Налоговый комитет Министерства финансов
| 121. | Письмо территориального НК № 1842
ТОО планирует приобретать у нерезидента электронные ключи-лицензии, размещенные на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях - с целью доступа к программам. Ключи будут получены по электронной почте. Данные программы входят в сборку вещательных серверов (телевидение), которые будут в дальнейшем реализованы на территории РК.
Дайте, пожалуйста, подробное разъяснение по следующим вопросам, с указанием ссылок на статьи Налогового кодекса РК:
1. Должны ли мы обложить эти ключи налогом на добавленную стоимость и оплатить НДС государству?
2. Должны ли мы обложить эти ключи КПН? Если да, то по какой ставке?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 122. | Письмо территориального НК № 1841
Одним из основных направлений деятельности ТОО является распространение на территории РК программных обеспечений «Ora», включающих право распространения лицензии и технической поддержки, проведение обучения с правом пользования методических материалов «Ora», право проведения авторизованных курсов «Ora». В связи с этим между ТОО и компанией «Ora» (Dublin) заключен договор партнерской сети «Ora»о распространении программ полного использования с сохранением всех прав собственности и прав интеллектуальной собственности на все разработанное «Ora» и переданное нам по настоящему договору. Термин «полное использование» по условиям договора относится к неизменным версиям программ со всеми функциями, сохраненными в неизменном виде компанией «Ora».
Согласно подпункту 30 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса роялти - платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей иди моделей, товарных знаков или других подобных видов прав. В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источнико Читать.. | | 123. | Письмо территориального НК № 1840
ТОО просит разъяснить: к какому виду договоров относятся авторские договора и какие налоги платятся, на основании каких законов и статей с авторских гонораров?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 5 статьи 2 Закона Республики Казахстан «Об авторском праве и смежных правах» от 10.06.1996 г. № 6-I авторский договор - договор, предметом которого является передача имущественных прав на использование одного или более объектов авторского права. Авторский договор является разновидностью лицензионного договора.
Согласно подпункту 2 статьи 160 Кодекса Республики Каз Читать.. | | 124. | Письмо территориального НК № 1839
Нами на основании агентского соглашения с нерезидентом Республики Казахстан Leadant Solutions Ltd (Сейшельские острова) планируется осуществлять прием платежей за электронные учетные единицы WMZ, номинал которых выражен в долларах США, при этом расчеты между агентом и клиентами, приобретающими электронные учетные единицы, производится в казахстанских тенге. Каков порядок учета и налогообложения электронных учетных единиц (WMZ) платежной системы Webmoney, предназначенных для осуществления платежей в системе Интернет?
Налоговый департамент о порядке учета и налогообложения электронных учетных единиц (WMZ) платежной системы Webmoney, предназначенных для осуществления платежей в системе Интернет, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Каза Читать.. | | 125. | Письмо территориального НК № 1838
Как быть в той ситуации, когда продолжительность пути вагона из России с алкогольной продукцией до станции назначения в Казахстане составляет сутки, а уведомить Налоговый орган необходимо не менее чем за три дня.
Время на комплектацию вагона и составление заявки составляет сутки.
Таким образом, о том, что будет получен вагон, наша организация может быть уведомлена только за двое суток.
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со вторым абзацем п. 7 Правил организации деятельности акцизных постов, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 46 Читать.. | | 126. | Письмо территориального НК № 1837
Прошу Вас пояснить следующие вопросы:
1. Предел превышения оборотов по ИП, приходящий на ТОО (на данный момент у нас общеустановленный режим и являемся плательщиками НДС).
2. Превышающий предел фиксируется в налоговом периоде (год) или на момент превышения.
3. Если достигнут предел по оборотам, закрывается ИП, поверяется НУ и автоматически переходим на ТОО или создаем новое юр. лицо.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве», субъе Читать.. | | 127. | Письмо территориального НК № 1836
Заключен договор о совместной деятельности, согласно которому стороны объединяются без образования юридического лица для осуществления строительства жилого дома.
Участник 1 предоставляет земельный участок, которым владеет на праве собственности, участник 2 финансирует все затраты по строительству. Доли участников в строительстве соответственно 5 и 95 процентов.
После завершения строительства в соответствии с законодательством ввод в эксплуатацию осуществляет владелец земельного участка, т.е. участник 1.
Правомерно ли будет, если участники пропорционально вкладам примут на баланс жилые площади и объявят доходы от продаж.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Читать.. | | 128. | Письмо территориального НК № 1835
С целью привлечения клиентов и увеличения продаж наша фирма объявила о следующей акции: «При покупке напольного покрытия клиент получает в подарок бытовую технику». При этом клиент предоставляет копию РНН и удостоверение личности.
Возникшие вопросы:
1. Идет ли себестоимость подарочной бытовой техники на уменьшение налогооблагаемого дохода?
2. Возникают ли у ТОО налоговые обязательства по начислению и уплате индивидуального подоходного налога за физического лица, которому была предоставлена в подарок бытовая техника?
3. Возникают ли налоговые обязательства у ТОО, в случае предоставления подарков, в виде бытовой техники юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в знак благодарности за плодотворное сотрудничество?
Читать.. | | 129. | Письмо территориального НК № 1834
Какие налоги возникают у резидента при покупке ключа, переданного по средствам интернет, на скачивание через интернет копии программного обеспечения у нерезидентов?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 30 пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) роялти - платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав.
Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 192 Нал Читать.. | | 130. | Письмо территориального НК № 1833
Мы создали предприятие, деятельность которого - реставрация, изготовление и реализация ювелирных изделий. Собираемся скупать лом из драгоценных металлов для наших нужд у населения. Должны ли мы облагать индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты суммы денежных средств, выплачиваемых физическим лицам за сданный лом, или сданный лом должен считаться личным имуществом и выплаты за него физическим лицам не должны облагаться налогами.
Налоговый департамент сообщает следующее.
Из запроса следует, что создано предприятие по реставрации, изготовлению и реализации ювелирных изделий, где возник вопрос о необходимости налогообложения денежных сумм, выплаченных населению за приобретенный у них лом из драгоценных металлов. Также ставится вопрос: считать ли сданный лом физическими лицами их личным имуществом и не облагать индивидуальным подоходным налогом.
Читать.. | | 131. | Письмо территориального НК № 1832
ТОО осуществляет поставку импортного товара из России. Согласно договору условием поставки является режим FCA. Право собственности на товар по договору переходит в момент отгрузки товара с завода-изготовителя на борт автомобильного транспорта, который принадлежит компании перевозчику из Казахстана нанятого нами.
Вопрос: какой курс брать при расчете налогооблагаемой базы для НДС, курс на дату отгрузки, курс на дату перехода границы, либо курс на дату фактического прихода товара на склад?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 276-6 Налогового кодекса датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе това Читать.. | | 132. | Письмо территориального НК № 1831
В декабре 2011 года Организация импортировала товар в рамках Таможенного союза. НДС по импорту за товары, ввезенные с территории стран участия Таможенного союза, уплачен в январе 2012 года, в связи с вышеизложенным, просим Вас дать разъяснение:
В каком периоде подлежит отнесение в зачет НДС по импорту, на дату приема товара в 4-м квартале 2011 года или исчисление НДС на дату уплаты в январе 2012 г.?
Налоговый департамент сообщает следующее.
В соответствии со ст. 269 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.
Читать.. | | 133. | Письмо территориального НК № 1830
Прошу дать разъяснения по налогообложению дохода от продажи акций физического лица.
Физическое лицо продает вне биржи акции АО (не являющегося недропользователем), входящие в третью категорию листинга с приростом стоимости.
Согласно п.п. 15 п. 1 ст. 156 Налогового кодекса РК говорится, что данные доходы не полежат налогообложению.
Облагается ли данный доход от прироста стоимости какими-либо налогами? Если да, то, какими, и по какой ставке?
Налоговый департамент сообщает следующее.
Из письма следует, что физическое лицо продает акции акционерного общества, которое не является недропользователем, Читать.. | | 134. | Письмо территориального НК № 1829
Судом принято решение о признании должника банкротом. Возбуждено конкурсное производство.
Назначен конкурсный управляющий для осуществления конкурсного производства.
Конкурсный управляющий публикует объявление о проведении торгов по продаже имущества должника.
Возникают ли при продаже имущества должника в рамках процедуры банкротства обязательства по налогам в бюджет, такие как Налог на добавленную стоимость, Корпоративный подоходный налог и другие?
Если возникают обязательства в бюджет, прошу пояснить следующие вопросы:
- У кого из участников процедуры банкротства возникают такие обязательства?
Читать.. | | 135. | Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 16 мая 2012 года № НК-23-27/4768 Налоговые департаменты по областям, гг. Астана, Ал маты Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан настоящим сообщает следующее.В соответствии с пунктом 3 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговая отчетность представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом.Вместе с тем, 14 и 15 мая 2012 года наблюдалась периодическая неработоспособность серверного оборудования по приему и обработке нал Читать.. | | 136. | Письмо территориального НК № 1828
ТОО оказывает экспедиторские услуги. Для выполнения экспедиторских услуг, связанных с международными перевозками нам приходится иногда приобретать услуги по предоставлению в пользование вагонов у резидентов Российской Федерации, в свою очередь мы перевыставляем услуги по предоставлению в пользование вагонов своим клиентам, которые могут быть как резидентами Республики Казахстан, так и резидентами Российской Федерации.
Возникает ли у нас НДС за нерезидента, при приобретении услуг по предоставлению в пользование вагонов от резидента Российской Федерации (участник ТС)?
Если мы перевыставляем услуги по предоставлению в пользование вагонов резиденту Российской Федерации (участник ТС), этот оборот для нашей компании является облагаемым оборотом по НДС или не облагаемым?
Налоговый д Читать.. | | 137. | Письмо территориального НК № 1827
Наша компания планирует производить закуп товаров (бумагу санитарно-гигиенического назначения) с Российской Федерации, и реализовывать российским компаниям на территории РФ, не ввозя товар на территорию Республики Казахстан.
Просим Вас ответить по данной ситуации на следующие вопросы:
1. Возникает ли обязательство по оплате НДС при покупке товаров?
2. Возникает ли обязательство по оплате НДС при реализации товаров?
3. Если эти обязательства существуют, оплачивают ли компании НДС, не состоящие на учете по НДС?
4. Какую налоговую и финансовую отчетность нужно предоставлять в данной ситуации?
Читать.. | | 138. | Письмо территориального НК № 1826
ТОО в связи с тем, что в Налоговом кодексе РК, а также на сайте Налогового комитета Министерства финансов РК в Правилах по заполнению формы 328.00 отсутствует четкое определение налоговой базы для расчета НДС по Таможенному союзу, просим Вас дать письменное разъяснение по поводу расчета налоговой базы для расчета НДС по Таможенному союзу. Нам требуется разъяснение по дате принятия на учет импортированных товаров:
1. В графе 13 формы 328.00 - дата принятия налогоплательщиком товара на учет при условии поставки товара FCA:
а) дата отгрузки по СМР;
б) дата Инвойса;
в) дата прихода товара в г. Алматы (каким документом определять);
г) дата пересечения границы РК (каким д Читать.. | | 139. | Письмо территориального НК № 1825
Наша компания берет в аренду складские помещения в г. Кзыл-Орде. Согласно договору, арендатор оплачивает стоимость аренды и коммунальные услуги. Арендодатель выставляет счет-фактуру на аренду помещения и отказывается выставлять счет-фактуру на коммунальные услуги, ссылаясь на устный ответ Налогового комитета г. Кзыл-Орды о том, что арендодатель не имеет право брать на вычеты стоимость электроэнергии, так как является посредником, и не имеет право перевыставлять кому-либо счет-фактуру на потребление электроэнергии, так как это является лицензируемой деятельностью. Арендатору предоставляют только квитанции об уплате за электроэнергию и предлагают возместить затраты.
Корректен ли ответ Налогового комитета относительно лицензии, ведь в данной ситуации это является лишь возмещением затрат по электроэнергии. В соответствии со статьей 100 п. 1 Налогового кодекса «Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с н Читать.. | | 140. | Письмо территориального НК № 1824
ТОО завозит изделия медицинского назначения от российских партнеров согласно контракту. ТОО отчитывается в НУ. При сдаче налоговой отчетности за ввезенный товар прилагаем все подтверждающие документы, в том числе заключение по коду товарной номенклатуры для применения освобождения от уплаты НДС, выданное Департаментом таможенного контроля по г. Алматы, заверенное подписью и печатью. Налоговый инспектор выносит отказ в подтверждении освобождения, мотивируя тем, что заключение должно быть, выдано на каждую поставку. При обращении в таможню с просьбой о выдаче нам повторного заключения на действующий контракт, мы также получили отказ в связи с тем, что заключение на интересующие нас товары нам выдано и действует до истечения срока действия контракта. Т.е. таможенный департамент выдает заключения не на поставку, а на контракт, а налоговый инспектор требует заключения на каждую поставку, при этом отказывается принимать копии заключений, даже заверенные нотариально. Получается какой-то замкнутый круг.
В связи с вышеизложенным просим разъяснить данную ситуацию.
Читать.. |
|
|