Налоговый комитет Министерства финансов
| 161. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 апреля 2012 года № НК-11-22/4037 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК), сообщает следующее. Министерство экономического развития и торговли Республики Казахстан информировало, что изменения, внесенные Законом Республики Казахстан от 5.07.11 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пересмотра компетенции уполномоченных государственных органов и Правительства Республики Казахстан на принятие нормативных правовых актов, устанавливающих требования к проверяемым субъектам» в пункт 1-1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О рекламе» (далее - Закон о рекламе) однозначно относят информацию о ценах АЗС, размещенную на стелах, к объектам наружной (визуальной) рекламы. Министерством транспорта и коммуникаций Республики Казахстан в письме от 9.01.12 г. № 03-19/17374-и, данная позиция была поддержана. Необходимо отметить, что по мнению НК МФ РК аналогичная норма действовала и до внесения указанных изменений. Читать.. | | 162. | Письмо территориального НК № 1796
Основной деятельностью ТОО является предоставление услуг мониторинга автотранспорта (мобильных объектов) для клиентов.
ТОО выкупило права на 3 программы для ЭВМ код доступа «Андромеда» у ООО «Научно-техническая и коммерческая фирма «Си-Норд» (Россия), общей стоимостью 485 940 тг. Целью использования вышеуказанной программы является использование в системе мониторинга.
Права на программу нами получены по Интернету в виде электронного кода (ключа) к программному обеспечению.
В связи с изложенным, прошу дать разъяснение, возникают ли у ТОО «Телематика» налоговые обязательства по уплате НДС и какие при этом формы отчетности необходимо сдавать по приобретенному программному продукту, импортированному с территории РФ (участника Таможенного союза).
Читать.. | | 163. | Письмо территориального НК № 1795
Просим Вас дать разъяснения по вопросу обложения НДС транспортных расходов в рамках Таможенного союза:
Наша компания заключила договор с транспортной компанией на перевозку груза из России в Казахстан. По условиям договора с поставщиком, товар мы должны вывозить самостоятельно и транспортные расходы не включаются в стоимость товара. Ранее, другая транспортная компания предоставляла справку, с разбивкой суммы транспортных расходов по территории России и по территории Казахстана раздельно. В облагаемый оборот по импорту в рамках Таможенного союза мы включали только стоимость транспортных расходов по территории России.
Транспортные расходы какой стороны должны включаться в облагаемый оборот по импорту товара в рамках Таможенного союза в нашем случае?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 164. | Письмо территориального НК № 1794
Филиал просит дать разъяснение определения «Долгосрочные контракты». Согласно ст. 79 Налогового кодекса РК, долгосрочным контрактом является контракт (договор) на производство, установку, строительство. Руководствуясь МСФО стандартом 11 «Договора на строительство», договоры на строительство включают в себя договоры на предоставление услуг, непосредственно связанных со строительством. Поскольку у нас имеется долгосрочный контракт на консультационные услуги по надзору за строительством, возникают ли у Филиала налоговые обязательства согласно вышеупомянутой статье.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 79 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) долгосрочным контрактом является контракт (договор) на производство, установку Читать.. | | 165. | Письмо территориального НК № 1793
Банк, выражает Вам свое почтение и просит Вас дать разъяснения по следующему вопросу.
При выплате дивидендов по акциям учредителю-нерезиденту в соответствии со ст. 194 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах и бюджет» (далее - Налоговый кодекс) юридическое лицо-резидент обязан удержать налог у источника выплаты по ставке 15%. В связи с получением от учредителя-нерезидента сертификата резидентства Банк вправе применить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенную между Правительством Республики Казахстан и Правительством страны, резидентом которой является учредитель, и обложить налогом у источника выплаты 10%.
В случае одновременного выполнения условий, указанных в п.п. 3 п. 5 ст. 193 Налогового кодекса, а именно:
- владение акциями или долями участия более тре Читать.. | | 166. | Письмо территориального НК № 1792
Компания заключила договор гражданско-правового характера на оказание транспортных услуг с физическим лицом, который обязуется оказывать услуги полный рабочий день, т.е. с 9-00 до 18-00. Сумма выплаты по договору является основным (может быть единственным) источником дохода физического лица. Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу:
1. Должна ли Компания удерживать с дохода данного физического лица, помимо ИПН, социальный налог, социальные отчисления и ОПВ и перечислять в бюджет?
2. В случае положительного ответа по первому вопросу, также просим пояснить, какие документы должны быть оформлены для подтверждения физическим лицом своего вознаграждения как основного (единственного) источника дохода, получаемого в результате заключения вышеуказанного договора гражданско-правового характера.
Читать.. | | 167. | Письмо территориального НК № 1791
Кредитное товарищество просит Вас дать разъяснение по следующим вопросам:
В соответствии со статьей 15 Закона РК от 28 марта 2004 года «О кредитных товариществах» (далее - Закон) в случае, предусмотренном уставом кредитного товарищества, участник вправе без ограничений вносить в имущество кредитного товарищества без получения вознаграждения дополнительные взносы, которые не изменяют размер его уставного капитала и вносятся с целью удовлетворения потребностей его участников в кредитах и других финансовых, в том числе банковских услугах, путем аккумулирования их денег и за счет других источников, не запрещенных законодательством Республики Казахстан.
Хотели бы получить разъяснение по следующим вопросам:
1) возможно ли в соответствии с внутренним положением кредитного товарищества получение дополнительного взноса от участника кредитного товарищества на условиях срочности и Читать.. | | 168. | Письмо территориального НК № 1790
ТОО работает по общеустановленному режиму и является плательщиком НДС. В 1 квартале 2012 года нашими партнерами из Российской Федерации (участник таможенного союза) был сделан заказ на размещение рекламных материалов на территории Республики Казахстан. Т.к. местом реализации услуг является территория Республики Казахстан, и при данном случае нет пересечения границ, оформление ГТД отсутствует.
Просим Вас предоставить письменное разъяснение, должен ли начисляться НДС по ставке 12% в данной ситуации.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 230 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) оборотам Читать.. | | 169. | Письмо территориального НК № 1789
В связи с выходом на пенсию (крайне не достойную), я думаю сдать свою квартиру в аренду. Поговорив с риэлторами и ознакомившись с их условиями, я была крайне удивлена, когда они мне сообщили, что в доход ИП будет входить не только арендная плата за сдаваемое помещение, но и коммунальные расходы, а также комиссия риэлторам. С общей всей этой суммы «доходов» я должна буду платить положенные 3%.
Какие же это «доходы»? Я оплачиваю риэлторам от 10% до 50%; за коммунальные услуги тепловиков, электроэнергии, вывоза мусора и т.д. и содержание КСК. Ведь идя в магазин за каким-либо товаром, мы оплачиваем только его розничную цену. За полученные доходы магазин и любая предлагающая услуги компания сами оплачивают со своих доходов соответствующие налоги. Если это не так, тогда идет двойное налогообложение?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 170. | Письмо территориального НК № 1788
Принимая во внимание то, что за консультациями по юридическим вопросам в ТОО обращаются как юридические лица, так и физические лица, просим дать разъяснения по нижеследующим вопросам.
Согласно пп. 4) п. 2 ст. 8 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» должностное лицо юридического лица (далее - руководство) в зависимости от объема учетной работы может вести бухгалтерский учет лично.
В соответствии с п. 49 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 июня 2007 года (далее - Правила), в организациях с небольшой численностью работающих и не имеющих в штате кассира, его обязанности может выполнять главный бухгалтер по письменному распоряжению руководителя организации.
Следовательно, если первый руководитель организации ведет бухгалтерский учет лично, то обязанности кассира также могут выполняться пе Читать.. | | 171. | Письмо территориального НК № 1787
Основной вид деятельности нашей компании это - рестораны и услуги по доставке продуктов питания. Закуп продуктов питания производится как от юридических лиц, так и с рынков г. Алматы. Во время закупа с Рынков нет возможности потребовать у продавца разовый талон либо копию разового талона, так как она у него в одном экземпляре.
Просим Вас дать письменный ответ на вопрос, какой состав документов должен быть при закупе продуктов питания с Рынков г. Алматы.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 100 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) вычеты производятся налогоплательщиком Читать.. | | 172. | Письмо территориального НК № 1786
Просим Вас дать разъяснение о списании кредиторской задолженности в доход предприятия.
Согласно статье 89 Доход по сомнительным обязательствам Налогового кодекса Республики Казахстан «Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), ... и не удовлетворенные в течение трех лет с даты возникновения таких обязательств, признаются сомнительными», а также подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика».
В феврале текущего года истек срок исковой давности кредиторской задолженности по АО «АЖК», которое 23 июня текущего года подало иск в суд на ТОО «АлТС» на удовлетворение своих требований.
В настоящее время дело находится на рассмотрении в суде.
Таким образом, вправе ли ТОО «АлТС» принять данную задолженность в дох Читать.. | | 173. | Письмо территориального НК № 1785
ТОО просит Вас дать разъяснение по вопросу о доходах по сомнительным обязательствам на основании статьи 89 Налогового Кодекса РК.
Директором предприятия (учредителем данной компании и директором-учредителем нескольких компаний в РК в г. Алматы, в г. Актобе и Актюбинской области) в 2008 году в связи с недостатком финансирования предприятия за свой счет приобретались товары, работы, услуги для хозяйственной деятельности ТОО «ЧФ «Д-Консалтинг».
Все подтверждающие документы были своевременно сданы по авансовым отчетам в бухгалтерию предприятия. Бухгалтерия предприятия своевременно отчиталась по налоговым отчетам в Налоговый комитет по месту нахождения.
Является ли доходом по сомнительным требованиям за 2010 год кредиторская задолженность по авансовым отчетам за 2008 год, если денежные средства при приобретении товаров, работ, услуг из кассы предприятия в подотчет сотруднику Читать.. | | 174. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 2 апреля 2012 года № НК-23-27/3135 Налоговые департаменты по областям, гг.Астана, Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, сообщает следующее.Законом Республики Казахстан от 21 июля 2011 года № 467-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» в статью 69 Налогового кодекса внесены дополнения, согласно которым налогоплательщикам предоставлена возможность произвести отзыв налоговой отчетности методом изменения, в том числе в случае неверного указания налогового периода.Таким образом, налогоплательщик вправе произвести отзыв налоговой отчетности методом изменения по причине неверного указания налогового периода, при этом данное положение распространяется, в том числе, на налоговую отчетность, представленную до 1 января 2012 года. Читать.. | | 175. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 16 мая 2011 года № НК-15-22/5167 Налоговые департаменты по областям, городам Астана и Алматы Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК) доводит до Вашего сведения следующее.Согласно пункту 3 статьи 276-20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов представляется одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам таможенного регулирования и налогообложения» от 30 июня 2010 года внесены поправки, в том числе в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее - КоАП). Читать.. | | 176. | Письмо территориального НК № 1774
Я индивидуальный предприниматель, режим налогообложения - общеустановленный порядок, работаю в рамках таможенного союза на DAF-условиях.
В заявлении ф. 328 в графе 13 (дата принятия на учет товара) ставилась дата графы 47 по ж/д накладной, согласно правилам заполнения формы и законодательству бухгалтерского учета. Посещая семинары для налогоплательщиков в налоговом департаменте, задавался не раз этот вопрос, и ответ был - 47 графа. Разъясните, пожалуйста, какую дату использовать в графе 13 ф. 328 с января 2011 года. И как быть с подтвержденными заявлениями 2010 г. в случае изменения даты ранее 2011 г.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 276-6 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числ Читать.. | | 177. | Письмо территориального НК № 1773
ТОО начинает осуществлять свою деятельность в области разработок программного обеспечения, а также в области создания электронных и цифровых продуктов. Наша компания планирует создать рабочие места, где больше половины сотрудников - люди с ограниченными возможностями /инвалиды/.
В связи с этим, просим Вас дать разъяснение: какие льготы предусмотрены в налоговом законодательстве Республики Казахстан для организации, в штате которой 51% /пятьдесят один процент/ сотрудников - люди с ограниченными возможностями /инвалиды/.
Налоговый департамент сообщает, что в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) органы налоговой службы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств.
Читать.. | | 178. | Письмо территориального НК № 1772
Филиал ТОО в г. Алматы просит Вас дать разъяснения в части налогообложения по следующей ситуации.
В июне 2011 года работник был уволен из штата ТОО, расторгнут ИТД, издан приказ об увольнении. Данное решение бывший работник оспаривал в суде. В октябре 2011 года, т.е. через 3 месяца после увольнения. ТОО и бывший работник решили урегулировать разногласия во внесудебном порядке путем заключения Соглашения. По данному соглашению бывший работник отказывается от своих претензий к ТОО, отказывается от иска путем подачи заявления в суд и отзывает все иные жалобы, поданные им в отношении ТОО, а ТОО с целью разрешения взаимных разногласий с бывшим работником выплачивает последнему «отступное». Какими налогами и другими обязательными платежами облагается данная выплата «отступное»?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 179. | Письмо территориального НК № 1771
В декабре 2011 года были уничтожены при пожаре товары Компании, находящиеся на арендованных складах. Выплаты компенсаций ущерба будут произведены страховой организацией в 2012.году.
Просим Вас дать разъяснение по вопросу:
вправе ли мы отнести на вычеты в 2011 стоимость медицинских препаратов, поврежденных при пожаре, стоимость которых будет компенсирована страховой компанией и отнесена на доходы согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 95 Налогового кодекса в 2012 году.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со статьей 100 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года № 99-IV (далее - Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получ Читать.. | | 180. | Письмо территориального НК № 1770
Прошу Вас дать разъяснение на следующий вопрос:
В 2011 году мы с соучредителями создали ТОО «ААА» с уставным капиталом 5 000 000 тенге, моя доля 80% составила 4 000 000 тенге. В 2012 году я продал свою долю участия 80% ТОО «ААА» другому соучредителю - физическому лицу за 200 000 тенге.
Возникает ли доход у покупателя ТОО «ААА». Если да, то, какими налогами будет обложен доход, а также когда наступит срок уплаты.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со статьей 153 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 года № 99-IV (далее - Налоговый кодекс) плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые в соответ Читать.. |
|
|