Налоговый комитет Министерства финансов
| 81. | Письмо территориального НК № 1875
ТОО просит пояснить следующее применение ст. 310 Налогового кодекса РК.
Данная статья предусматривает ведение раздельного налогового учета объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для исчисления налогового обязательства для недропользователей по контрактной деятельности в разрезе каждого контракта на недропользование и внеконтрактной деятельности.
Наше предприятие осуществляет контрактную деятельность, касающуюся добычи железной руды в рамках контракта на недропользование. Внеконтрактная деятельность состоит только в сдаче в аренду двух единиц техники за пределами контрактной территории (без трудозатрат и финансовых вложений с нашей стороны).
1. Контрактная территория находится на значительном удалении от населенных пунктов, поэтому ведется строительство всей инфраструктуры месторождения: вахтового поселка, грузового терминала, дорог, инже Читать.. | | 82. | Письмо территориального НК № 1874
Согласно НК РК ст. 276-6 п. 2 «Если иное не установлено настоящей статьей, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья. Для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является дата оприходования таких товаров в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности».
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета, хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
При этом для исчисления и уплаты НДС по ввозимым т Читать.. | | 83. | Письмо территориального НК № 1873
Прошу Вас дать разъяснения по оплате земельного налога и налога на имущество в сложившейся ситуации.
Нежилое здание общей площадью 1871,1 кв. м, 2007 года постройки с прилегающим земельным участком площадью 0,0551 га, принадлежит физ. лицу, являющейся моей супругой.
Здание используется в коммерческих целях - сдача в аренду.
Здание передано мне в доверительное управление на 10 лет, согласно Договору Доверительного Управления.
Для осуществления предпринимательской деятельности я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя.
В прошлом оплата земельного налога и налога на имущество производилась моей супругой на её имя по следующим кодам: 104102 (Налог на Читать.. | | 84. | Письмо территориального НК № 1872
Я решил зарегистрировать ТОО в качестве юридического лица и осуществлять свою деятельность по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации. Прочитал Налоговый кодекс за 2009 г. и разобрался по корпоративному налогу (3% от дохода, НДС по обычному расчету, налоги по начисленной заработной плате работников (ИПН, СН, СО, пенсионные отчисления)), но непонятны некоторые вопросы. Прошу Вас разъяснить следующее:
1. Надо ли вести бухгалтерский учет и если надо, то в какой форме?
2. Можно ли распоряжаться оставшейся чистой прибылью по собственному усмотрению после уплаты всех вышеперечисленных налогов?
Налоговый департамент, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее.
По первому вопросу. Читать.. | | 85. | Письмо территориального НК № 1871
Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу: являются ли индивидуальные предприниматели, работающие на основании свидетельства, выданного Налоговым управлением, юридическим лицом, либо физическим лицом.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Преамбулой Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» (далее - Закон) утверждено, что Закон регулирует общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением физическими и негосударственными юридическими лицами частного предпринимательства, определяет основные правовые, экономические и социальные условия и гарантии, обеспечивающие свободу частного предпринимательства в Республике Казахстан.
В соответствии с пунктом 1 статьи 27 Читать.. | | 86. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 2 июля 2012 года № НК-22-24/6356-11 Налоговым департаментампо областям, г.г. Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее НК МФ РК) доводит до сведения и руководства в работе, о необходимости направления писем на разрешения о продлении срока проведения налоговой проверки в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 629 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в НК МФ РК за 5 рабочих дней. Читать.. | | 87. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 18 июня 2012 года № НК-15-8437-5839 Налоговый департамент по городу АстанаКопия: Налоговые департаменты по областям, г. Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Налоговый комитет), рассмотрев письмо Налогового департамента по городу Астана от 17 мая 2012 года № КСД-15-10/4881, сообщает следующее.Согласно статье 56 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговый учет - это процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогоо Читать.. | | 88. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 18 июля 2012 года № НК-11/6829-и Налоговым департаментам по областям, городам Алматы и Астана Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, относительно освобождения от уплаты налога на транспортные средства крестьянских фермерских хозяйств - плательщиков единого земельного налога, использующих сельскохозяйственную технику, зарегистрированную на физических лиц, являющихся главами или членами таких хозяйств, сообщает следующее.Согласно подпункту 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, не являются плательщиками налога на транспортные средства производители сельскохозяйственной продукции, включая плательщиков единого земельного налога, по специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции.При этом стать Читать.. | | 89. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июля 2012 года № НК-21-ЮЛ-Е-888-НК-6482 В связи с обращениями налогоплательщиков в адрес Ассоциации налогоплательщиков Казахстана просим Вас предоставить разъяснения касательно следующих вопросов. Вопрос № 1. По налогообложению выплат юридическому лицу-нерезиденту, возникших вследствие передачи права на получение дивидендов от физического лица-резидента. Учредителями налогоплательщика-резидента РК являются: А. Юридическое лицо, резидент Нидерландов, без образования постоянного учреждения в РК (доля участия в уставном капитале 80%). В. Физическое лицо, резидент РК (доля участия в уставном капитале 20%). Читать.. | | 90. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июля 2012 года № НК-11/6465-И Налоговые департаментыпо областям, гг. Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК) сообщает, что конкурс на изготовление бланков патента на применение специального налогового режима для индивидуальных предпринимателей (далее - патент) на текущий год признан не состоявшимся. При этом в связи с отсутствием бланков патента в некоторых налоговых органах сложилась критическая ситуация по своевременной выдаче патентов индивидуальным предпринимателям. В целях разрешения данной ситуации и своевременного оказания налоговых услуг НК МФ РК ведутся срочные работы по реализации возможности в ИНИС РК р Читать.. | | 91. | Письмо территориального НК № 1866
Компания по состоянию на 31.12.11 года имеет просроченную дебиторскую задолженность по договору подряда с предприятием ТОО в сумме 16 000,00 тыс. тенге.
Дебиторская задолженность по договору возникла в августе 2008 года на сумму 30 000,00 тыс. тенге.
В 2009 году нами были оказаны услуги по данному договору компании ТОО на сумму 5000,00 тыс. тенге.
ТОО «Аманат произвел оплату в погашение своей задолженности: В 2009 году 10 000,00 тыс. тенге. В 2010 году 7000,00 тыс. тенге. В 2011 году 2000,00 тыс. тенге.
Вопрос:
На основании изложенной ситуации может ли предприятие в 2011 году согласно ст. 105 НК РК признать сомнительным требованием задол Читать.. | | 92. | Письмо территориального НК № 1865
Компания имеет кредиторскую задолженность перед иностранной компанией. По договору финансового займа предусмотрено вознаграждение. При составлении годовой отчетности возникает вопрос правильности расчетов вознаграждений, относимых на вычет. Согласно ст. 103 Налогового кодекса:
2. Вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:
(А + Д) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г),
где:
А - сумма вознаграждения, определенного пунктом 1 настоящей статьи, за исключением сумм, включенных в показатели Б, В, Г, Д;
Б - сумма вознаграждения, выплачиваемого взаимосвязанной стороне, за исключением сумм, включенных в показатель Д; Читать.. | | 93. | Письмо территориального НК № 1864
ТОО осуществляет поставку бумаги из Российской Федерации на условиях DAF ст. Тобол российско-казахстанская граница. При предоставлении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за февраль, налоговый инспектор Налогового управления отказал в приеме нашего заявления в связи с неверно определенной датой принятия на учет товара. Нами была указана дата прихода товара на ст. Алматы-1 (соответствующая дате прихода к нам на склад), а инспектор настаивал на дате нахождения товара на ст. Тобол, ссылаясь на какое-то письмо из Вашего департамента, где дата определяется как дата передачи собственности на товар. Однако в ст. 231 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» «Оборот по реализации товаров означает: 1. передачу прав собственности на товар....», но это связано с облагаемым оборотом, а для облагаемого импорта нет такого же ограничения.
Согласно ст. 56 п. 2 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», «налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.». По Налогов Читать.. | | 94. | Письмо территориального НК № 1863
ТОО применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, просит Вас дать разъяснение по вопросу исчисления корпоративного подоходного налога.
Согласно п. 3 ст. 427 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» вознаграждение по депозиту включается в совокупный годовой доход (п.п. 18 п. 1 ст. 85), облагаемый по ставке в размере 3 процентов (п. 1 ст. 436). При начислении вознаграждения по депозитам согласно п.п. 3 п. 1 ст. 143 Кодекса РК производится удержание налога по ставке 15%, т.е. вознаграждение по депозитам относится к доходам, облагаемым у источника выплаты.
Согласно п. 3 ст. 139 Кодекса РК сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, должна корректироваться на величину удержанного налога с доходов в виде вознаграждения по депозитам (согласно подтверждающим документам).
Однако прог Читать.. | | 95. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июля 2012 года № НК-15/6416-и Налоговые департаменты по областям, гг. Астана, Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан доводит до Вашего сведения и дальнейшего руководства в работе нижеследующий порядок применения контрольно-кассовых машин (далее - ККМ) кооперативами собственников квартир (далее - КСК). Согласно редакции пункта 1 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установленной статьей 10 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Налогового кодекса», на территории Читать.. | | 96. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 июня 2012 года № НК-21-ЮЛ-Е-1191-5380 2. Касательно применения инвестиционных налоговых преференций Согласно пп.3 п.3 ст.123 Налогового кодекса последующие расходы на реконструкцию, модернизацию зданий и сооружений производственного назначения, машин и оборудования подлежат отнесению на вычеты в случае соблюдения ряда условий, в том числе временного выведения из эксплуатации здания или сооружения на период осуществления реконструкции, модернизации. В случае временного вывода из эксплуатации всего производственного здания на период проведения его реконструкции, модернизации, предприятие теряет основной доход, получаемый от предпринимательской деятельности. Поэтому для налогоплательщика более приемлима поэтапная реконструкция, путем временного вывода из эксплуатации части производственного Читать.. | | 97. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 17 мая 2012 года № НК-15-23/4819 Налоговые департаменты по областям, гг. Алматы и Астана Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК) настоящим сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» обращение должно адресоваться субъекту или должностному лицу, в компетенцию которого входит разрешение поставленных в обращении вопросов. Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 20 Читать.. | | 98. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 6 апреля 2012 года № НК-06-23/3401 Налоговые департаменты по областям, городам Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан в целях администрирования применения контрольно-кассовых машин сообщает следующее.Согласно статье 10 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» действие пункта 1 статьи 645 Налогового кодекса приостановлено до 1 января 2013 года, при этом в период приостановления данного пункта установлено, что на территор Читать.. | | 99. | Письмо территориального НК № 1858
Настоящим письмом просим Вас принять во внимание тот факт, что в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ф. 328 при заполнении строки «Код товара ТН ВЭД» в предоставленном справочнике присутствует код товара ТН ВЭД 4016930009 вместо используемого таможенными органами 4016930008 «Наименование: Прокладки, шайбы и прочие уплотнители из вулканизированной резины кроме твердой резины, прочие». Код товара ТН ВЭД 4016930009 в классификаторе таможенных органов не существует.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Изложенные в вышеуказанном письме факты относительно отсутствия кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭД) на некоторые товары в системе обработки налоговой отчетности «СОНО» приняты во внимание и направлены для сведения разработчикам информационной системы, при обновлении программы отсутствие кодов ТН ВЭ Читать.. | | 100. | Письмо территориального НК № 1857
Прошу Вас дать разъяснение на интересующие меня вопросы:
20.10.2011 года согласно договору купли-продажи доли в уставном капитале я продал ТОО за 200 000 000 тенге.
Первоначальный взнос в уставном капитале ТОО был 75 000 тенге.
Уставный капитал ТОО сформирован следующим образом:
100% - 200 000 тенге
50% - А (100 000 тенге)
12,5% - М (25 000 тенге)
37,5% - Т (75 000 тенге)
Читать.. |
|
|