Письмо Нацбанка РК от 7 января 1993 г. N 28006 О введении в действие "Временного положения о безналичных расчетах в Республике Казахстан" (с изменениями и дополнениями, внесенными протоколами N 4 11.02.94 г.; N 6 от 28.03.94 г.; N 17 от 02.09.94 г.; N 19 от 29.09.94 г. ; N 1 от 23.01.95 г.; N 5 от 31.03.95 г.; N 10 от 21.04.95 г.; N 39 от 13.06.95 г.; постановлениями Правления N 145 от 24.06.96 г.; N 201 от 29.08.96 г.)

Письмо Нацбанка РК от 7 января 1993 г. N 28006 О введении в действие "Временного положения о безналичных расчетах в Республике Казахстан" (с изменениями и дополнениями, внесенными протоколами N 4 11.02.94 г.; N 6 от 28.03.94 г.; N 17 от 02.09.94 г.; N 19 от 29.09.94 г. ; N 1 от 23.01.95 г.; N 5 от 31.03.95 г.; N 10 от 21.04.95 г.; N 39 от 13.06.95 г.; постановлениями Правления N 145 от 24.06.96 г.; N 201 от 29.08.96 г.)

Направляем для руководства в работе "Временное положение о безналичных расчетах в Республике Казахстан", утвержденное Правлением Национального государственного банка Республики Казахстан 19 ноября 1992 года.

Положение вводится в действие с 1 января 1993 года.

Временным Положением снимается ответственность с банков за начисление и взыскание пени. Устанавливается, что при несвоевременной оплате поставленной продукции покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получателем) и покупателем (плательщиком) в размере не ниже 0,5 процента с суммы просроченных платежей за каждый день просрочки. Такая работа может осуществляться банком на платной основе на основании договора между банком и клиентом.

Временное Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями, акцептованными поручениями.

Вместе с тем банкам дано право принимать акцептованные требования-поручения с помещением их в картотеку N 2 в соответствии с заключенными договорами, однако без учета по внебалансовому счету. Банкам предлагается принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах.

 Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматривается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты.

Временно, до 1 апреля 1993 года, сохранен порядок приема платежных требований в безакцептном порядке по расчетам за коммунальные услуги, газ, воду, тепло и электроэнергию предприятиям Министерства энергетики и топливных ресурсов Республики Казахстан, Казжилкомхоза, Казахского концерна по газификации. С 1 апреля 1993 года за указанные услуги необходимо пересмотреть действующую форму расчетов в соответствии с Временным Положением.

 До полного использования заготовленных бланков-чеков разрешается пользоваться ими на основании Правил N N 2 и 3, утвержденных Правлением Нацгосбанка от 19 сентября 1991 года и от 28 ноября 1991 года.

 Временно сохраняются формы действующих ранее бланков, которые в последующем будут унифицированы.

 Национальный государственный банк Республики Казахстан просит довести Временное Положение о безналичных расчетах в Республике Казахстан:

- областные управления Нацгосбанка до всех коммерческих банков, хозяйств региона и провести соответствующую разъяснительную работу;

 - Туранбанк, Казагропромбанк, Кредсоцбанк, Внешэкономбанк до своих филиалов, обслуживающихся хозорганов;

 - министерства и комитеты до своих нижестоящих предприятий и организаций.

 После введения в действие Закона Республики Казахстан "О расчетах" Временное Положение о безналичных расчетах будет пересмотрено.

О всех возникающих вопросах либо предложениях при изучении и использовании в работе Временного Положения о безналичных расчетах просим сообщить отделу методологии Главного экономического управления.

С 1 января 1993 года утрачивают силу Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве от 30 сентября 1987 года N 2, письма Госбанка СССР от 26 августа 1988 года N N 149,150, от 9 января 1989 года N 176, от 12 декабря 1989 года N 252, от 27 марта 1990 года N 278, от 28 сентября 1990 года N 325.

Заместитель Председателя Правления Р. Б. Кутубаева

ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

 О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

1. Общая часть

1.1. Временное Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

 При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений, Временное Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчета, закреплении их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

 Настоящее положение распространяется на расчетные документы, применяемые всеми юридическими лицами, независимо от форм собственности, и физическими лицами. Впредь они будут именоваться "предприятия".

 1.2. Расчетные операции осуществляются банками с открытых у них счетов предприятий.

 Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

 Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

 Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

 1.3. Без распоряжения предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, налоговой инспекции и в других случаях, предусмотренных в главе 8 настоящего Временного Положения.

1.4. Рекомендуются следующие основные формы безналичных расчетов:

 - платежные поручения;

 - чеки;

 - аккредитивы;

 - платежные требования-поручения;

 - сводные требования по расчетам с транспортом и железной дорогой.

 Порядок ведения расчетов чеками в Республике Казахстан регулируется Положением "О расчетах чеками в Республике Казахстан".

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

 1.5. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимных требований и обязательств в соответствии с условиями, предусмотренными в разделе 9 настоящего Временного Положения.

1.6. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются в установленном порядке непосредственно ими самими без участия банка.

 Претензии к банку, связанные с выполнением банковских операций, направляются предприятием в банк, допустивший нарушения.

 Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.

 1.7. В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями, как правило, проводят банки.

 Расчеты между коммерческими банками организует Национальный банк Республики Казахстан через свои расчетно-кассовые центры, созданные в местах нахождения учреждений банков в областях, городах, районах.

 1.8. Документооборот в банках и расчетных центрах, ведущих межбанковские и межгосударственные расчеты, организуется в соответствии с Положением "Об организации расчетов между банками бывших союзных республик".

2. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

2.1. Расчетные документы должны соответствовать требованиям стандартов и содержать:

 а) наименование расчетного документа;

 б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

 в) наименование банка плательщика (головного банка), его номер (рядом с наименованием может быть проставлено и его фирменное обозначение);

 г) наименование плательщика, номер его счета в банке;

 д) наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка - получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работы банков и клиентов;

 е) назначение платежа. Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

 ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

 з) на первом экземпляре подписи распорядителей кредитов и оттиск присвоенной предприятию печати независимо от способа изготовления расчетного документа.

 Если при оплате товаров выделяется налог на добавленную стоимость, то в расчетном документе (поручении, требовании-поручении, реестре чеков и реестре счетов на получение средств с аккредитива) сумма налога показывается отдельной строкой.

 В поручении на перечисление средств на открытые в учреждении банка текущие счета первичных профсоюзных и общественных организаций и фондов, добровольных обществ и их нижестоящих организаций, а также во вклады граждан плательщиком указывается, за что конкретно производится платеж (характер выполненных работ, наименование оказанных услуг или приобретаемых материальных ценностей, целевое назначение перечисленных средств).

 2.2. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии двух подписей (первой и второй), учиненных должностными лицами, имеющими право на эти подписи, для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке и оттиска присвоенной предприятию печати.

 Если в штате нет должности главного бухгалтера и бухгалтера, которому предоставлено право второй подписи, расчетные документы подписываются только руководителем.

 Подписи и оттиск печати предприятия, выписывающего расчетный документ, проставляются только на первом экземпляре (подлиннике).

 Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

 Расчетные документы по операциям, осуществляемым арендаторами при семейной и индивидуальной аренде, предпринимателем без образования юридического лица принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

 2.3. При наличии электронных каналов связи платежные поручения от клиентов могут приниматься банками электронным способом.

 Электронный образ платежного поручения (электронное платежное поручение) имеет силу платежного поручения, оформленного на бумажном носителе.

 По требованию клиента банк отправляет ему распечатанное электронное платежное поручение на бумажном носителе со штампами банка и его полным наименованием и словом "Проведено".

 Прием (передача) и исполнение электронных платежных поручений осуществляется только на основании договора об использовании электронных систем обмена электронными платежами и соглашения об использовании системы программно-криптографической защиты и электронной цифровой подписи.

 2.4. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы в пределах имеющихся на счете средств.

 Прием документов производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятия в операционное время проводятся им по балансу в этот же день.

 2.5. Платежные поручения, платежные требования-поручения, сводные требования выписываются, как правило, на машине (пишущей, фактурной, электронной) в один прием под копирку или путем размножения подлинников, изготовленных на электронно-вычислительных машинах, на множительно-копировальных аппаратах в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

 2.6. Расчетные чеки выписываются от руки чернилами или шариковой ручкой. Любые исправления в расчетных документах не допускаются.

 2.7. Списание средств со счета плательщика производится только на основании электронного платежного поручения, первого экземпляра расчетного документа либо расчетного документа, принятого по факсу.

 Документы, переданные по факсу, обязательно не позднее следующего дня должны быть подтверждены первыми экземплярами расчетных документов.

3. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

3.1. Платежное поручение, в дальнейшем именуемое "поручение", представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

 3.2. Плательщик представляет в банк поручение на бланках установленной формы (приложение N 1).

Кроме поручений плательщик обязан по требованию банка представить банку на обозрение (с последующим ему возвратом) договора, счета и другие документы, подтверждающие целевое использование платежей.

 3.3. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

 3.4. Платежные поручения плательщиков по расчетам за полученные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы, принимаются банком в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а при отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты, помещаются в картотеку N 2. В этом случае пеня начисляется согласно пункту 10.2 настоящего Положения.

Платежные поручения на предварительную оплату и авансовые платежи принимаются к исполнению банком только при наличии средств на счете клиента.

 Расчеты поручениями по предварительной оплате за товарно-материальные ценности и оказанные услуги (работы) за счет ссуд банка не производятся.

 3.5. При равномерных и постоянных поставках расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием расчетов платежными поручениями.

 Плановые платежи не принимаются при транзитных отгрузках. Плановые платежи могут производиться ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Срок укрупненного платежа рекомендуется назначать на средний рабочий день расчетного периода.

 Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал), исходя из согласованной периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг.

 При ежедневных плановых платежах их размеры рекомендуется определять путем деления суммы поставок за месяц на число рабочих дней в этом месяце. При непрерывном цикле производства и реализации продукции суммы плановых платежей могут рассчитываться, исходя из числа календарных дней в месяце.

 На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение.

 Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара или оказания услуг за истекший период и производить перерасчеты в порядке, обусловленном в соглашении. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением либо учитываться при очередном платеже.

 Уточнение расчетов целесообразно приурочивать к последнему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была минимальной (не более размера однодневной отгрузки).

 При расчетах платежными поручениями покупатель в графе "Назначение платежа" обязан указать "Плановый платеж по соглашению от 19.. г.", а также срок платежа.

 Учреждение, состоящее на бюджете, кроме этого, в графе "Назначение платежа" указывает целевое назначение перечисляемых сумм.

 Поручения представляются в банк в день наступления срока платежа.

 При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика и невозможности предоставления плательщику кредита платежное поручение за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы помещается в картотеку N 2 с начислением пени согласно п. 9.2.

3.6. Предприятия с непрерывным циклом производства за произведенную продукцию рассчитываются авансовыми платежами. Авансовые платежи производятся платежными поручениями.

 Расчеты авансовыми платежами осуществляются путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, оговоренных в договоре.

 Стороны должны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара за истекший период и производить перерасчеты в порядке, обусловленном в договоре. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением либо учитываться при очередном платеже.

 Уточнение расчетов целесообразно приурочивать к последнему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату взаимная задолженность была минимальной.

 3.7. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

 Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

 а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

 б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

 в) частичные платежи при крупных сделках.

 Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 3.8. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи:

 - на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

 - предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции в местах, где нет банков (их учреждений).

 При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование переводополучателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

 3.9. В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается кто получает деньги, на какие цели.

 3.10. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, составляемыми в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

 На оборотной стороне всех экземпляров поручений или соответствующей части сводных поручений, относящихся к перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные деньги и суммы выручки по каждому из них.

4. РАСЧЕТЫ СВОДНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

4.1. Централизованные расчеты за перевозку грузов транспортными организациями с заказчиками (грузоотправителями или грузополучателями), а также за перевозку грузов и транспортно-экспедиционные услуги между транспортными организациями могут осуществляться сводными требованиями (приложение N 6).

4.2. Сумма платежей по штрафам не должна включаться в сводное требование.

 4.3. Заказчику транспортных услуг выдается обслуживающим учреждением банка гарантированная справка (приложение N 7), удостоверяющая:

- депонирование им с соответствующего счета средств на счете "Расчетные чековые книжки и справки" N 722;

 - что оплата услуг транспортных организаций осуществляется с соответствующего счета заказчика при временном отсутствии на этом счете средств под гарантию банка.

 Срок действия справки определяется договором сторон.

 4.4. Если банк гарантирует платеж по сводному требованию, недостающая для его оплаты сумма относится на счет N 716 "Суммы, не взысканные по банковским гарантиям".

 За время пользования средствами банка, отнесенными на счет N 716, предприятие уплачивает проценты в установленном порядке.

5. РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

5.1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

 5.2. Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет "Аккредитивы".

 Для учета поступивших в учреждение банка аккредитивов, в банке плательщика открывается внебалансовый счет "Аккредитивы к оплате".

 Исполнение аккредитива в этом случае, то есть выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика, после отгрузки товара.

 5.3. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

 - покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

 - отзывные или безотзывные.

 5.4. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет N 720 "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

 Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента, если между банками установлены корреспондентские отношения.

 Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на внебалансовом счете N 9925.

 5.5. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

 Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако, исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последними уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

 Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

 Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

 5.6. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

 5.7. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

 Договор должен также содержать:

 - наименование банка-эмитента;

 - вид аккредитива и способ его исполнения;

 - способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

 - полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

 - сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Другие необходимые документы и условия.

 Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в общеустановленном порядке.

 5.8. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланках (приложение N 8), в котором плательщик обязан указать:

- номер договора, по которому открывается аккредитив;

 - срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

 - наименование поставщика;

 - наименование банка, исполняющего аккредитив;

 - место исполнения аккредитива;

 - полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению);

 - вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

 - для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, сроки отгрузки (оказания услуг);

 - сумма аккредитива.

 5.9. Заявление об открытии аккредитива представляется в пяти экземплярах, которые предназначаются:

 Первый служит мемориальным ордером, а при документарном аккредитиве относится на внебалансовый счет N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком".

 Второй экземпляр заявления на почтовый аккредитив снабжается оттиском гербовой печати (в соответствующих случаях - также переводным ключом) и отправляется банку поставщика вместе с третьим экземпляром.

 Третий экземпляр заявления на телеграфный аккредитив, а при документарном аккредитиве 2-ой экземпляр, служит основанием для составления аккредитивной телеграммы и для зачисления платы в возмещение телеграфных расходов на лицевой счет доходов банка.

 Четвертый экземпляр заявления на почтовый и второй - на телеграфный аккредитив используются в качестве лицевого счета по балансовому счету "Аккредитивы".

 Пятый экземпляр заявления при почтовом аккредитиве, а при документарном аккредитиве - четвертый экземпляр выдается покупателю в качестве расписки.

 При телеграфном аккредитиве четвертый экземпляр заявления, а при документарном - третий выдается покупателю в качестве расписки.

 5.10. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающее учреждение банка. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

 Банк поставщика контролирует правильность использования средств по аккредитиву, за что аккредитиводатель платит ему комиссионные в размере 0.1% от суммы аккредитива. Сумма комиссионных в поручении на выставление аккредитива указывается отдельно.

 5.11. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

 Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленного им образцу.

 Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

 Реестр счетов представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, третий выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов, а второй с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по счету "Аккредитивы к оплате".

 Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

 5.12. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:

 - паспорт или другой заменяющий его документ;

 - образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);

 - командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

 На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

Акцептован за счет аккредитива от __________ N ________

 (дата)

 Уполномоченным _______________________________________

 (наименование организации покупателя)

 Подпись ____________ "__"_________199__г.

5.13. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

 а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент;

 б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании надписи поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива, сделанной на реестре счетов. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства;

 в) аккредитивы, сумма которых отзывается полностью или частично самим покупателем, закрываются или уменьшаются в день получения сообщения от банка-эмитента. О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту.

 5.14. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

6. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

6.1. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

 При расчетах по поставкам товаров (имущества) для Комитета национальной безопасности, товарно-транспортные и другие документы, согласно Основным (Особым) условиям поставки или договора, могут направляться непосредственно заказчикам в особом порядке, минуя банк. Ответственность за это возлагается на поставщика.

 6.2. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке (приложение N 9) и представляются в банк поставщика вместе с реестром в четырех экземплярах. Банк поставщика, проверив полноту заполнения всех реквизитов, направляет требование-поручение в банк покупателя, а второй экземпляр с отметкой банка возвращается поставщику. Банк покупателя, получив требование-поручение, регистрирует их, проставляет на всех экземплярах дату получения (сверху, справа) и передает их плательщику для акцепта.

6.3. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

 При необходимости телеграфного авизования платежа поставщиком на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись "Платеж перевести телеграфом".

 6.4. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.

 Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате (приложение N 12) возвращаются непосредственно поставщику.

 6.5 При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

 - первый - служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы для банка; - второй - направляется банку, обслуживающему поставщика;

 - третий - вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме к проводу и совершении оплаты товара, выполненных работ, оказанных услуг.

 В графе "сумма к оплате" должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.

 Если из-за недостатка места на лицевой стороне бланка требования-поручения возникла необходимость наименование товара напечатать на обратной стороне бланка, то эта сторона также заверяется подписями и печатью.

 При частичной оплате требования-поручения документ считается исполненным.

 6.6. При наличии средств на счетах плательщиков банк оплачивает акцептованные плательщиком платежные требования-поручения.

 При отсутствии или недостаточности средств на счетах плательщика, платежные требования-поручения, акцептованные плательщиком, помещаются банком в картотеку N 2 с начислением пени согласно пункту 10.2.
7. СПИСАНИЕ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ БЕЗ ИХ СОГЛАСИЯ

7.1. Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится только по решению суда, арбитражного суда, по распоряжению банка, либо в случаях, предусмотренных действующим законодательством на основании исполнительных документов.

 Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

 а) распоряжения банков о взыскании:

 - начисленных процентов за пользование кредитами;

 - ошибочно зачисленных сумм;

 - со счета гаранта сумм непогашенной ссудной задолженности;

 б) исполнительные листы, выданные судами;

 в) приказы Арбитражного суда;

 г) исполнительные надписи, учиненные нотариусами;

 д) постановления приказы, распоряжения специального уполномоченного государственного органа, изданных на основании постановления Кабинета Министров Республики Казахстан в области охраны окружающей природной среды, санитарно-эпидемиологического надзора Казахстана, а также технической инспекции труда профессиональных союзов о наложении штрафа за экологические правонарушения;

 е) распоряжения налоговых органов о взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов, пени и иных санкций, предусмотренных законодательством;

 ж) суммы штрафов и иных санкций, взыскиваемые с работодателей в соответствии с законодательством;

 з) распоряжения территориального дорожного фонда о взыскании недоимок и штрафов за неуплату налогов и акцизов, предусмотренных законодательством;

 и) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на приведение в исполнение в принудительном порядке решений комиссии по трудовым спорам по существу трудового спора;

 к) удостоверения профсоюзных комитетов предприятий на взыскание сумм и возмещение ущерба, причиненного по вине предприятия рабочему и служащему в результате увечья или иного повреждения здоровья, связанного с его работой, а также в случае смерти рабочего или служащего, наступившей в результате увечья либо иного повреждения здоровья, связанного с его работой и происшедшего по вине администрации предприятия;

 л) страховой полис страховой компании, если стороны предусмотрели такую форму расчетов о договоре страхования;

 м) распоряжение таможенных органов Республики Казахстан.

 Приравненными к исполнительным документам признаются распоряжения на списание признанной должником суммы.

 Уплата платежей в бюджет на основании платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых распоряжений налоговых органов осуществляется банками в первоочередном порядке в день их предъявления в банк. Банк не вправе задерживать исполнение указанных поручений.

 7.2. Для взыскания средств без согласия плательщика, взыскатель средств представляет в банк инкассовое распоряжение на бланке платежного требования-поручения с приложением соответствующих документов.

 В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на акт законодательства, предусматривающий право списания этих платежей (его дату, номер и соответствующий пункт) со счета плательщика без его согласия.

 7.3. При списании излишне уплаченных сумм и штрафов в инкассовом распоряжении указывается дата и номер соответствующего акта о нарушении нормативно-технической документации и договорных обязательств (или справки - по товарам со скрытыми производственными недостатками, возвращенным населением или другими организациями торговым организациям), а при возврате продукции также номеров товарно-транспортных документов. По штрафам за просрочку возврата (сдачи) тары, средств пакетирования, специализированных контейнеров, тары-оборудований, а также стоимости утраченных средств пакетирования, специализированных контейнеров, тары-оборудования в инкассовых распоряжениях делается ссылка на номер и дату расчетного документа, по которому была оплачена продукция и тара покупателем, или акта сверки расчетов.

 Копии указанных документов (кроме сертификатов) обязательно прикладываются к инкассовому распоряжению на списание средств со счета плательщика без его согласия. При этом банк проверяет только соответствие приложенных документов по реквизитам, указанным в распоряжении, но не несет ответственности за их содержание.

 7.4. В инкассовых распоряжениях на списание средств со счета плательщика без его согласия излишне уплаченных сумм и штрафов, стоимости средств пакетирования и специализированных контейнеров, тары-оборудования взыскатель указывает день, с которого возникает право на списание средств с плательщика без его согласия. Ответственность за правильность этого указания несет взыскатель.

 Указанные инкассовые распоряжения принимаются на инкассо при представлении в банк не позднее 2 месяцев со дня возникновения права требования.

 7.5. Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основание для списания средств без согласия плательщика несет взыскатель. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания средств со счетов без их согласия.

 Вопросы, связанные с обоснованностью списания средств со счета плательщика без его согласия, решаются в претензионном порядке через судебные органы.

 7.6. Инкассовые распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков без их согласия представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам - банку, обслуживающему взыскателя.

 7.7. При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк.

 7.8. Инкассовое распоряжение представляется в четырех экземплярах.

 Судебные исполнители представляют банкам исполнительные документы при инкассовом распоряжении в 2-х экземплярах.

 В тех случаях, когда счет плательщика и счет суда находятся в разных одногородних банках, инкассовое распоряжение представляется судебным исполнителем в 3-х экземплярах.

 Если платеж не подлежит зачислению на счет суда, а по указанию судебного исполнителя зачисляется на счет взыскателя, то судебный исполнитель представляет инкассовое распоряжение с дополнительным экземпляром.

 7.9. Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится банками только по подлинным документам или их дубликатам, но не копиям. Решение или копия решения судебных органов не заменяет приказа суда или исполнительного листа.

 7.10. Инкассовые распоряжения на списание средств без согласия плательщика сдаются в банк в пределах срока давности. Ответственность за это несет взыскатель.

 Установлены следующие сроки давности:

 - по взиманию недоимок по налогам в бюджет с юридических лиц без срока давности;

 - по исполнительным листам, выданным судами - один год;

 - по исполнительным надписям - один год;

 - по приказам судебных органов, решениям третейского суда - три месяца;

 - по распоряжениям на списание признанной должником претензии - два месяца;

 - по всем другим документам - 6 месяцев.

 По исполнительным документам, предъявленным ко взысканию в пользу отдельных граждан, срок давности составляет три года, а по удостоверениям профсоюзных комитетов предприятий - три месяца.

 В инкассовое распоряжение на списание средств с поставщика без его согласия, кроме предъявленных с приказами арбитражного суда, решениями суда или исполнительными надписями, учиненными нотариусами, взыскатель указывает день, с которого начинается течение срока давности. Ответственность за правильность этого указания несет взыскатель.

 Срок давности исчисляется:

 - по приказам арбитражного суда - со дня вынесения решения или окончания срока, установленного арбитражным судом при отсрочке исполнения решения;

 - по распоряжениям на списание средств с поставщика без его согласия признанной должником суммы по претензиям - по истечении 20 дней после получения заявителем ответа от должника о признании претензии;

 - по исполнительным надписям нотариуса - со дня учинения надписи;

 - по исполнительным листам - со дня вступления решений суда в законную силу;

 - по остальным документам - со дня выдачи документа.

 Инкассовое распоряжение о взыскании штрафа должно быть представлено в банк не позднее 6 месяцев со дня, когда взыскателю стало известно или должно было стать известно о совершении нарушения, за которое взыскивается штраф. Инкассовое распоряжение о взыскании штрафа за простой судов при морской перевозке в заграничном сообщении должно быть представлено в банк не позднее одного года со дня окончания месяца, в котором началась или должна была начаться перевозка.

 По исполнительным листам в пользу отдельных граждан срок исчисляется со дня вступления судебного решения в силу, если в исполнительном листе указано, что решение вынесено с немедленным исполнением, - со дня вынесения решения. По другим исполнительным документам в пользу отдельных граждан срок исчисляется со дня составления документа.

 Прием документов банком после истечения срока давности допускается только при представлении копии определения судебными органами о восстановлении срока давности. Копия должна быть заверена судом, вынесшим определение.

 Исчисление и восстановление срока давности по их дубликатам производится в таком же порядке, как и по подлинным документам.

 Представление документа для взыскания до истечения срока давности в банк или судебному исполнителю прерывает течение срока давности. В случае возврата документа взыскателю банком или судебным исполнителем срок давности исчисляется заново со дня возврата.

 7.11. В инкассовом распоряжении на списание признанной должником суммы указывается номер и дата ответа должника о признании претензии, а также характер претензии (расчеты за товарно-материальные ценности, взыскание штрафов и др.)

 7.12. Приостановление или прекращение взыскания производится только в следующих случаях:

 а) по заявлению взыскателей и органов, давших распоряжение на списание;

 б) при выставлении особого определения судебных и арбитражных органов;

 в) по распоряжениям следственных органов о приостановлении взыскания в связи с возбуждением уголовного дела.

 В распоряжениях, определениях и заявлениях должны быть указаны дата и номер документа, взыскание по которому должно быть приостановлено или прекращено.

 Документ, взыскание по которому прекращено, должен быть возвращен взыскателю.

 7.13. В случае ликвидации предприятия и его реорганизации (слиянии, разделении, выделении, присоединении, преобразовании в иную организационно-правовую форму) оплата исполнительных и других расчетных документов производится с расчетного или текущего счета предприятия, на которое в соответствии с законодательством возложена ответственность по обязательствам первоначального плательщика.

 При обращении предприятия о ликвидации с образованием ликвидкома последний представляет в банк, в котором находится счет ликвидируемого предприятия или ликвидкома, заявление о порядке и сроках проведения ликвидации, при истечении которых прекращается списание средств со счета без согласия ликвидкома.

 Обязательства на погашение банковских ссуд не передаются ликвидкому, платежи по этим ссудам могут производиться банком в соответствии с залоговым правом.

 При передаче ранее принятых документов ликвидкому, банк сообщает об этом взыскателям.

 Тот же порядок применяется в случаях ликвидации предприятия без образования ликвидкома.

 При ликвидации предприятия стоимость вклада работника в имущество предприятия выплачивается работнику (его наследнику) из имущества, оставшегося после расчетов предприятия с бюджетом, банками и другими кредиторами.

 7.14. В случае приватизации государственного или муниципального предприятия оплата расчетных и исполнительных документов этого предприятия осуществляется покупателем предприятия с момента регистрации договора между ними.

 7.15. Приостановление операций по счетам предприятий в банке осуществляется только в случаях, предусмотренных законодательными актами. В этих случаях органы, которым предоставлены такие правомочия, представляют в банк соответствующие документы со ссылкой на акт законодательства с указанием его даты, номера и соответствующей статьи, пункта, а также периода действия данного предписания.

8. ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЙ

8.1. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований и обязательств, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равных суммах, и лишь на разницу между суммой этих требований и обязательств производится платеж.

 8.2. Расчеты по зачету взаимных требований производятся банками по заявлению предприятий за фактически отгруженные или отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги по основной деятельности.

 8.3. В банки представляются поручения, чеки, требования-поручения.

 8.4. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований предприятий, производятся банком посредством постоянно действующих и разовых зачетов.

 К числу постоянно действующих зачетов относятся:

 периодические расчеты по сальдо взаимных требований и обязательств.

 К числу разовых зачетов относятся:

 зачеты встречных требований между двумя предприятиями.

Периодические расчеты по сальдо взаимных требований и обязательств

8.5. Два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг, могут осуществлять свои расчеты по сальдо взаимных требований и обязательств.

 8.6. Предприятия могут обслуживаться в одном или разных одногородних либо иногородних банках.

 8.7. Период и порядок расчетов оформляются договорами между предприятиями и подлежат обязательному согласованию с банком по месту нахождения предприятия, на которое возложено производство зачета.

 8.8. Предприятие, на которое возложено ведение расчетов обязано не позже чем на следующий день по истечении расчетного периода вывести сальдо по счету встречных требований за расчетный период и с приложением выписки из счета сообщить его другой стороне.

 При большом количестве записей по расчетам, затрудняющим выведение сальдо на следующий день по истечении расчетного периода, в соглашении сторон может предусматриваться удлинение срока выписки платежного документа до трех дней.

 При этом:

 - если сумма сальдо причитается в пользу другой стороны, то предприятие, ведущее расчеты, должно в тот же день дать платежное поручение (либо чек) обслуживающему его банку, о перечислении с его счета необходимой суммы на счет контрагента и одновременно отослать ему выписку из счета встречных требований.

 При отсутствии средств на расчетном счете плательщика, банк может предоставить кредит на общих основаниях, в соответствии с Правилами кредитования экономики Республики Казахстан от 11 февраля 1994 г.

 При невозможности предоставления кредита банком вопрос о взаиморасчете решается на основании договора между предприятиями и действующего законодательства Республики Казахстан;

 - если сумма сальдо принимается в пользу предприятия, на которое возложено ведение расчетов, то оно выписывает платежное требование-поручение на причитающуюся ему сумму и сдает его вместе с копией выписки счета встречных требований в банк.

 8.9. В случаях отказа от оплаты счета или от приемки товара покупатель обязан уведомить об этом поставщика с указанием в своем уведомлении мотивов отказа (на бланке приложения N 12 "Извещение об отказе N"), согласно дополнению N 1 к "Временному Положению о безналичных расчетах в Республике Казахстан".

 8.10. Зачет по сальдо производится в тех случаях, когда сумма сальдо расчетов равна размеру суммы однодневной отгрузки товара (оказания услуг) предприятиям. Если сумма сальдо расчетов меньше, то она относится к расчетам следующего периода.

 8.11. При наличии соглашения о расчетах по сальдо товарно-транспортные документы в банк не сдаются.

 В целях ускорения расчетов предприятия в договоре могут предусмотреть перечисление плательщиком каждые 1-3 дня (либо другие сроки) поставщику планового платежа, т.е. заранее обусловленной суммы, соответствующей разницы между стоимостью отпускаемых и получаемых товаров и услуг по условиям договора.

 Уточнение расчетов в этих случаях производится по истечению установленных договором расчетных периодов.

 8.12. В документах на завершение операций по сальдо взаимных требований и обязательств в графе "назначение платежа" делается запись "зачет" и указывается дата и номер договора.

Проведение предприятиями разового зачета

8.13. Если два предприятия имеют взаимные требования и обязательства, оформленные документами, из которых хотя бы один находится в банке, расчет по этим документам (в полной сумме или частично) может быть произведен через банк путем зачета.

 К зачету принимаются расчетные документы, акцептованные или подлежащие оплате в безакцептном порядке, как находящиеся в банке, так и представляемые хозяйствующим субъектом к оплате при заявлении о зачете.

 8.14. Предприятия, желающие произвести разовый зачет, подают в обслуживающий их банк заявление, подписанное лицами, имеющими право распоряжаться расчетным счетом.

 В заявлении должны быть указаны реквизиты расчетных документов (наименование расчетных документов, их номера и даты, наименование плательщика, номер его счета в банке, суммы документов), сумма зачета и наименование банка, из которого необходимо отозвать расчетный документ для зачета.

 Зачет производит банк, принявший заявление, путем отзыва документа, подлежащего зачету из другого банка.

 8.15. В тех случаях, если расчетные документы по зачету находятся в одном банке, зачет может быть произведен и без заявления хозяйствующего субъекта на основании подготовленного кредитным отделом распоряжения, содержащего те же реквизиты, которые предусмотрены для заявления в пункте 10.14.

8.16. Распоряжение об отзыве документа из банка для зачета может содержать просьбу о телеграфном подтверждении отозванной суммы. В этом случае зачет производится на основании подтверждения, не ожидая прибытия отозванного расчетного документа.

 В письме или телеграмме банка о полном или частичном отзыве расчетных документов для зачета указываются их основные реквизиты, а также сумма, в которой данный документ отзывается для зачета.

 Почтовое распоряжение об отзыве снабжается двумя подписями и печатью банка.

Порядок оформления документов при проведении

 разового зачета между предприятиями

8.17. При получении распоряжения об отзыве документа для зачета в полной сумме, банк списывает в расход по счету N 9927 (9929). Второй экземпляр платежного документа с отметкой на нем о дате отсылки первого экземпляра для зачета помещается в документы дня вместе с распоряжением об отзыве, а первый экземпляр (с приложением в соответствующих случаях исполнительного документа) отсылается для оформления зачета банку, производящему зачет, со ссылкой на номер и дату распоряжения об отзыве.

 8.18. При получении распоряжения об отзыве с просьбой подтвердить исполнение банк, исполняющий распоряжение, одновременно с отсылкой по почте первого экземпляра документа (с приложением к исполнительному документу), на котором должна быть сделана ссылка на номер и дату распоряжения об отзыве, посылает банку, оформляющему зачет, телеграмму с указанием отозванной суммы, наименования предприятия, номера документа и даты исполнения распоряжения об отзыве.

 Телеграмма кодируется и отозванная сумма подтверждается переводным ключом.

 8.19. Если зачетом погашается лишь часть суммы документа, банк, исполняющий заявление об отзыве проставляет на обоих экземплярах документа штамп "Зачет" и надпись

 "Сумма___________________ отозвана для зачета согласно телеграмме

 (цифрами)

 (письму)_________________________________________________________________

 (наименование учреждения банка, оформляющего зачет, дата и номер

 распоряжения)

 _________________________________ Остается к получению по этому

 (название и номер документа).

 документу ________________________

 (сумма цифрами)".

 Документ вместе с распоряжением о частичном отзыве остается в картотеке к счету N 9929 для оплаты в непогашенной сумме, а погашенная сумма списывается со счета.

 Одновременно банку, оформляющему зачет, посылается подтверждение отозванной суммы по телеграфу или по почте в соответствии с распоряжением об отзыве.

 8.20. По погашенным документам путем зачета начисляется пеня за просрочку платежа.

 При этом, начисление пени за просрочку платежа может производится банком, согласно п. 7.6. Временного Положения о безналичных расчетах в Республике Казахстан.

8.21. При оформлении зачета учреждение банка проставляет на обоих экземплярах принятых к зачету документов штамп "Зачет" или делает пометку от руки и указывает реквизиты встречного документа.

 Если документ не погашается полностью этим зачетом на нем делается

 надпись "Зачтено частично _______________________________________________

 (указываются реквизиты встречного документа).

 Остается к получению по этому документу ________________________________

 (сумма цифрами)".

 Погашенная путем зачета сумма по документу, числящемуся на счете N 9927 (9929), списывается с этого счета.

9. МЕРЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ

9.1. К предприятиям и банкам, допустившим нарушения правил расчетов, применяются меры воздействия, предусмотренные Временным Положением об экономических санкциях за нарушение порядка проведения безналичных расчетов в Республике Казахстан (приложение 10). Указанное Положение применяется в порядке, установленном Национальным банком Республики Казахстан и Министерством финансов Республики Казахстан от 9 апреля 1993 года N 28006/ф-21-1 (приложение N 11).

9.2. Своевременно неуплаченная таможенная пошлина взыскивается за все время задолженности бюджету с начислением пени в размере 0,2 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки, включая день уплаты.

10. УЧЕТ ДОКУМЕНТОВ, НЕ ОПЛАЧЕННЫХ В СРОК (КАРТОТЕКА N 2)

10.1. В картотеку N 2 принимаются акцептованные платежные требования-поручения, платежные поручения за полученные товары, оказанные услуги и выполненные работы, инкассовые распоряжения и другие приравненные к ним документы, не требующие акцепта плательщика.

 10.2. Не оплаченные в срок расчетные документы, которые учитываются на внебалансовых счетах N 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и N 9932 "Расчетные документы по финансированию капитальных вложений, не оплаченные в срок" хранятся до их полной оплаты в картотеке к этому счету (картотека N 2) по плательщикам в порядке их поступления в картотеку N 2. В картотеке N 2 ведутся лицевые счета на каждого клиента и сводные карточки по счетам N 9929 и 9932 в целом.

 Лицевые счета по каждому клиенту ведутся (по приходу и расходу) с указанием номера и суммы каждого отдельного документа.

 По усмотрению главного бухгалтера записи по расходу могут совершаться общими суммами за день по данным описей расчетных документов. В этих случаях делаются отметки о дате списания документа со счетов N 9929 и N 9932 в колонке "Расход" лицевого счета данного плательщика против суммы прихода по соответствующему документу. Описи расчетных документов прилагаются к сводному внебалансовому ордеру и хранятся вместе с ним.

 10.3. Одновременно с передачей в картотеку N 2 неоплаченных за день платежных требований-поручений, инкассовых распоряжений должны быть составлены и в тот же день посланы извещения банкам поставщиков об отсутствии средств у плательщиков. О посылке извещения на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа ставится штамп с





(c) 2020 - All-Docs.ru :: Законодательство, нормативные акты, образцы документов