Письмо Республики Казахстан
| 4101. | Письмо территориального НК № 1849
Нами был получен груз из Российской Федерации. При сдаче документов в Отдел Таможенного союза при Налоговом управлении у нас потребовали талон прохождения государственного контроля в пункте пропуска, ссылаясь на совместный приказ Министерства транспорта и коммуникаций Республики Казахстан от 13 июля 2010 года № 315 и Министерства финансов Республики Казахстан от 9 июля 2010 года № 327 согласно п. 2 Правил взаимодействия КТК МТК РК и КТК МФ РК при проведении транспортного контроля в автомобильных пунктах пропуска через Государственную границу Республики Казахстан.
Перевозчик был нанят Российской стороной. Как нам объяснил перевозчик автомашина ГАЗель, перевозившая груз, пересекла таможенный пост Кайрак Костанайской области по малому коридору. Груз малогабаритный (12 молотков). Талон прохождения государственного контроля не выдавался. Мы обратились на таможенный пост Кайрак, где нам дал разъяснения старший специалист, что талон не выдаётся, если вес груза до 3,5 тонн, а факт пересечения границы регистрируется в общем реестре.
Читать.. | | 4102. | Письмо территориального НК № 1850
Просим разъяснить порядок налогообложения услуги, связанной с международной перевозкой в направлении Россия-Казахстан наземным транспортом (автомашинами), в части обложения налогом на добавленную стоимость при выставлении счетов-фактур клиентам - получателям импортируемого товара, находящимся на территории Республики Казахстан. Основной вид деятельности ТОО - курьерские услуги. Каким образом нужно выделять НДС в тарифе за данную перевозку автомашинами, т.е. при движении по территории РФ и территории РК? Товарищество имеет договорные отношения с российской компанией (нерезидентом), которая обеспечивает сбор грузов по территории РФ, консолидацию данного груза в городе Екатеринбурге и его доставку до терминала товарищества в городе Астане. Протяженность маршрута из Екатеринбурга РФ до города Астаны (РК) составляет 600 км. Пересечение границы происходит в пункте ТП Кайрак. Следуя в направлении, Екатеринбург-Астана автомашина нерезидента до пересечения границы РК проезжает 300 км. При пересечении границы РК, следуя в направлении Екатеринбург-Астана, автомашина нерезидента проезжает по территории РК расстояние равное 300 км. Автомашины нерезидента доставляют консолидированны Читать.. | | 4103. | Письмо территориального НК № 1851
Я, являюсь индивидуальным предпринимателем, работающим в общеустановленном порядке.
Прошу Вас дать разъяснение:
Вопрос: НДС по коду 105109 согласно заявлению ф. 328.00 за сентябрь оплачен 15 октября 2011 г., в каком квартале я могу взять в зачет эту сумму, в 3 кв. или 4 кв. 2011 г.?
В зачет сумма НДС по импорту товаров со стран Таможенного союза относится по дате отметки в ф. 328 Заявления налоговых органов в подтверждении факта уплаты косвенных налогов, т.к. при представлении ф. 328 Заявления сумма НДС должна быть уплачена?
И даже в случае, когда оплатили сумму НДС в сентябре за сентябрьский импорт, а налоговые отчеты ф. 328 и ф. 320 представили в октябре, соответственно НДС, начисленный и уплаченный налоговые органы подтвердили в октябре, то в зачет сумму НДС относ Читать.. | | 4104. | Письмо территориального НК № 1852
Единственным участником ТОО является Компания, учрежденная и действующая согласно законодательству Британских Виргинских островов. Одним из видов деятельности ТОО является закуп и передача в лизинг сельскохозяйственной техники. Для этих целей ТОО закупает сельскохозяйственную технику у иностранных импортеров и заключает с ними контракты на импорт.
В этом году, в виде финансовой поддержки Единственного участника, планируется заключение трехсторонних контрактов с иностранными импортерами. Сторонами таких контрактов будут являться: ТОО, Компания, и иностранный импортер - поставщик техники. Согласно этим трехсторонним контрактам, иностранный импортер поставляет технику/оборудование ТОО на назначенное место для импорта в Республику Казахстан и передает право собственности на имя ТОО, а Единственный участник ТОО - оплачивает иностранному импортеру суммы этих контрактов. Соответственно, ТОО в дальнейшем возвращает суммы контрактов (без процентов) Компании в сроки и на условиях, которые также будут предусмотрены в контрактах.
Читать.. | | 4105. | Письмо территориального НК № 1853
ТОО просит Вас дать разъяснения по следующей ситуации. Наша компания занимается продажей рекламных площадей в казахстанском печатном издании. В настоящий момент планируется заключение договора об оказании рекламных услуг с российской компанией (резидент РФ). Российская компания имеет намерение разместить рекламные вкладыши (пробники) продукции в нашем журнале в целях продвижения рекламы своего товара на рынке Казахстана. Собственником вкладышей является российская компания. Стоимость рекламных площадей и услуг по размещению вкладышей оговаривается в приложении к договору.
Копию предварительного договора и приложения прилагаем.
Вопрос 1: Каким образом оформляется перемещение рекламных материалов в условиях Таможенного союза? Данный рекламный материал не имеет стоимости в рамках договора и доставляется транспортной компанией Клиента до грузополучателя (типография, с которой наша компания имеет договорные отношения).
Читать.. | | 4106. | Письмо территориального НК № 1854
Просим Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения доходов нерезидента Республики Казахстан (резидент Российской Федерации), полученных из источников в Республике Казахстан от оказанных услуг.
Предоставление услуг по техническому обслуживанию Программно-Аппаратного комплекса «Система удаленного контроля автотранспорта «АвтоТрекер», по приему, обработке и хранению данных с автотранспорта, имеющего прямое отношение к нашему ТОО, посредством получения данных через GPRS/SMS канал передачи данных на сервере базы данных, находящихся на территории Российской Федерации. Обслуживание серверной части системы является услугой обеспечения технической поддержки по администрированию и восстановлению работоспособности серверной части системы (ПО «АвтоТрекер»), расположенной на территории Российской Федерации.
Телематические услуги связи и услуги по передаче данных, включающие в себя предоставление оборудования, находящегося на территории Российской Федерации и подключение его к сети Читать.. | | 4107. | Письмо территориального НК № 1855
ТОО (резидент РК) покупает у нерезидента (резидент России) программное обеспечение для спутниковых терминалов. Процесс представляет собой выкуп программного обеспечения в электронном формате по интернету для определенного количества терминалов. Наши поставщики из России представляют нам товарно-транспортную накладную. Оплата производится в российских рублях согласно сумме, указанной в накладной. Мы продаем программное обеспечение как товар. Прошу дать разъяснение:
1. Относится ли программное обеспечение к товару? Надо ли сдавать Ф. 320.00 и Ф. 328.00?
2. Если программное обеспечение не имеет отношение к Таможенному союзу, то какими налогами (кроме НДС) оно облагается и по какой ставке?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 4108. | Письмо территориального НК № 1856
ТОО заключило договор с компанией, являющейся резидентом Германии, не осуществляющей деятельность через филиал или представительство и не являющейся плательщиком НДС в Республике Казахстан на предоставление услуг по обработке информации. Местом реализации услуг согласно ст. 276-5 НК РК является Республика Казахстан. Территорией оказания услуг является Германия. С нерезидента получен апостилированный сертификат, подтверждающий, что он является плательщиком налогов на территории Германии.
ТОО не состоит на регистрационном учете по НДС в РК.
Разъясните, должно ли ТОО начислять и уплачивать НДС за нерезидента по данному договору?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Согласно Читать.. | | 4109. | Письмо территориального НК № 1857
Прошу Вас дать разъяснение на интересующие меня вопросы:
20.10.2011 года согласно договору купли-продажи доли в уставном капитале я продал ТОО за 200 000 000 тенге.
Первоначальный взнос в уставном капитале ТОО был 75 000 тенге.
Уставный капитал ТОО сформирован следующим образом:
100% - 200 000 тенге
50% - А (100 000 тенге)
12,5% - М (25 000 тенге)
37,5% - Т (75 000 тенге)
Читать.. | | 4110. | Письмо территориального НК № 1858
Настоящим письмом просим Вас принять во внимание тот факт, что в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ф. 328 при заполнении строки «Код товара ТН ВЭД» в предоставленном справочнике присутствует код товара ТН ВЭД 4016930009 вместо используемого таможенными органами 4016930008 «Наименование: Прокладки, шайбы и прочие уплотнители из вулканизированной резины кроме твердой резины, прочие». Код товара ТН ВЭД 4016930009 в классификаторе таможенных органов не существует.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Изложенные в вышеуказанном письме факты относительно отсутствия кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭД) на некоторые товары в системе обработки налоговой отчетности «СОНО» приняты во внимание и направлены для сведения разработчикам информационной системы, при обновлении программы отсутствие кодов ТН ВЭ Читать.. | | 4111. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 6 апреля 2012 года № НК-06-23/3401 Налоговые департаменты по областям, городам Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан в целях администрирования применения контрольно-кассовых машин сообщает следующее.Согласно статье 10 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» действие пункта 1 статьи 645 Налогового кодекса приостановлено до 1 января 2013 года, при этом в период приостановления данного пункта установлено, что на территор Читать.. | | 4112. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 17 мая 2012 года № НК-15-23/4819 Налоговые департаменты по областям, гг. Алматы и Астана Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК) настоящим сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» обращение должно адресоваться субъекту или должностному лицу, в компетенцию которого входит разрешение поставленных в обращении вопросов. Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 20 Читать.. | | 4113. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июня 2012 года № НК-21-ЮЛ-Е-1191-5380 2. Касательно применения инвестиционных налоговых преференций Согласно пп.3 п.3 ст.123 Налогового кодекса последующие расходы на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования подлежат отнесению на вычеты в случае соблюдения ряда условий, в том числе временного выведения из эксплуатации здания или сооружения на период осуществления реконструкции, модернизации. В случае временного вывода из эксплуатации всего производственного здания на период проведения его реконструкции, модернизации, предприятие теряет основной доход, получаемый от предпринимательской деятельности. Поэтому для налогоплательщика более приемлима поэтапная реконструкция, путем временного вывода из эксплуатации части производственного Читать.. | | 4114. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июля 2012 года № НК-15/6416-и Налоговые департаменты по областям, гг. Астана, Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан доводит до Вашего сведения и дальнейшего руководства в работе нижеследующий порядок применения контрольно-кассовых машин (далее - ККМ) кооперативами собственников квартир (далее - КСК). Согласно редакции пункта 1 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установленной статьей 10 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Налогового кодекса», на территории Читать.. | | 4115. | Письмо территориального НК № 1863
ТОО применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, просит Вас дать разъяснение по вопросу исчисления корпоративного подоходного налога.
Согласно п. 3 ст. 427 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» вознаграждение по депозиту включается в совокупный годовой доход (п.п. 18 п. 1 ст. 85), облагаемый по ставке в размере 3 процентов (п. 1 ст. 436). При начислении вознаграждения по депозитам согласно п.п. 3 п. 1 ст. 143 Кодекса РК производится удержание налога по ставке 15%, т.е. вознаграждение по депозитам относится к доходам, облагаемым у источника выплаты.
Согласно п. 3 ст. 139 Кодекса РК сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, должна корректироваться на величину удержанного налога с доходов в виде вознаграждения по депозитам (согласно подтверждающим документам).
Однако прог Читать.. | | 4116. | Письмо территориального НК № 1864
ТОО осуществляет поставку бумаги из Российской Федерации на условиях DAF ст. Тобол российско-казахстанская граница. При предоставлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за февраль, налоговый инспектор Налогового управления отказал в приеме нашего заявления в связи с неверно определенной датой принятия на учет товара. Нами была указана дата прихода товара на ст. Алматы-1 (соответствующая дате прихода к нам на склад), а инспектор настаивал на дате нахождения товара на ст. Тобол, ссылаясь на какое-то письмо из Вашего департамента, где дата определяется как дата передачи собственности на товар. Однако в ст. 231 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» «Оборот по реализации товаров означает: 1. передачу прав собственности на товар....», но это связано с облагаемым оборотом, а для облагаемого импорта нет такого же ограничения.
Согласно ст. 56 п. 2 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», «налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.». По Налогов Читать.. | | 4117. | Письмо территориального НК № 1865
Компания имеет кредиторскую задолженность перед иностранной компанией. По договору финансового займа предусмотрено вознаграждение. При составлении годовой отчетности возникает вопрос правильности расчетов вознаграждений, относимых на вычет. Согласно ст. 103 Налогового кодекса:
2. Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:
(А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г),
где:
А - сумма вознаграждения, определенного пунктом 1 настоящей статьи, за исключением сумм, включенных в показатели Б, В, Г, Д;
Б - сумма вознаграждения, выплачиваемого взаимосвязанной стороне, за исключением сумм, включенных в показатель Д; Читать.. | | 4118. | Письмо территориального НК № 1866
Компания по состоянию на 31.12.11 года имеет просроченную дебиторскую задолженность по договору подряда с предприятием ТОО в сумме 16 000,00 тыс. тенге.
Дебиторская задолженность по договору возникла в августе 2008 года на сумму 30 000,00 тыс. тенге.
В 2009 году нами были оказаны услуги по данному договору компании ТОО на сумму 5000,00 тыс. тенге.
ТОО «Аманат произвел оплату в погашение своей задолженности: В 2009 году 10 000,00 тыс. тенге. В 2010 году 7000,00 тыс. тенге. В 2011 году 2000,00 тыс. тенге.
Вопрос:
На основании изложенной ситуации может ли предприятие в 2011 году согласно ст. 105 НК РК признать сомнительным требованием задол Читать.. | | 4119. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июля 2012 года № НК-11/6465-И Налоговые департаментыпо областям, гг. Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК) сообщает, что конкурс на изготовление бланков патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей (далее - патент) на текущий год признан не состоявшимся. При этом в связи с отсутствием бланков патента в некоторых налоговых органах сложилась критическая ситуация по своевременной выдаче патентов индивидуальным предпринимателям. В целях разрешения данной ситуации и своевременного оказания налоговых услуг НК МФ РК ведутся срочные работы по реализации возможности в ИНИС РК р Читать.. | | 4120. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июля 2012 года № НК-21-ЮЛ-Е-888-НК-6482 В связи с обращениями налогоплательщиков в адрес Ассоциации налогоплательщиков Казахстана просим Вас предоставить разъяснения касательно следующих вопросов. Вопрос № 1. По налогообложению выплат юридическому лицу-нерезиденту, возникших вследствие передачи права на получение дивидендов от физического лица-резидента. Учредителями налогоплательщика-резидента РК являются: А. Юридическое лицо, резидент Нидерландов, без образования постоянного учреждения в РК (доля участия в уставном капитале 80%). В. Физическое лицо, резидент РК (доля участия в уставном капитале 20%). Читать.. |
|
|