Налоговый комитет Министерства финансов
| 141. | Письмо территориального НК № 1823
Наша компания планирует заключить договор поставки продуктов питания с иностранной компанией, зарегистрированной в г. Риге, Латвия. Условия поставки по договору будут по термину EXW (Инкотермс 2000). Данный термин означает, что поставщик обязан загрузить товар со своего склада на транспортное средство покупателя и на этом его обязательства по поставке товара заканчиваются. Это в свою очередь значит, что наша компания несет все расходы по доставке товара на свой склад в г. Алматы, Казахстан. Данные расходы включают в себя: наем транспортной компании для доставки груза, наем логистической компании для оформления экспортных процедур, страховые расходы и др.
Исходя из вышеизложенного, просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам:
1) Если наша компания наймет иностранную транспортную компанию (не зарегистрированную в налоговых органах РК), то какие налоговые обязательства возникнут у нашей компании перед бюджетом РК за доходы инопартнера? С учетом международных договоров Читать.. | | 142. | Письмо территориального НК № 1822
Нами 25.12.2009 г. был взят у физ. лица заем в размере 27 853 000 тенге, но ТОО не смог выполнить свои обязательства и вернуть долг, в счет погашения долга нами от 05.01.2011 г. была передана база в качестве уставного капитала в организацию в ТОО1, которая в настоящий момент является Дочерним предприятием ТОО «ДМ-Сервис».
Просим Вас разъяснить:
В каком объеме и какие налоги мы должны выплатить в бюджет по 2011 году.
Налоговый департамент сообщает, что в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10 декабря 2008 г. № 99-IV (далее - Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществл Читать.. | | 143. | Письмо территориального НК № 1821
АО настоящим обращается к Вам с просьбой дать разъяснения по следующему вопросу:
Глава 11 Трудового кодекса РК устанавливает, что работодатель вправе заключить с работником договор обучения при направлении его на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации. По завершении профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации обучаемый обязан отработать у работодателя срок, согласованный сторонами в договоре обучения. В случае расторжения трудового договора до срока, установленного договором обучения по инициативе работника или по инициативе работодателя вследствие вины работника, работник возмещает работодателю затраты, связанные с его обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки. При этом, Трудовой кодекс РК не содержит требования о порядке и сроках возмещения работодателю затрат на обучение.
При увольнении работника, компания заключает с работником дополнительное соглашение к договору обучения о погашении задолженности Читать.. | | 144. | Письмо территориального НК № 1820
Основной деятельностью ТОО является оптовая реализация молочной продукции. ТОО в целях увеличения объема реализации товара рассматривает возможность проведения маркетинговой акции. По условиям данной акции дистрибьюторы предоставляют оговоренную скидку своим покупателям на товар ТОО, предполагается, что скидка стимулирует повышенный спрос на товар и дистрибьютор обязуется реализовать оговоренный объем товара. В случае выполнения запланированного объёма продаж дистрибьютором, ТОО компенсирует дистрибьютору скидку, предоставленную покупателям, путем реализации товара по цене 0 (ноль) тенге.
Имеет ли право ТОО считать себестоимость товара реализованного в рамках маркетинговой акции по цене 0 (ноль) тенге, расходами, связанными с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 100 Читать.. | | 145. | Письмо территориального НК № 1819
ТОО вид деятельности - производство пластиковых окон и дверей, в декабре нами приобретен грузовой автотранспорт в кол-ве 5 единиц, для перевозки грузов - пластиковые окна, от производственной базы до клиента, данный автотранспорт впервые введен в эксплуатацию на территории Казахстана, используется в деятельности на получение дохода, введен в эксплуатацию в 2010 г.
Вопрос: Имеем ли мы право на применение преференций на основании статьи 124 пункт 2. НК РК, т.е. единовременно взять на вычеты всю сумму в 2010 г.
Приложения: копии тех. паспортов на данный автотранспорт - 5 шт.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктами Читать.. | | 146. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 29 марта 2012 года № НК-24-23/3048 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК), рассмотрев письмо от 13 марта 2012 года № СД-15-4/1333 относительно разъяснения по срокам сдачи форм налоговой отчетности (далее - ФНО) 500.00 «Декларация по роялти» и 530.00 «Декларация по Доле РК по разделу продукции» и срокам уплаты указанных налогов, сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 308 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» введенного в действие с 1 января 2009 года (Налоговый кодекс) отменена стабильность налогового режима для всех контрактов на недропользование, за исключением налогового режима, определенного в соглашении (контракте) о разделе продукции, заключенном до 1 января 2009 года и прошедшем обязательную налоговую экспертизу, а также в контракте на недропользование, утвержденном Президентом Респ Читать.. | | 147. | Письмо территориального НК № 1810
Просим Вас дать разъяснение по международному налогообложению.
Наша компания заключила договор на выполнение регистрационных действий с компанией-резидентом США (далее - Компания № 1). Указанная Компания № 1 является посредником по оказанию следующих услуг: по регистрации членов, по оплате регистрационных взносов, а также взносов для сдачи сертификационных экзаменов в международную организацию - Институт Профессиональных Бухгалтеров (Компания № 2). Указанная Компания № 2 является окончательным получателем дохода, о чем говорится в договоре, также указана стоимость всех взносов, указан номер налоговой регистрации и адрес регистрации Компании № 2. Предоставлены апостилированные сертификаты резидентства от обеих компаний. Услуги оказываются на территории США.
Подскажите, пожалуйста, имеем ли мы право при исполнении всех вышеперечисленных условий, применить сертификаты резидентства при выплате вознаграждения для освобождения от выплаты подоходного налога за нерезидента и НДС Читать.. | | 148. | Письмо территориального НК № 1809
Просим Вас дать разъяснение по следующей ситуации.
В нашей компании после ухода бывшего директора (в конце 2008 года) вследствие проведения аудиторской проверки была выявлена недостача в кассе в крупном размере. Нами было подано заявление в финансовую полицию с целью возбуждения уголовного дела в отношении бывшего директора. После проведенных разбирательств через полтора года в возбуждении уголовного дела было отказано.
Имеем ли мы право через 3 года (по истечении срока исковой давности) поставить на вычеты указанную сумму (все требуемые налоги были вовремя оплачены).
Какие документы требуются для правильного оформления?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 149. | Письмо территориального НК № 1808
ТОО, применяющее упрощенный режим налогообложения, просит Вас дать разъяснение по вопросу исчисления корпоративного подоходного налога от выбытия фиксированных активов при продаже павильона.
Павильон не покупался, а был построен непосредственно мною своими силами. Поскольку строительство сторонними организациями достаточно дорогостоящее, все строительные работы производились силами моей семьи. И так как материалы покупались нами на строительных рынках, документальное подтверждение произведенных затрат отсутствует. Затем павильон неоднократно ремонтировался, проводились коммуникации, а также были произведены расходы по модернизации помещения.
По учетной политике в ТОО согласно МСФО (IAS) 16 бухгалтерский учет фиксированных активов ведется по переоцененной стоимости, то есть, на основании отчетов по оценке недвижимости, произведенной БТИ.
Для ТОО сдача в аренду данного па Читать.. | | 150. | Письмо территориального НК № 1807
Организация оплатила главному бухгалтеру семинары по трем дисциплинам (бух. учет МСФО, налоги, гражд. право), а также сдачу экзаменов по этим дисциплинам для получения сертификата профессионального бухгалтера. Имеем ли мы право отнести на вычет?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 12 Налогового кодекса понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Согласно статье 139 Читать.. | | 151. | Письмо территориального НК № 1806
Наша компания работает по импорту. Условия поставки товаров (Инкотермс 2000) - CIP г. Алматы. При 100% предоплате поставщику, по какому курсу приходовать товар на основании ТД, по курсу ТД или по курсу оплаты?
Налоговый департамент, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.
В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой р Читать.. | | 152. | Письмо территориального НК № 1805
ТОО занимается ВЭД, а именно ввозом в РК из РФ продукции российских производителей.
По контракту условие самовывоз, транспортная компания, предоставляющая свои услуги (резидент РК), предоставляет счёт-фактуру, указывая стоимость до границы Российской Федерации и Республики Казахстан и от границы до склада назначения, при этом указывая нулевую ставку НДС.
Просим разъяснить, как оплачивается НДС на международные перевозки, только до границы, или до склада назначения?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Согласно ИНКОТЕРМС-2000 (IСС 560), Международным правилам толкования торговых терминов Международной торговой палаты, термин «Франко зав Читать.. | | 153. | Письмо территориального НК № 1804
ТОО заключило договор поставки товаров (посуда из стекла) с ООО (Россия) на условиях FCA г. Бор.
Для транспортировки груза из г. Бор, Россия, в г. Алматы, Казахстан, заключили договор доставки груза на транспортно экспедиционное обслуживание с ТОО «A».
После доставки груза ТОО «A» предоставила нам SMR 000553, акт выполненных работ и налоговую счет-фактуру на международную грузоперевозку. На сумму 560 000, где стоимость самой грузоперевозки равна 550 00, и организационные расходы 10 000. Также к акту выполненных работ была приложена справка о транспортных расходах (где указывалась сумма до границы Казахстана 392 000 тенге, а от границы Казахстана 168 000). В рамках таможенного союза, при определении налогооблагаемой базы для исчисления НДС возникли расхождения с НУ.
Справку о транспортных расходах Налоговое управление отказалось принять, ссылаясь на статью 276-8 п. 2 п.п Читать.. | | 154. | Письмо территориального НК № 1803
ТОО осуществляет поставку трубной продукции по внешнеэкономическому контракту. Грузоотправителем по контракту является Российский трубный завод. Условия поставки товара - DDP - станция назначения (Инкотермс 2000). ТОО имеет контракт поставки с компанией-нерезидентом, осуществляющей постоянную деятельность в РК, которая состоит на регистрационном учете в НК, имеет РНН, свидетельство по НДС. Грузополучателем товара на станции назначения в РК является вышеуказанная Компания.
Все косвенные налоги, вытекающие в рамках этого внешнеэкономического контракта, оплачивает ТОО в НК по месту регистрации (как контрактодержатель по внешнеэкономическому контракту).
Вопрос: компания-нерезидент (грузополучатель) не согласна с тем, что ее указали грузополучателем по внешнеэкономическому контракту, так как считает, что эти действия влекут за собой ответственность и обязанность по уплате косвенных налогов в НК по месту ее регистрации. При этом в своем письме они ссылаются на приказ № 318 МФ Р Читать.. | | 155. | Письмо территориального НК № 1802
Компания АО в течение месяца декабрь 2011 вывезла в режиме временный вывоз по договору аренды на территорию Российской Федерации геофизическое оборудование, жилые вагоны и автотехнику сроком на 6 месяцев.
Просим дать разъяснение, в какой форме (формы обязательств о последующем ввозе, отчетов) должны отражать налоговую отчетность за истекший период.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 276-5 Налогового кодекса Республики Казахстан, документами, подтверждающими место реализации работ (услуг), являются:
- договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, Читать.. | | 156. | Письмо территориального НК № 1801
ТОО осуществило по договору поставки ввоз на территорию РК оборудования с территории РФ (г. Москва). Стоимость оборудования указана в долларах США. Условия поставки по договору CIP Актау по Инконтермс 2000. Поставщик передал оборудования перевозчику (Трансаэро) по товарно-транспортной накладной. Поставка осуществлялась рейсом Москва - Алматы - Актау. В связи с этим просим ответить на следующие вопросы:
1. По какому курсу необходимо отразить стоимость полученного из РФ оборудования для начисления налоговых платежей, а именно:
- для начисления НДС по форме 320.00, в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00;
- для начисления КПН по форме 100.00 (начисления налоговой амортизации или применении налоговых инвестиционных преференций).
Читать.. | | 157. | Письмо территориального НК № 1800
ТОО просит Вас разъяснить по поводу налогов. Дело в том, что оборудование, которое мы импортируем из Великобритании по основному контракту, в некоторых случаях требует модернизации, то есть прошивки необходимой информации путем записи дополнительной информации в аппаратную часть уже проданных приборов, через интернет для некоторых покупателей этого оборудования, соответственно за определенную оплату. Эту информацию мы получаем по электронной почте у того же поставщика, который поставляет нам товар.
Так как эта информация не проходит по таможне, мы ее не декларируем, согласно статье 7 Таможенного кодекса РК «...информация, передаваемая по компьютерным сетям, через спутник или каким-либо аналогичным способом, таможенному оформлению не подлежит».
В связи с этим просим Вас разъяснить, каким образом при оплате поставщику за предоставленную информацию по электронной почте, мы должны оплатить налоги. И какие налоги.
Читать.. | | 158. | Письмо территориального НК № 1799
ИП (ОУР) просит вас дать разъяснение по поводу базы начисления социальных отчислений с индивидуального предпринимателя.
ИП установил себе оклад в размере 80 тысяч тенге. С этой суммы удерживается 10% пенсионных отчислений - 8 000 тенге. С оставшейся суммы 80 000 - 8 000 = 72 000 исчисляются социальные отчисления в размере 5% - 3 600 тенге. И оставшуюся сумму 80 000 - 8 000 пенсионные отчисления - 7 200 ИПН = 64 800 тенге получает ИП на руки по ведомости вместе с остальными работниками.
Правильно ли исчислена сумма социальных отчислений?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 160 Читать.. | | 159. | Письмо территориального НК № 1798
ТПП просит вас дать разъяснение по вопросу применения Конвенции об избежании двойного налогообложения. Партнер нашей компании является резидентом Германии. Какие документы следует предоставить в Налоговое Управление для применения льготы в целях снижения налогового обязательства по КПП? Какая ставка КПП, удерживаемого у источника выплаты с доходов нерезидента, будет применена в данном случае?
Налоговый департамент сообщает следующее.
На основании подпункта 30) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) роялти - платеж за использование или право использования авторс Читать.. | | 160. | Письмо территориального НК № 1797
Каков порядок налогообложения по Соглашению между Правительством Республики Казахстан и Региональной группой управления проектом по борьбе со СПИДом в Центральной Азии об условиях пребывания Региональной группы управления проектом по борьбе со СПИДом в Центральной Азии в Республике Казахстан.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. Читать.. |
|
|