег запрещается.
3.2.5 Кассовый работник, получив от операционного работника, ведущего счет клиента, объявление ф. 20, обязан проверить наличие и соответствие подписей операционных работников с имеющимися образцами подписей, сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, наличие установленных реквизитов при заполнении документа, вызвать клиента, сдающего наличные деньги и принять наличные деньги.
3.2.6 Приходная касса подразделения Нацбанка принимает от банков второго уровня только отсортированные по степени износа банкноты и монеты, упакованные в полные пачки, мешки. Прием неполных пачек банкнот и мешков с монетой производится по письменному разрешению руководителя подразделения Нацбанка. Не отсортированные банкноты и монеты приему не подлежат.
3.2.7 Прием наличных денег от банков второго уровня производится с пересчетом по надписям на накладках к пачкам и корешкам и по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, без полистного пересчета и пересчета по кружкам. При этом кассир приходной кассы проверяет правильность оформления пачки, накладки и наличие клише или пломбы. Полистный пересчет и пересчет по кружкам принятых наличных денег производится кассой пересчета подразделения Нацбанка в течение 15 рабочих дней со дня принятия наличных денег.
Прием наличных денег от других клиентов производится с полистным пересчетом банкнот и пересчетом монет по кружкам.
На столе кассира приходной кассы должны находиться только деньги лиц, которые их сдают. Все ранее принятые деньги должны храниться в сейфах, металлических шкафах, ящиках стола или специальных тележках.
3.2.8 После приема наличных денег кассир приходной кассы сверяет сумму, указанную в объявлении ф. 20 или в приходном кассовом ордере ф. 9, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм приходных документов с суммой фактически принятой наличности кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее клиенту. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику. При приеме денег приходным кассовым ордером ф. 9 третий экземпляр ордера с печатью и подписью кассира выдается клиенту, первый остается у кассира.
3.2.9. В случае установления расхождений между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении, объявление должно быть переоформлено клиентом на сумму фактически вносимых денег.
Кассир приходной кассы на обороте объявления проставляет сумму фактически принятой наличности, подпись и возвращает операционному работнику.
Исправления в приходных документах не допускаются. Вновь заполненное объявление проверяется операционным работником. Полученная ранее опись не заменяется, а клиент должен самостоятельно внести в него исправления и подтвердить их своей подписью, на основании выполненных клиентом исправлений операционный работник вносит исправления в ведомости ф. 22, ф. 23. Затем вновь заполненное объявление передается кассиру приходной кассы.
3.2.10. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассир возвращает объявление операционному работнику. Записи в ведомостях ф. 22, ф. 23 аннулируется, опись перечеркивается и прикладывается к ведомостям, объявление перечеркивается и подшивается в кассовые документы дня.
3.2.11 В течение операционного дня кассир приходной кассы ведет ведомости ф. 22, ф. 23, в которой указываются все реквизиты приходных документов и фактически принятые банкноты и монеты, с указанием номинала, количества, суммы по каждому номиналу и общего итога суммы. Итоги ведомостей в конце операционного дня сверяются с общей суммой приходных документов и отдельно с общей суммой всех банкнот и монет приходных документов.
По окончании операционного дня кассир приходной кассы сверяет сумму принятых денег с суммой приходных документов, фактическим остатком наличных денег и составляет справку кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов ф. 24 (приложение N 24 к настоящим Правилам). Данные справки ф. 24 сверяются с итоговой суммой ведомостей ф. 22, ф. 23, при тождественности сумм кассир приходной кассы ставит свою подпись на указанной справке. После завершения подведения итогов кассир приходной кассы сверяет приведенные в справке кассовые обороты с записями в ведомостях ф. 22, ф. 23 операционного работника. Результат произведенной сверки заверяется подписью кассира в ведомостях ф. 22, ф. 23 операционного работника и подписью операционного работника в справке ф. 24 кассира приходной кассы.
3.2.12. Принятые кассиром приходной кассы в течение операционного дня наличные деньги, приходные документы, ведомости ф. 22, ф. 23 сдаются заведующему кассой под расписку в книге ф. 19.
3.2.13. Заведующий кассой принимает полные пачки банкнот по количеству корешков и надписям на накладках, монеты по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, осуществляет сверку принятых денег согласно справке кассира приходной кассы и при соответствии суммы принятых наличных денег, указанной в справке кассира и в ведомостях ф. 22, ф. 23 подписывает справку кассира. Принятые и проверенные документы приходной кассы подшиваются в кассовые документы дня.
3.2.14. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же операционный день.
Глава 3. Организация работы по выдаче наличных денег
расходными кассами подразделения Нацбанка
3.3.1 Выдача наличных денег осуществляется расходными кассами подразделений Нацбанка.
3.3.2 Выдача наличных денег производится по следующим расходным документам установленной формы:
- по чекам;
- по расходным кассовым ордерам.
3.3.3 Клиенты накануне дня получения наличных денег представляют Заявку на получение наличных денег ф. 25 (приложение N 25 к настоящим Правилам) операционному работнику, в которой указывают:
- номер и дату;
- наименование подразделения Нацбанка, выдающего ценности;
- номер лицевого счета и наименование получателя;
- общую сумму банкнот и монет цифрами;
- общую сумму банкнот и монет прописью, а также проставляется подпись уполномоченного лица.
3.3.4 Заведующий кассой на основании распоряжения ф. 5 выдает под отчет кассирам расходной кассы необходимую сумму наличных денег, под роспись в своей книге ф. 19. При этом кассиру расходной кассы выдаются наличные деньги только в упаковке Нацбанка. Полные и неполные пачки принимаются кассиром по надписям на накладках с проверкой по корешкам, а также неполные корешки с полистным пересчетом. Монета принимается кассиром по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.
3.3.5 После получения необходимой суммы денег кассир осуществляет выдачу наличных денег.
3.3.6 Чеки на получение наличных денег клиенты представляют работникам операционного отдела, которые проверяют: соответствие подписей клиентов с имеющимися образцами подписей; наличие соответствующего остатка денег на банковском счете (корреспондентском счете) клиента; соответствие сведений о получателе, указанных в чеке, с данными удостоверения личности и выдают уполномоченному лицу контрольную марку от чека для предъявления в кассу. Работник операционного отдела регистрирует чек в расходном кассовом журнале ф. 26 (приложение N 26 к настоящим Правилам), после чего внутренним порядком передает кассиру расходной кассы.
При недостаточности денег на соответствующем счете клиента чек возвращается клиенту.
3.3.7 Расходный кассовый ордер ф. 17 для выдачи наличных денег выписывается работником операционного отдела в трех экземплярах, после чего регистрируется в расходном кассовом журнале ф. 26. Первый и третий экземпляры расходного кассового ордера ф. 17 передаются в расходную кассу, второй - остается у операционного работника и прилагается к расходному кассовому журналу ф. 26.
3.3.8 Передача расходных документов через получателя наличных денег запрещается.
3.3.9 При получении расходных документов на выдачу наличных денег, кассир обязан:
- проверить наличие подписей ответственных работников, ведущих счета клиентов, на расходном документе и их соответствие имеющимся образцам подписей;
- сверить сумму, указанную цифрами, с суммой, указанной прописью;
- проверить наличие сведений о предъявлении документа, удостоверяющего личность, и их тождественность документу, удостоверяющего личность получателя;
- пригласить получателя наличных денег и спросить у него сумму получаемых денег;
- сверить номер контрольной марки и приклеить ее к денежному чеку;
- подготовить сумму наличных денег;
- повторно пересчитать подготовленные к выдаче деньги в присутствии получателя;
- выдать деньги получателю и подписать расходный документ.
3.3.10 Выдачу банкнот кассир расходной кассы производит в полных пачках по обозначениям на накладках и бандеролях без полистного пересчета, при условии неповрежденности упаковки. Банкноты в отдельных корешках из неполных пачек и пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами с полистным пересчетом. Монеты, расфасованные в мешки, выдаются по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, монеты, расфасованные в пакеты - по надписям на них.
3.3.11 При вскрытии пачек для выдачи отдельными корешками или листами, кассир расходной кассы обязан предварительно пересчитать всю пачку полистно.
3.3.12 Кассирам расходных касс запрещается в момент выдачи наличных денег производить по требованию получателей обмен денег одних номиналов на другие.
3.3.13 Полученные деньги должны быть пересчитаны и проверены получателем, не отходя от кассы в присутствии кассира, выдавшего наличные деньги, банкноты - по пачкам и корешкам, отдельные листы полистным пересчетом, монеты - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, монеты в пакетах - по надписям на них.
При этом пломбы и клише с полных пачек с банкнотами и мешков с монетами срезаются в присутствии получателя.
Если получатель наличных денег изъявил желание пересчитать банкноты полистно и монеты по кружкам, то должны соблюдаться следующие условия:
- пломбы и клише с полных пачек с банкнотами и мешков с монетами не срезаются;
- получатель в момент получения наличных денег от кассира расходной кассы и в момент пересчета в специально отведенном для таких целей месте, должен находиться под наблюдением кассира (контролера), который присутствует при процессе пересчета;
- при осуществлении зрительного контроля за пересчетом кассир (контролер) одновременно следит за тем, чтобы упаковочные материал (верхняя и нижняя накладки, обвязка с пломбой и бандероли или клише проверяемой пачки, ярлык от мешка с монетой) сохранялись до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетами;
- суммы недостач возмещаются клиенту и относятся на счет виновных лиц для последующего возмещения;
- выявленные при пересчете излишки наличных денег приходуются в кассу и зачисляются в доходы Нацбанка;
- с оставшихся, не пересчитанных клиентом полных пачек банкнот и мешков с монетами кассир (контролер) срезает пломбы и клише.
3.3.14 Если пересчет банкнот и монет производился не в специально отведенном месте подразделения Нацбанка, а вне помещения подразделения Нацбанка, то заявления от клиентов в этих случаях не рассматриваются и претензии по пересчету, упаковке и выдаче Нацбанком не принимаются.
3.3.15 Независимо от удовлетворения претензий получателей наличных денег руководитель подразделения Нацбанка должен принять меры к проверке заявления о недостаче денег.
3.3.16 В течение операционного дня кассир расходной кассы ведет ведомость банкнот национальной валюты, выданных расходной кассой ф. 27 (приложение N 27 к настоящим Правилам), ведомость монет национальной валюты, выданных расходной кассой ф. 28 (приложение N 28 к настоящим Правилам), и ведомость монет (коллекционных, серебряных, золотых) национальной валюты, выданных кассой расхода ф. 28 "а" (приложение N 28 "а" к настоящим Правилам), в которых указываются все реквизиты расходных документов. Итоги ведомостей в конце операционного дня сверяются с общей суммой расходных документов и отдельно с общей суммой всех банкнот и монет расходных документов.
По окончании операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму выданных денег с суммой расходных документов, фактическим остатком наличных денег и суммой, полученной под отчет, и составляет справку кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет ф. 29 (приложение N 29 к настоящим Правилам). Данные справки ф.29 сверяются с итоговой суммой ведомостей ф. 27, ф. 28, ф. 28 "а". При тождественности сумм в справке ф. 29 и ведомостей ф. 27, ф. 28, ф. 28 "а" кассир расходной кассы ставит свою подпись на указанной справке. После завершения подведения итогов кассир расходной кассы сверяет приведенные в справке ф. 29 кассовые обороты с записями в расходном кассовом журнале ф. 26 работника операционного отдела. Результат произведенной сверки заверяется подписью кассира в расходном кассовом журнале ф. 26 операционного работника и подписью операционного работника в справке ф. 29 кассира расходной кассы.
3.3.17 В подразделениях Нацбанка, где расходные кассовые операции выполняются заведующими кассой, справка ф. 29 не составляется, а сумма оборотов по расходу включается в сводную справку о кассовых оборотах ф. 30 (приложение N 30 к настоящим Правилам).
3.3.18 Кассир расходной кассы ведет книгу ф. 19, в которой осуществляется запись общей суммы наличных денег, полученных в подотчет от заведующего кассой, количество и сумму оплаченных документов, остаток подотчетных сумм, сдаваемых им обратно под роспись заведующему кассой.
Остаток наличных денег, сформированных в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с ведомостями ф. 27, ф. 28, ф. 28 "а", справкой ф. 29 кассир расходной кассы под расписку в книге ф. 19 сдает заведующему кассой, который, проверив ведомости, отчетную справку с расходными кассовыми документами, подписывает их.
3.3.19 После завершения работы оборотной кассы и выведения итогов остатка оборотной кассы кассир расходной кассы может производить предварительную подготовку и упаковку наличных денег по заявкам клиентов и на основании чеков клиентов, полученных от заведующего кассой.
Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производится кассиром расходной кассы, на которого возложены данные функции.
Для предварительной подготовки наличных денег кассир расходной кассы получает от заведующего кассой под роспись в книге ф. 19 наличные деньги. Если имеющейся в оборотной кассе суммы наличных денег недостаточно, то он получает наличные деньги дополнительно из резервного фонда под роспись в Книге по учету выдачи из денежных хранилищ банкнот и других ценностей для обработки, контрольного пересчета ревизии и обратной сдачи в хранилище ф. 31 (приложение N 31 к настоящим Правилам). На сумму полученных от заведующего кассой наличных денег кассир составляет опись полученных наличных денег ф. 32 (приложение N 32 к настоящим Правилам). Опись ф. 32 составляется с указанием банкнот и монет по степени износа, их номиналу, количеству, с выведением итогов отдельно по банкнотам и монетам и общей суммы наличных денег, опись подписывается заведующим кассой в подтверждении передачи наличных денег, а кассиром - в их получении.
3.3.20 Подготовленные отдельно по каждому чеку наличные деньги (в полных и неполных пачках или мешках) вкладываются в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляется подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются. К ярлыку прикрепляется чек.
3.3.21 Подготовленный к выдаче мешок с наличными деньгами может быть помещен в закрывающуюся на замок специальную тележку, которая пломбируется кассиром, снабжается ярлыком, с указанием на нем отдельно суммы денег, находящихся в каждом вложенном мешке и общей суммы наличных денег в специальной тележке. На ярлыке проставляется дата, подпись и именной штамп кассира. В этих случаях все чеки клиентов прикрепляются к общему ярлыку.
3.3.22 Наличные деньги, подготовленные к выдаче за счет оборотной кассы, принимаются заведующим кассой под роспись в книге ф. 19 кассира, а подготовленные за счет резервных фондов (вместе с упакованным в установленном порядке остатком неиспользованных денег) - должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, под роспись в книге ф. 31.
Прием денег производится по записям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам), с проверкой их целостности, правильности упаковки и ясности оттисков пломбиров.
В аналогичном порядке производится прием денег кассиром расходной кассы утром следующего операционного дня под роспись в книге ф. 19, ведущейся заведующим кассой.
3.3.23 Передача предварительно подготовленных наличных денег (вместе с остатком неиспользованных денег) из резервных фондов в оборотную кассу производится на следующий рабочий день в порядке, установленном настоящими Правилами.
Выдачу предварительно подготовленных наличных денег кассир расходной кассой производит в установленном настоящими Правилами порядке выдачи наличных денег. Пломбы с выдаваемых мешков не снимаются.
3.3.24 Вскрытие мешков получателями производится в специально отведенном для этого помещении подразделения Нацбанка под наблюдением работника кассы (контролера), который срезает пломбы с мешков.
Глава 4. Организация работы приходно-расходной и
разменной касс
3.4.1 Прием и выдача наличных денег приходно-расходной кассой производится в порядке, установленном соответственно для приходных и расходных касс.
По окончания операционного дня кассир приходно-расходной кассы составляет справку ф.29, на оборотной стороне которой указывает сумму прихода и сумму расхода.
3.4.2 Разменные кассы производят выдачу разменной монеты в обмен на банкноты.
3.4.3 Кассир разменной кассы получает от заведующего кассой под роспись в книге ф. 19 необходимую сумму разменной монеты.
Получив от клиента банкноты, кассир подбирает в соответствии с его просьбой монеты необходимых номиналов, проверяет их сумму и выдает ее клиенту.
По окончании операций кассир передает полученные банкноты и оставшиеся монеты заведующему кассой под расписку в книге ф. 19. При этом кассир разменной кассы ведет ведомости ф. 22, ф. 28.
Глава 5. Порядок работы касс пересчета
3.5.1 Для обеспечения проведения сортировки, своевременного пересчета, формирования и упаковки банкнот и монет в подразделениях Нацбанка организуются кассы пересчета.
3.5.2 На кассы пересчета возлагается обязанность по сортировке и пересчету наличных денег.
3.5.3 Помещение кассы пересчета должно быть изолировано, а входная дверь в кассу должна закрываться с внутренней стороны.
3.5.4 Касса пересчета должна быть оборудована:
- металлическими шкафами или специальными столами с ящиками для хранения контролерами счетных бригад наличных денег, принятых для пересчета;
- столами, имеющими стеклянные перегородки, отделяющие места кассиров, и ящиками с исправными замками для хранения кассирами пересчитанных наличных денег.
3.5.5 Пересчет наличных денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Бригада возглавляется контролером и состоит из кассиров счетчиков.
3.5.6 Для работы кассы пересчета заведующий кассой выдает контролеру счетной бригады под расписку в книге ф. N 19 наличные деньги для пересчета и сортировки. Контролер счетной бригады, записав сумму полученных наличных денег в свою книгу ф. 19, выдает деньги кассирам кассы пересчета для их пересчета по контрольному листу ф. 33. (приложение N 33 к настоящим Правилам), в котором указывается номинал, сумма. О принятии от контролера наличных денег кассир расписывается на контрольном листе, при этом кассиру выдаются не более 2 пачек с банкнотами и 1 мешка с монетами.
3.5.7 В подразделениях Нацбанка кассиры кассы пересчета во время обеденного перерыва должны хранить оставшиеся у них наличные деньги в отдельных металлических шкафах, в ящиках специальных столов или в общем металлическом шкафу кассы пересчета. При хранении наличных денег в общем металлическом шкафу каждый кассир обязан свои деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку. В этом случае общий металлический шкаф должен закрываться на два замка, ключи от которых должны хранится у контролера счетной бригады и одного из кассиров.
Закрытие и открытие общего металлического шкафа должно производится в присутствии всех кассиров счетной бригады.
3.5.8 Пересчет банкнот производится по пачкам, корешкам и полистным пересчетом, с одновременной сортировкой банкнот. Банкноты, годные к обращению, формируются и упаковываются в пачки, не допускается вложение в них ветхих, фальшивых и сомнительных банкнот. Монеты пересчитываются по ярлыкам на мешках и по кружкам, при этом выявленные поврежденные и неплатежные монеты отсортировываются.
На столе кассира при пересчете должны находится только деньги пересчитываемой пачки банкнот или мешка с монетами.
3.5.9 При расхождении данных указанных на накладках пачек банкнот или ярлыках, прикрепленных к мешкам с суммой банкнот, фактически оказавшихся в пачке, или монет - в мешке, кассир обязан пересчитать наличные деньги в пачке или мешке вторично. При подтверждении расхождения после повторного пересчета пачек банкнот или мешков с монетами, факта недостачи или излишков, а также обнаружения неплатежных, в том числе фальшивых банкнот или монет, кассир-счетчик обязан сообщить об этом контролеру счетной бригады.
Контролер счетной бригады производит полистный пересчет пачки с банкнотами и пересчет по кружкам мешка с монетами, в которых кассиром счетчиком выявлена недостача или излишек.
3.5.10 В течение операционного дня кассиры кассы пересчета ведут ведомость отсортированных банкнот ф. 34 (приложение N 34 к настоящим Правилам) и ведомость отсортированных ф. 35 (приложение N 35 к настоящим Правилам), в которых указывается сумма отсортированных наличных денег по номиналу, степень износа, количеству и общего итога по сумме.
3.5.11 Если полученные наличные деньги кассиром-счетчиком не были пересчитаны до конца операционного дня, то не пересчитанные наличные деньги также передаются контролеру. Передача контролеру наличных денег, как пересчитанных, так и не пересчитанных осуществляется под роспись в контрольном листе. При этом контролером принимаются не пересчитанные наличные деньги в неповрежденной упаковке.
3.5.12 Кассир в конце операционного дня производит сверку соответствия суммы принятых наличных денег, данных контрольного листа с ведомостями ф. 34, ф. 35.
3.5.13 Оставшиеся у кассиров после пересчета и сортировки банкноты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются по указанию контролера кассы пересчета, для объединения и упаковки под роспись в контрольных листах специально назначенных одному или нескольким кассирам, которые после пересчета банкнот и формирования в установленном настоящими Правилами порядке, передают их под расписку в контрольных листах контролеру кассы пересчета. Принятые для объединения и упаковки банкноты кассиры учитывают на оборотной стороне контрольных листов. После сдачи кассирами наличных денег контролер кассы пересчета сумму пересчитанных наличных денег сверяет с итогами контрольных листов по каждому кассиру-счетчику. Контролер кассы пересчета на основании полученных от кассиров ведомостей ф. 34, ф. 35 составляет сводную ведомость отсортированных банкнот ф. 36 (приложение N 36 к настоящим Правилам) и сводную ведомость отсортированных монет ф. 37 (приложение N 37 к настоящим Правилам), в которых указывается сумма отсортированных наличных денег по номиналу, степени износа, количеству и общий итог отсортированных наличных денег.
Общую сумм у сводных ведомостей ф. 36, ф. 37 с учетом излишков и недостач контролер кассы пересчета сопоставляет с полученной суммой наличных денег от заведующего кассой в книге ф. 19.
При отсутствии расхождений контролер сдает наличные деньги заведующему кассой под роспись в книге ф. 19 вместе со сводными ведомостями ф. 36, ф. 37. Контрольные листы ф. 33 и ведомости ф. 34, ф. 35 кассиров-счетчиков возвращаются и хранятся у кассиров в течение 10 дней.
3.5.14 Заведующий кассой принимает от контролера кассы пересчета пересчитанные и отсортированные наличные деньги путем сверки наличных денег по номиналу, степени износа, количеству и сумме с данными сводных ведомостей ф. 36, ф. 37 и суммой, указанной в книге ф. 19. При отсутствии расхождений расписывается в книге ф. 19. При этом заведующий кассой сверяет соответствующие суммы наличных денег, принятых им от контролера с учетом излишков, недостач, неплатежных банкнот и монет, обнаруженных при их пересчете.
3.5.15 Сводные ведомости ф. 36, ф. 37 подшиваются в кассовые документы дня.
Глава 6. Порядок завершения операционного дня
оборотной кассы
3.6.1 По окончании операционного дня и сверки кассовых оборотов с данными операционных работников кассиры оборотной кассы сдают заведующему кассой сформированные и упакованные остатки имеющихся у них наличных денег вместе с составленными справками ф. 24, ф. 29 кассовыми документами и ведомостями ф. 22, ф. 23, ф. 27, ф. 28, ф. 28 "а", составленными с указанием банкнот и монет по номиналу, степени износа, количеству, суммой по каждому номиналу и с общим итогом суммы.
3.6.2 Заведующий кассой, приняв деньги, справки ф. 24, ф. 29, кассовые документы и ведомости ф. 22, ф. 23, ф. 27, ф. 28, ф. 28 "а" от кассиров, проверяет:
- подписи операционных работников, подтверждающие суммы кассовых оборотов, указанных в справках ф. 24, ф. 29 кассиров;
- правильность выведения остатков денег в справках с учетом записей в книге ф. 19;
- соответствие количества и суммы сданных кассирами документов данным отчетных справок и ведомостей, составленным по номиналу и степени износа банкнот и монет.
Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по корешкам, пачкам и надписям на накладках, а монеты - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. При приеме банкнот отдельными листами, а монет - кружками, производится их полистный и поштучный пересчет.
Заведующий кассой по данным справок ф. 24, ф. 29 и по кассовым документам, по которым приняты или выданы им лично наличные деньги, составляет сводную справку о кассовых оборотах ф. 30 и сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью заместителя главного бухгалтера на сводной справке о кассовых оборотах ф. 30, которая вместе с справками кассиров ф. 24, ф. 29 хранится в кассовых документах дня. Заведующий кассой составляет сводную ведомость банкнот национальной валюты, принятых приходной кассой ф. 42 (приложение N 42 к настоящим Правилам), сводную ведомость монет национальной валюты, принятых приходной кассой ф. 43 (приложение N 43 к настоящим Правилам), сводную ведомость банкнот национальной валюты, выданных расходной кассой ф. 44 (приложение N 44 к настоящим Правилам), сводную ведомость монет национальной валюты, выданных расходной кассой ф. 45 (приложение N 45 к настоящим Правилам), сводную ведомость монет (коллекционных, серебряных, золотых) национальной валюты, выданных расходной кассой ф. 46 (приложение N 46 к настоящим Правилам).
После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу ф. 19 общую сумму принятых и выданных денег.
|
|
|