Положение Национального банка Республики Казахстан от 5 ноября 1997 года 1997 года N 391 "О порядке составления и представления финансового отчета ломбардами" (утратило силу)
Положение Национального банка Республики Казахстан от 5 ноября 1997 года N 391 "О порядке составления и представления финансового отчета ломбардами" (утратило силу)

Настоящее Положение разработано в соответствии с условиями казахстанских стандартов бухгалтерского учета и устанавливает основные требования к составлению ломбардами ежеквартальных финансовых отчетов и порядок их представления в Национальный банк Республики Казахстан (далее - Национальный банк).
1. Порядок представления ежеквартальных финансовых отчетов

1.1. Ежеквартальные финансовые отчеты (далее - отчеты) представляются в Национальный Банк всеми ломбардами, начиная с последнего календарного дня каждого квартала, и в течение 8 календарных дней, следующих за окончанием квартала, за который представляется отчет.

 1.2. Ломбарды составляют и представляют отчеты по следующим формам:

 1) Баланс (форма N 1) - согласно приложению N 1 к настоящему Положению (далее - баланс);

2) Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности (форма N 2) - согласно приложению N 2 к настоящему Положению;

3) Отчет о предоставленных кредитах и авансах (расшифровка N 1 к балансу) - согласно приложению N 3 к настоящему Положению;

 4) Отчет о сроках погашения предоставленных кредитов и авансов (расшифровка N 2 к балансу) - согласно приложению N 4 к настоящему Положению;

 5) Отчет о предоставленном финансовом лизинге (расшифровка N 3 к балансу) - согласно приложению N 5 к настоящему Положению;

 6) Отчет о сроках погашения предоставленного финансового лизинга (расшифровка N 4 к балансу) - согласно приложению N 6 к настоящему Положению;

 7) Отчет о принятых в залог материальных ценностях (расшифровка N 5 к балансу) - согласно приложению N 7 к настоящему Положению;

 8) Отчет о прочей дебиторской задолженности (расшифровка N 6 к балансу) - согласно приложению N 8 к настоящему Положению;

9) Отчет о прочей кредиторской задолженности (расшифровка N 7 к балансу) - согласно приложению N 9 к настоящему Положению.

1.3. В отчеты, указанные в пункте 1.2. настоящего Положения, включается информация по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.4. Работникам, ломбардов, ответственным за составление отчетов, необходимо сверить данные, содержащиеся в отчетах, представляемых в Национальный Банк, с данными баланса ломбарда, составленного по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

 1.5. Ответственность за своевременность, полноту и достоверность представления отчетов возлагается на руководителя и главного бухгалтера ломбарда.

 1.6. Все отчеты набираются и распечатываются с использованием компьютерной техники. Отчеты, представленные в ином виде или с какими-либо исправлениями, не принимаются и возвращаются без проверки.

 1.7. В случае обнаружения каких-либо неточностей или ошибок в представленных отчетах Национальный банк вправе потребовать повторного представления отчетов с учтенными замечаниями.

 1.8. Отчеты представляются в Национальный банк на бумажном и электронном носителях, по формату, установленному Национальным банком. Днем представления отчетов считается день их фактического поступления в Национальный банк.

 1.9. Один экземпляр отчета на бумажном носителе представляется в Департамент банковского надзора Национального банка, второй - в соответствующий филиал Национального банка по месту нахождения ломбарда, третий экземпляр остается в ломбарде.

 1.10. Экземпляр отчета на бумажном носителе, оставшийся в ломбарде, должен храниться в несгораемом сейфе вместе со всей документацией, относящейся к данному отчету.

 1.11. Ломбарды, расположенные в г. Алматы, представляют отчеты по имеющимся в их распоряжении средствам связи (Х-400 "alm statistika", через модемную связь или через Главное Алматинское территориальное управление (далее - ГАТУ) Национального банка на позывной "__________") непосредственно в Департамент вычислительных работ Национального банка. Национальный банк после получения отчетов и их проверки доводит отчеты до ГАТУ Национального Банка для их сверки с полученными отчетами на бумажных, носителях.

 1.12. Ломбарды, расположенные вне г. Алматы, представляют отчеты на электронном носителе в соответствующий филиал Национального банка по месту нахождения ломбарда.

 1.13. Филиал Национального банка производит сверку отчетов, подписанных и заверенных в установленном порядке руководством ломбарда, с отчетами, представленными на электронном носителе, после чего не позднее 10-го числа, следующего за отчетным кварталом, осуществляют передачу информации в Департамент вычислительных работ Национального банка по имеющимся в их распоряжении средствам связи на позывной, указанный в пункте 1.11. настоящего Положения.

Департамент вычислительных работ Национального банка, не позднее следующего рабочего дня после дня получения отчетной информации, передает отчетную информацию в информационно-статистический отдел Департамента банковского надзора Национального банка.

2. Требования к составлению отчетов

2.1. Числа 500 и менее округляются до нуля. Числа более 500 округляются до тысячи.

 2.2. Перед представлением отчетов, необходимо сравнить все суммы с соответствующими суммами в предыдущих отчетах, представив вместе с отчетом краткое пояснение о произошедших изменениях.

3. Особенности составления Баланса (форма N 1)

3.1. По символу 110 "Деньги" показываются переводы денег в пути, деньги на валютном счете, деньги на банковском счете, наличность в кассе, а также деньги, размещенные в депозит.

 3.2. По символу 120 "Кредиты и авансы предоставленные" показываются кредиты, предоставленные ломбардами юридическим и физическим лицам под залог легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества. По предоставленным кредитам дополнительно к балансу представляются расшифровки (расшифровка N 1 к балансу, расшифровка N 2 к балансу).

 3.3. По символу 130 "Лизинг предоставленный" показывается сданное юридическим и физическим лицам в лизинг имущество. По предоставленному лизингу дополнительно к балансу представляется расшифровка (расшифровка N 3 к балансу, расшифровка N 4 к балансу).

 3.4. По символу 140 "Ценные бумаги" показываются ценные бумаги, находящиеся в портфеле ломбарда в виде ценных бумаг, предназначенных для продажи, удерживаемых до погашения, а также акций.

 3.5. По символу 150 "Основные средства" показывается первоначальная стоимость основных средств и незавершенного строительства, а также сумма накопленного износа и остаточная стоимость основных средств, в том числе основных средств, переданных в простоте аренду.

 3.6. По символу 160 "Нематериальные активы" показывается первоначальная стоимость нематериальных активов, а также суммы накопленного износа и остаточная стоимость нематериальных активов.

 3.7. По символу 170 "Товарно-материальные запасы" показывается стоимость материалов и товаров, предназначенных для использования в производстве или выполнения работ и услуг, а также приобретенных товаров, предназначенных для сдачи в аренду или товаров оприходованных в результате погашения просроченных кредитов.

 3.8. По символу 180 "Дебиторская задолженность" показывается дебиторская задолженность в виде: расчетов по налогам, обязательным отчислениям в государственные внебюджетные фонды, расчетов с акционерами, расчетов с работниками ломбардов, дебиторов по капитальным вложениям, досрочного подоходного налога, прочей дебиторской задолженности. По статье 186 "Прочая дебиторская задолженность" баланса представляется расшифровка (расшифровка N 4 к балансу).

 3.9. По символу 190 "Прочие активы" показываются начисленное, но не полученное вознаграждение (интерес) по предоставленным кредитам, авансам и лизингу, а также прочие активы, не показанные в других символах.

 3.10. По символу 210 "Кредиты полученные" показывается задолженность ломбардов по полученным от банков и других юридических лиц кредитам.

 3.11. По символу 220 "Финансовая помощь" показывается полученная ломбардами финансовая помощь от банков и других юридических лиц.

 3.12. По символу 230 "Кредиторская задолженность" показывается кредиторская задолженность в виде: расчетов по налогам, обязательным отчислениям в государственные внебюджетные фонды, расчетов с акционерами, расчетов с работниками ломбардов, кредиторов по капитальным вложениям, отсроченного подоходного налога, прочей кредиторской задолженности.

 По статье 236 "Прочая кредиторская задолженность" баланса представляется расшифровка (расшифровка N 5 к балансу).

 3.13. По символу 240 "Прочие обязательства" показываются начисленные расходы к оплате по полученным кредитам, а также прочие пассивы, не показанные в других символах.

 3.14. По символу 310 "Уставный капитал" показывается фактически оплаченный уставный капитал.

 3.15. РО Символу 320 "Прочие фонды" показываются: резервный фонд; фонд переоценки основных средств; прочие фонды переоценки в виде переоценки ценных бумаг, премий по акциям; фонды специального назначения.

 3.16. По символу 330 "Нераспределенный доход (убыток) прошлых лет" показывается оставшийся в распоряжении ломбарда нераспределенный доход прошлых лет или нераспределенный убыток прошлых лет.

 3.17. По символу 340 "Чистый доход или убыток текущего года" показывается чистый доход или убыток текущего года.

 В Балансе (форма N 1) также указываются для сведения суммы, числящиеся за балансом по:

- выданным гарантиям ломбарда;

 - принятым в залог легкореализуемым ценным бумагам;

 - принятому в залог движимому имуществу;

 - арендованным основным средствам.

4. Особенности составления Отчета о результатах

 финансово-хозяйственной деятельности (форма N 2)

4.1. По символу 110 "Доходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) по предоставленным кредитам и авансам" показываются суммы доходов в виде вознаграждения (интереса) по предоставленным кредитам и авансам юридическим и физическим лицам.

 4.2. По символу 120 "Доходы по предоставленному лизингу" показываются суммы доходов по предоставленному лизингу юридическим и физическим лицам.

 4.3. По символу 130 "Доходы по ценным бумагам" показываются доходы по ценным бумагам, предназначенным для продажи, ценным бумагам, удерживаемым до погашения, а также доходы по акциям.

 4.4. По символу 140 "Доходы от сейфовых операций" показываются доходы, полученные ломбардами в результате оказания сейфовых услуг.

 4.5. По символу 150 "Доходы от реализации заложенного имущества" показываются суммы доходов, полученные ломбардами в результате реализации заложенного имущества.

 4.6. По символу 210 "Прочие доходы" показываются суммы прочих доходов, полученных ломбардами, включая доходы по предоставленным в простую аренду ценностям.

 4.7. По символу 310 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) по полученным кредитам" показываются расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) по полученным кредитам от банков и других юридических лиц.

 4.8. По символу 320 "Расходы по страхованию" показываются суммы расходов по страхованию совершаемых операций.

 4.9. По символу 330 "Расходы на персонал" показываются расходы на персонал в виде: заработной платы; выплаченных в соответствии с действующим законодательством пособий; налогов с фонда заработной платы, выплаченных в соответствии с действующим законодательством, а также прочих расходов на персонал.

 4.10. По символу 340 "Расходы на содержание офиса" показываются расходы в виде: расходов по содержанию и найму транспорта; расходов на услуги связи; расходов по охране и сигнализации; расходов по капитальному и текущему ремонту основных средств; расходов по коммунальным услугам; расходов по полученным в аренду основным средствам и прочих административных расходов.

 4.11. По символу 350 "Судебные издержки" показываются суммы расходов на судебные издержки.

 4.12. По символу 360 "Амортизационные отчисления" показываются суммы расходов на амортизационные отчисления по основным средствам.

 4.13. По символу 370 "Прочие расходы, не связанные с выплатой вознаграждения (интереса)" показываются прочие расходы, не связанные с выплатой вознаграждения (интереса).

 4.14. По символу 510 "Непредвиденный чистый доход" показываются непредвиденные (незапланированные) доходы ломбарда.

 4.15. По символу 520 "За вычетом непредвиденных потерь" показываются непредвиденные (незапланированные) потери ломбарда.

5. Заключительные положения

5.1. Вопросы, не урегулированные настоящим Положением, разрешаются в порядке, установленным действующим законодательством.



 Председатель У. Джандосов

1. Приложение N 1 к Положению

"О порядке составления и представления

 финансового отчета ломбардами",

 утвержденному Постановлением Правления

 Национального банка Республики Казахстан

 N____ от ___________________1997 года

2. Представляется в филиал Национального

 банка не позднее 8-го числа, следующего за

 отчетным кварталом, филиал представляет

 в Национальный банк не позднее 10-го

 числа, следующего за отчетным кварталом.

Баланс (форма N 1)



 __________________________________________

 (наименование ломбарда)

по состоянию на "____"______________199___г.

 



        (ед. измерения - тыс. тенге)


             _______________________________________________________________________


             |      Требования (активы)              |символ|на отч. дату   |на начало


             |                                       |      |(чис. мес. год)|года


            _|  ____    ____________________________ |_____ |  ____________ |_________


           1 |                  2                    |  3   |       4       |    5


             _______________________________________________________________________


             1        Деньги:                            110


             1.1.     наличность в кассе                 111


             1.2.     банковские счета                   112


             1.3.     депозиты                           113


        


             2        Кредиты и авансы, предоставленные: 120


             2.1.     юридическим лицам                  121


             2.2.     физическим лицам                   122


        


             3        Лизинг, предоставленный:           130


             3.1.     юридическим лицам                  131


             3.2.     физическим лицам                   132


        


             4        Ценные бумаги:                     140


             4.1.     предназначенные для продажи        141


             4.2.     удерживаемые до погашения          142


             4.3.     инвестиции в капитал других


                      юридических лиц                    143


        


             5        Основные средства:                 150


             5.1.     первоначальная стоимость           151


             5.2.     накопленный износ                  152


             5.3.     остаточная стоимость               153


        


             6        Нематериальные активы:             160


             6.1.     первоначальная стоимость           161


             6.2.     накопленный износ                  162


             6.3.     остаточная стоимость               163


        


             7        Товарно-материальные запасы:       170


             7.1.     для административно-хозяйственной


                      деятельности                       171


             7.2.     предназначенные для сдачи в аренду 172


             7.3.     оприходованное нереализованное


                      имущество                          173


        


             8        Дебиторская задолженность:         180


             8.1.     расчеты по налогам, обязательным


                      отчислениям в фонды                181


             8.2.     расчеты с акционерами (по


                      дивидендам)                        182


             8.3.     расчеты с работниками ломбарда     183


             8.4.     дебиторы по капитальным вложениям  184


             8.5.     досрочный подоходный налог         185


             8.6.     прочие дебиторы                    186


        


             9        Прочие активы:                     190


             9.1.     начисленные доходы по предостав-


                      ленным кредитам и лизингу          191


             9.2.     прочие активы                      192


             _______________________________________________________________


        


         Всего (стр.110+120+130+140+150+160+170+180+190) 100


        


             ______________________________________________________________________


             |           Обязательства                            |символ |на отч. | на пред.


             |                                                    |       |дату    | отч. дату


             ______________________________________________________________________


             10        Кредиты, полученные:            210


             10.1.        от банков                                 211


             10.2.        от других юридических лиц                 212


        


             11        Финансовая помощь:           220


             11.1.        от банков                                 221


             11.2.        от других юридических лиц          222


        


             12        Кредиторская задолженность:          230


             12.1.        расчеты по налогам, обязательным


                          отчислениям в фонды                       231


             12.2.        расчеты с акционерами           232


             12.3.        расчеты с работниками ломбарда         233


             12.4.        кредиторы по капитальным вложениям        234


             12.5.        отсроченный подоходный налог              235


             12.6.        прочие кредиторы                          236


        


             13        Прочие обязательства:            240


             13.1.        начисленные расходы по полученным


                          кредитам и финансовой помощи              241


             13.2.        прочие обязательства                      242


             ___________________________________________________________


             Итого обязательств (стр.210+220+230+240)               200


             ___________________________________________________________


             |                Капитал                             |       |        |


             ___________________________________________________________


             14        Уставный капитал             310


        


             15        Прочие фонды:                                320


             15.1.        резервный фонд                            321


             15.2.        фонд переоценки основных средств          322


             15.3.        прочие фонды по переоценке          323


             15.4.        фонды специального назначения         324


        


             16        Нераспределенный доход (убыток) прошлых лет  330


        


             17        Чистый доход (убыток) текущего года          340


             __________________________________________________________


             Итого капитал (стр.310+320+330+340)                    300


             __________________________________________________________


             Всего обязательства + капитал            400


             __________________________________________________________


        


             Справочно:                              (ед. измерения - тыс. тенге)


             Выданные гарантии                         ______________________


             Принятые в залог легкореализуемые         510|__________________


             ценные бумаги                             520|__________________


             Принятое в залог движимое имущество       530|__________________


             Арендованные основные средста             540|__________________


        


             Руководитель


             Главный бухгалтер


             __________________


             (число, месяц, год)


        


        исполнитель


        тел.


1. Приложение N 2 к Положению

"О порядке

составления и представления финансового

 отчета ломбардами", утвержденным

 Постановлением Правления Национального

 банка Республики Казахстан N______

 от __________________ 1997 года

2. Представляется в филиал Национального

 банка не позднее 8-го числа, следующего

 за отчетным кварталом, филиал

 представляет в Национальный банк не

 позднее 10-го числа, следующего за

 отчетным кварталом.

Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности

 за период с _________ по ___________ (форма N 2)



 


        (ед. измерения - тыс. тенге)


             __________________________________________________________


             |                                               | символ |сумма


             __________________________________________________________


           1 |                   2                           |   3    |   4


             __________________________________________________________


             I        Доход от основной деятельности:             100



        


             1        Доходы, связанные с выплатой вознаграждения


                      (интереса) по предоставленным кредитам и


                      авансам:                                    110


             1.1.        юридическим лицам                        111


             1.2.        физическим лицам                         112


        


             2        Доходы по предоставленному лизингу:         120


             2.1.        юридическим лицам                        121


             2.2.        физическим лицам                         122


        


             3        Доходы по ценным бумагам:                   130


             3.1.        предназначенные для продажи              131


             3.2.        удерживаемым до погашения                132


             3.3.        акциям                                   133


        


             5        Доходы от сейфовых операций                 140


        


             6        Доходы от реализации заложенного


                         имущества                                150


        


             II.      Доходы от неосновной деятельности:          200



        


             7        Прочие доходы                               210


        


             III.        Расходы по основной деятельности:        300



        


             8        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения


                      (интереса) по полученным кредитам:          310


             8.1.        от банков                                311


             8.2.        от других юридических лиц                312


        


             9        Расходы по страхованию                      320


        


             10       Расходы на персонал:                        330


             10.1.       Заработная плата                         331


             10.2.       Пособия                                  332


             10.3.       Налоги с фонда заработной платы          333


             10.4.       Прочие расходы на персонал               134


        


             11       Расходы на содержание офиса и


                         оборудования                             340


        


             12       Судебные издержки                           350


        


             13       Амортизационные отчисления                  360


        


             14       Прочие расходы, не связанные с выплатой


                      вознаграждения (интереса)                   370


        


             IV.      Чистый доход (убыток) от основной           400



                      деятельности (символ 100 - символ 300)



        


             V.       Непредвиденные статьи:                      500



        


             15       Непредвиденный чистый доход                 510


        


             16       За вычетом непредвиденных потерь            520


        


             VI.      Чистый доход (убыток) до уплаты налогов     600
                                           600


                      (символ 400 +символ 200 +символ 500)



        


             VII.        Налоговые платежи*                       700



        


             VIII.        Финансовый результат                    800



                          (символ 600 - символ 700)



             __________________________________________________________
*Сумма налога рассчитывается в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"


    


        Руководитель


        Главный бухгалтер


        


             ____________________


             (число, месяц, год)


        


        исполнитель


        тел.


Номер РНН Регистрационный номер Код ОКПО Местонахождение

1. Расшифровка N 6 к Балансу.

2. Представляется в филиал

 Национального банка не позднее

 8-го числа, следующего за

отчетным кварталом, филиал

представляет в Национальный

банк не позднее 10-го числа,

следующего за отчетным

кварталом.





Отчет о прочей дебиторской задолженности

 по состоянию на "_____"_________________ 199___ года



 


        (ед. измерения - тыс. тенге)


             _____________________________________________________________


             N     |       Вид дебиторской         |Символ|Остаток |Приход|Расход|Остаток


                   |        задолженности          |      |на нача-|      |      |на отчет-


                   |                               |      |ло года |      |      |ную дату


             _____________________________________________________________


             1     |              2                |   3  |   4    |  5   |  6   |    7


                   |                               |      |        |      |      |гр.4+гр.5-гр.6


             ______________________________________________________________


             1    Задолженность по хищениям,


                  растратам, другим


                  злоупотреблениям                   110


        


             2    Задолженность


                  приемных пунктов                   120


        


             3    Предоплата за коммунальные услуги  130


        


             4    Прочие дебиторы*                   140


             4.1. ..............................     141


             4.2. ..............................     142


             4.3. ..............................     143


             4.4. ..............................     144


             _______________________________________________________________


             Всего                                   100


             _______________________________________________________________
Примечание:

 1. Сумма символа 100 графы 4 "Остаток на начало года" должна соответствовать сумме символа 186 графы 5 "на начало года" Баланса.

 2 . Сумма символа 100 графы 6 "Остаток на отчетную дату" должна соответствовать сумме символа 186 графы 4 "на отч. дату" Баланса.

 3. По символу 140 приводится постатейная расшифровка прочей дебиторской задолженности.

 4. В графах 5,6 движение по прочей дебиторской задолженности показывается с начала года.

 
  


        Руководитель


        Главный бухгалтер


        


             ___________________


             (число, месяц, год)


        


        исполнитель


        тел.
Номер РНН Регистрационный номер Код ОКПО Местонахождение

1. Расшифровка N 7 к Балансу.

2. Представляется в филиал

Национального банка не позднее

 8-го числа, следующего за

отчетным кварталом, филиал

представляет в Национальный

банк не позднее 10-го числа,

следующего за отчетным

кварталом.





Отчет о прочей кредиторской задолженности

 по состоянию на "_____"_________________ 199___ года



 


        (ед. измерения - тыс. тенге)


             _____________________________________________________________


             N  |       Вид кредиторской      |Символ|Остаток |Приход|Расход|Остаток


                |        задолженности        |      |на нача-|      |      |на отчет-


                |                             |      |ло года |      |      |ную дату


             _____________________________________________________________


             1  |            2                |  3   |   4    |  5   |   6  |    7


                |                             |      |        |      |      |гр.4+гр.5-гр.6


             ______________________________________________________________


             1    Полученные, но не опла-


                  ченные товары и услуги        210


             2    Полученная вперед


                  арендная плата                220


             3    Задолженность по ком-


                  мунальным услугам             230


             4    Прочие кредиторы          240


             4.1.  ..........................   241


             4.2. ............................. 242


             4.3. ............................. 243


             _____________________________________________________________


                       Всего                    200


             _____________________________________________________________
Примечание:

 1. Сумма символа 200 графы 4 "Остаток на начало года" должна соответствовать сумме символа 236 графы 5 "остаток на начало года" Баланса.

 2. Сумма символа 200 графы 7 "Остаток на отчетную дату" должна соответствовать сумме символа 236 графы 4 "на отч. дату" Баланса.

 3. По символу 240 приводится постатейная расшифровка прочей кредиторской задолженности.

 4. В графах 5,6 движения по прочей кредиторской задолженности показывается с начала года.

 



        Руководитель


        Главный бухгалтер


        


             ______________________


             (число, месяц, год)


        


        исполнитель


        тел.





(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов